ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) согласно с тем, что налогоплательщики за рубежом должны быть лучше информированы о своих налоговых обязательствах в США. Мы признаем, что налогоплательщики имеют право знать, что им необходимо делать для соблюдения налогового законодательства, и имеют право на четкие разъяснения закона и процедур IRS. Мы продолжаем искать возможности для улучшения услуг, предоставляемых этой категории налогоплательщиков. Одна из целей IRS — обеспечить, чтобы все налогоплательщики, обязанные платить налоги в США, получали необходимую информацию и помощь. В то же время IRS должно использовать свои ресурсы для того, чтобы сосредоточиться на наиболее эффективных и действенных способах предоставления услуг налогоплательщикам, одновременно снижая риски, связанные с несоблюдением налогового законодательства.

Налоговое управление США (IRS) будет использовать широкий спектр каналов коммуникации, включая сайт IRS.gov, социальные сети, вебинары и партнерские отношения с заинтересованными сторонами, для предоставления последовательной, доступной и полезной информации международной аудитории. Контент будет согласован по всем каналам для усиления ключевых сообщений и обеспечения своевременного и точного получения налогоплательщиками информации независимо от способа их взаимодействия с IRS. Кроме того, IRS продолжит расширять и совершенствовать цифровой контент и онлайн-ресурсы для улучшения удобства использования и навигации для налогоплательщиков, проживающих за рубежом.

На сайте IRS.gov размещены страницы Налогового управления США, которые постоянно обновляются по мере необходимости, чтобы предоставлять полезную информацию для иностранных налогоплательщиков.

В настоящее время по вопросам, касающимся иностранных налогоплательщиков-физических лиц, доступны следующие веб-страницы:

• IRSvideos – YouTube (https://www.youtube.com/@irsvideos/search) – по этой ссылке вы найдете несколько видеороликов, посвященных непосредственно международному налогообложению;
• Практические подразделения | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/businesses/corporations/practice-units) – по этой ссылке содержится информация, предназначенная для налогоплательщиков, проживающих за границей, иностранных граждан, проживающих за рубежом, иностранных граждан, не проживающих за рубежом, жителей территорий США и иностранных студентов;
• Иностранные налогоплательщики | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers) – на этой странице представлены ссылки на информацию об иностранных физических лицах и международных компаниях. Ссылки включают:
  • Иностранные граждане | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/foreign-persons)
  • Разрешение споров | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/businesses/dispute-resolution)
  • Лица, проживающие или работающие на территории США | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/individuals-living-or-working-in-a-us-territory)
  • Граждане США и постоянно проживающие за границей иностранные граждане | Налоговое управление США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/us-citizens-and-resident-agravamens-abroad)
  • Закон о соблюдении налогового законодательства в отношении иностранных счетов (FATCA) | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/businesses/corporations/foreign-account-tax-compliance-act-fatca)
  • Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/tin/itin/individual-taxpayer-identification-number-itin)
  • Связаться с моим местным офисом за рубежом | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/help/contact-my-local-office-internationally)
  • Удержание налога с иностранных партнерств и иностранных трастов | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/withholding-foreign-partnership-and-foreign-trust)
  • Напоминание владельцам иностранных трастов в США | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/reminder-to-us-owners-of-a-foreign-trust)
  • Требования к отчетности по иностранным трастам и налоговые последствия | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/businesses/international-businesses/foreign-trust-reporting-requirements-and-tax-consequences)
  • Подарки от иностранных граждан | Налоговое управление США (https://www.irs.gov/businesses/gifts-from-foreign-person)
  • Определенные налогоплательщики, связанные с иностранными корпорациями, обязаны подавать форму 5471 | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/certain-taxpayers-related-to-foreign-corporations-must-file-form-5471)
  • Форма 926 – Требование к подаче налоговой декларации для лиц, передающих имущество в США иностранной корпорации | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/form-926-filing-requirement-for-us-transferors-of-property-to-a-foreign-corporation)
  • Процедуры подачи просроченных международных информационных деклараций | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/individuals/international-taxpayers/delinquent-international-information-return-submission-procedures)
  • Штрафы за предоставление международной информации | Налоговая служба США (https://www.irs.gov/es/payments/international-information-reporting-penalties)

Кроме того, Налоговое управление США продолжит разрабатывать информационные письма, обновлять соответствующие веб-сайты IRS.gov и проводить внешние вебинары для дальнейшего повышения осведомленности иностранных налогоплательщиков об их обязательствах по уплате налогов в США и отчетности в соответствии с Законом о международных налоговых обязательствах.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) будет использовать широкий спектр каналов коммуникации, включая сайт IRS.gov, социальные сети, вебинары и партнерские отношения с заинтересованными сторонами, для предоставления последовательной, доступной и полезной информации международной аудитории. Контент будет согласован по всем каналам для усиления ключевых сообщений и обеспечения своевременного и точного получения налогоплательщиками информации независимо от способа их взаимодействия с IRS. Кроме того, IRS продолжит расширять и совершенствовать цифровой контент и онлайн-ресурсы для улучшения удобства использования и навигации для налогоплательщиков, проживающих за рубежом.

Кроме того, Налоговое управление США продолжит разрабатывать информационные письма, обновлять соответствующие веб-сайты IRS.gov и проводить внешние вебинары для дальнейшего повышения осведомленности иностранных налогоплательщиков об их обязательствах по уплате налогов в США и отчетности в соответствии с Законом о международных налоговых обязательствах.

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) воодушевлена ​​признанием Налогового управления США (IRS) необходимости лучше информировать налогоплательщиков за рубежом об их налоговых обязательствах в США, а также согласием продолжать поиск возможностей для улучшения услуг, предоставляемых этой категории налогоплательщиков. Миллионы американцев, проживающих за границей, подпадают под действие сложных налоговых законов США и требований к отчетности, но могут не знать, что им необходимо делать для соблюдения этих законов. Хотя на сайте IRS.gov представлена ​​соответствующая информация, некоторые материалы трудно найти или они могут быть устаревшими. Поиск по запросу «налогоплательщики за рубежом» на главной странице IRSvideos на YouTube выдает несколько видеороликов, но многие из них не связаны с международными темами. А первые четыре видеоролика, хотя и актуальны для налогоплательщиков, проживающих за границей, созданы от шести до одиннадцати лет назад и содержат оговорки о том, что информация может быть неактуальной из-за налоговых льгот, связанных с COVID-19, и недавних изменений в налоговом законодательстве. Аналогично, учебные материалы, упомянутые в ответе IRS Action, по-видимому, являются вспомогательными материалами и обучающими пособиями для сотрудников IRS. Таким образом, представляется маловероятным, что налогоплательщики, проживающие за границей, вообще знают о существовании этих ресурсов или о том, как их найти.

Ассоциация налоговых консультантов (TAS) полностью поддерживает стремление Налогового управления США (IRS) продолжать разработку информационных писем, обновлять соответствующие веб-сайты IRS.gov и проводить внешние вебинары для повышения осведомленности иностранных налогоплательщиков об их обязательствах по уплате налогов в США и отчетности в соответствии с налоговым законодательством. TAS настоятельно призывает IRS также учитывать доступность и простоту использования этих материалов. Если налогоплательщики, проживающие за границей, не могут найти, получить доступ и понять эти материалы, польза от них минимальна.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) признает, что налогоплательщики США, проживающие за рубежом, сталкиваются с уникальными трудностями при выполнении своих налоговых обязательств, и что доступ к надежной помощи имеет важное значение. В настоящее время IRS предлагает бесплатные услуги по подготовке налоговых деклараций на военных базах за рубежом, но эти услуги ограничены военнослужащими. IRS изучит возможности расширения доступа к бесплатной помощи в подготовке налоговых деклараций для налогоплательщиков, проживающих за рубежом. Это включает в себя изучение потенциальных партнерств с международными организациями и рассмотрение возможности удаленной или виртуальной поддержки. IRS также изучит возможность сотрудничества с консульствами США и другими международными партнерами, чтобы лучше понять, как услуги могут быть распространены на налогоплательщиков за рубежом. Любые будущие усилия будут зависеть от приоритетов, безопасных технологий и потенциала партнерств. Расширение в этой области также потребует обучения волонтеров работе со сложностями международных налоговых правил и положений договоров, что может быть непросто.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) изучит возможности расширения доступа к бесплатной помощи в подготовке налоговых деклараций для налогоплательщиков, проживающих за рубежом. Это включает в себя изучение потенциальных партнерских отношений с международными организациями и рассмотрение возможности удаленной или виртуальной поддержки. IRS также изучит возможность сотрудничества с консульствами США и другими международными партнерами для лучшего понимания того, как услуги могут быть распространены на налогоплательщиков за рубежом. Любые будущие усилия будут зависеть от приоритетов, безопасных технологий и потенциала партнеров. Расширение в этой области также потребует обучения волонтеров работе со сложностями международных налоговых правил и положений договоров, что может быть непростой задачей.

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) приветствует стремление Налогового управления США (IRS) изучить возможности расширения бесплатных услуг по подготовке налоговых деклараций и оказанию помощи налогоплательщикам, проживающим за рубежом. Помощь налогоплательщикам в соблюдении налоговых обязательств выгодна всем. TAS понимает, что IRS по-прежнему сталкивается с препятствиями на пути реализации этой рекомендации; однако мы настоятельно призываем IRS продолжать работу по предоставлению бесплатной и надежной помощи этим налогоплательщикам. Расширение этих услуг позволит IRS оказать налогоплательщикам за рубежом столь необходимую и давно назревшую поддержку. TAS с нетерпением ожидает получения подробной информации об усилиях IRS по реализации этой рекомендации.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговая служба США (IRS) и другие федеральные агентства полагаются на поставщиков облачных услуг (CSP) для проверки личности и выдачи учетных данных для доступа к государственным онлайн-сервисам. В настоящее время IRS использует ID.me для доступа к онлайн-аккаунтам IRS, требующим проверки личности. Благодаря постоянной координации с IRS, ID.me расширила спектр своих услуг для поддержки налогоплательщиков США, проживающих за границей (https://help.id.me/hc/en-us/articles/4415907236375-Verify-with-ID-me-if-you-live-outside-the-US-and-have-an-SSN).

Налоговое управление США (IRS) стремится поддерживать доступ иностранных налогоплательщиков к онлайн-сервисам и обновит письменные инструкции на сайте IRS.gov, чтобы более четко описать процесс подтверждения личности, особенно для онлайн-заявок, требующих более высокого уровня безопасности и конфиденциальности. Чтобы облегчить процесс проверки личности для налогоплательщиков, проживающих за границей, IRS планирует обновить инструкции на странице «Как зарегистрироваться», добавив раздел для пользователей, проживающих за пределами США. Эти обновления будут включать ссылки на пошаговые инструкции поставщика облачных услуг (CSP). Кроме того, IRS планирует обновить страницу входа в систему Secure Access Digital Identity (SADI), добавив заметную ссылку на страницу «Как зарегистрироваться».

Для получения более полного представления о вариантах проверки личности Налоговое управление США проведет исследование рынка возможностей, которые могли бы улучшить процесс подтверждения личности для иностранных налогоплательщиков. Кроме того, Налоговое управление проведет анализ процесса проверки личности для иностранных налогоплательщиков, чтобы использовать полученные данные для улучшения предложений поставщика услуг по проверке личности.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) стремится поддерживать доступ иностранных налогоплательщиков к онлайн-сервисам и обновит письменные инструкции на сайте IRS.gov, чтобы более четко описать процесс подтверждения личности, особенно для онлайн-заявок, требующих более высокого уровня безопасности и конфиденциальности. Чтобы облегчить процесс проверки личности для налогоплательщиков, проживающих за границей, IRS планирует обновить инструкции на странице «Как зарегистрироваться», добавив раздел для пользователей, проживающих за пределами США. Эти обновления будут включать ссылки на пошаговые инструкции поставщика облачных услуг (CSP). Кроме того, IRS планирует обновить страницу входа в систему Secure Access Digital Identity (SADI), добавив заметную ссылку на страницу «Как зарегистрироваться».

Для получения более полного представления о вариантах проверки личности Налоговое управление США проведет исследование рынка возможностей, которые могли бы улучшить процесс подтверждения личности для иностранных налогоплательщиков. Кроме того, Налоговое управление проведет анализ процесса проверки личности для иностранных налогоплательщиков, чтобы использовать полученные данные для улучшения предложений поставщика услуг по проверке личности.

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налогоплательщиков США (TAS) высоко оценивает стремление Налогового управления США (IRS) решить проблемы проверки личности, с которыми сталкиваются налогоплательщики США за рубежом. План IRS по обновлению руководства на странице «Как зарегистрироваться» и пошаговых инструкций является хорошим шагом в оказании помощи налогоплательщикам за рубежом. Обнадёживает также стремление IRS провести исследование рынка возможностей, которые могли бы улучшить процесс подтверждения личности для иностранных налогоплательщиков, а также провести анализ процесса проверки личности для иностранных налогоплательщиков с целью его совершенствования. TAS настоятельно призывает IRS продолжать уделять внимание оценке расширения и совершенствования вариантов подтверждения личности, отвечающих уникальным потребностям этой группы населения.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) проводит информационные кампании для информирования налогоплательщиков о Исполнительном указе 14247 «Модернизация платежей на банковские счета и с банковских счетов американцев», который требует, чтобы все государственные выплаты осуществлялись в электронном виде. Более 95 процентов всех индивидуальных налогоплательщиков в настоящее время получают возврат налогов электронным способом. IRS продолжит подчеркивать преимущества и безопасность прямого зачисления средств на банковский счет. IRS также использует систему «Индивидуальный онлайн-счет» для безопасного предоставления банковской информации, если она не указана в налоговой декларации.

В настоящее время иностранные налогоплательщики не могут получать электронные платежи, если у них нет банковского счета в стране. В рамках выполнения указа президента Налоговое управление США (IRS) предоставило иностранным налогоплательщикам отсрочку от получения бумажных возвратов налогов. На данный момент не существует масштабируемого или экономически эффективного решения для поддержки электронных платежей для иностранных налогоплательщиков. IRS оценивает недорогие и удобные варианты, позволяющие осуществлять прямые переводы возвратов и электронные платежи для иностранных налогоплательщиков, а также оценит существующие внутренние ограничения, затрагивающие эту категорию лиц. IRS проанализирует данные, собранные в течение налогового сезона, учтет полученные уроки и рассмотрит дальнейшие действия до 2027 года.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) оценивает недорогие и удобные варианты для осуществления прямых банковских переводов возвратов налогов и электронных платежей для иностранных налогоплательщиков, а также оценит существующие внутренние ограничения, затрагивающие эту категорию граждан. IRS проанализирует данные, собранные в течение налогового сезона, учтет полученные уроки и рассмотрит дальнейшие действия до 2027 года.

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) признает, что электронные платежи могут повысить скорость и безопасность финансовых транзакций, и поддерживает усилия IRS по модернизации, особенно усилия, направленные на снижение зависимости IRS от бумажных документов. Однако для многих налогоплательщиков, проживающих за границей, электронные платежи невозможны, и получение бумажного чека остается единственным вариантом. Поскольку в настоящее время нет масштабируемого или экономически эффективного решения для поддержки электронных платежей иностранным налогоплательщикам, TAS настоятельно призывает IRS внедрить процедуру запроса на освобождение от уплаты налогов до или во время подачи декларации или упростить процедуру освобождения от уплаты налогов для этих налогоплательщиков до тех пор, пока не будут предоставлены доступные альтернативы. TAS также призывает IRS уделить приоритетное внимание оценке недорогих и удобных вариантов, позволяющих осуществлять прямые переводы налоговых возвратов и электронные платежи для налогоплательщиков, проживающих за границей.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США продолжит расширять возможности электронной подачи форм, часто используемых налогоплательщиками, проживающими за рубежом, в соответствии с более широкими усилиями по модернизации и имеющимися ресурсами. Расширение доступности электронной подачи документов остается приоритетной задачей для повышения удобства и сокращения задержек в обработке.

Однако в настоящее время Налоговое управление США не может гарантировать внедрение электронных способов запроса дополнительной двухмесячной отсрочки подачи налоговой декларации. Внедрение потребует изменений в системе и координации действий на нескольких платформах и будет рассмотрено в рамках будущих инициатив по модернизации.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США продолжит расширять возможности электронной подачи форм, часто используемых налогоплательщиками, проживающими за рубежом, в соответствии с более широкими усилиями по модернизации и имеющимися ресурсами. Расширение доступности электронной подачи документов остается приоритетной задачей для повышения удобства и сокращения задержек в обработке.

ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) полностью поддерживает стремление Налогового управления США (IRS) к расширению электронных возможностей для налогоплательщиков, проживающих за рубежом. Налогоплательщики за рубежом по-прежнему сталкиваются с проблемами: задержки международной почтовой доставки, разница во времени и ограниченный доступ к услугам IRS. Без электронного способа запроса двухмесячной отсрочки по усмотрению IRS налогоплательщикам приходится продолжать полагаться на менее эффективные процессы, которые могут увеличить нагрузку и создать препятствия для соблюдения налогового законодательства. TAS призывает IRS оценить возможности включения этой функциональности в будущие инициативы по модернизации для повышения доступности для налогоплательщиков за рубежом. TAS будет продолжать отслеживать этот вопрос и выступать за административные и технологические улучшения для налогоплательщиков, проживающих за рубежом.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный

ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Дата закрытия системы MeF Налоговой службой США определяется исходя из фактов и обстоятельств каждого отдельного налогового сезона.

КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX

ОТВЕТ ТАС: Ответ IRS вызывает разочарование и не содержит конкретных причин, по которым он не желает рассматривать рекомендацию TAS. Подача документов в бумажном виде представляет проблему не только для налогоплательщиков за рубежом, но и для самого IRS. Хотя IRS, возможно, и не желает продлевать период электронной подачи документов для налогоплательщиков за рубежом, его нежелание даже рассмотреть другие варианты для этих налогоплательщиков отражает пренебрежительное отношение к обстоятельствам и трудностям, с которыми сталкиваются налогоплательщики за рубежом при выполнении своих налоговых обязательств. Мы настоятельно призываем IRS пересмотреть свой ответ и, как минимум, изучить альтернативные способы, с помощью которых налогоплательщики, проживающие за рубежом, могли бы подавать декларации в электронном виде после закрытия системы MeF.

ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято

ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто

СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX