Официальный сайт правительства США. Официальный язык: английский .Налогоплательщики сталкиваются с длительными задержками и трудностями в процессе подачи налоговых деклараций в Налоговую службу США (IRS), призванном освободить от требований по удержанию международных налогов.
Предоставьте график разработки системы электронной подачи налоговых деклараций, онлайн-порталов и других цифровых инструментов для оказания помощи налогоплательщикам в рамках этих программ. Предоставьте план внедрения Налоговым управлением США (IRS) системы электронной подачи документов и защищенных коммуникационных порталов для Закона о налоге на иностранные инвестиции в недвижимость (FIRPTA), сертификации резидентства США, формы 8233 и других аналогичных программ, которые будут предоставлять обновления статуса, публиковать копии корреспонденции, помогать налогоплательщикам понимать свое право на участие в определенных программах, заполнять формы и позволять налогоплательщикам и некоторым другим заинтересованным сторонам отправлять сообщения.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговая служба США (IRS) разработает график внедрения электронной подачи форм FIRPTA. Формы FIRPTA 8288, 8288-B и 8288-C включены в список разрабатываемых электронных форм для дальнейшего расширения, и сроки будут зависеть от имеющихся ресурсов.
Налоговое управление США (IRS) соглашается и поддерживает расширение использования цифровых инструментов для улучшения программ освобождения от удержания налогов при международных платежах; однако внедрение зависит от имеющихся ресурсов, финансирования и приоритетов в области информационных технологий. Соответственно, IRS не может в настоящее время назвать точные сроки полного внедрения возможности электронной подачи налоговых деклараций или создания комплексного защищенного портала для FIRPTA, подтверждения резидентства в США и формы 8233. IRS продолжит оценивать возможности внедрения цифровых технологий в рамках своей более широкой стратегии модернизации, в зависимости от финансирования и конкурирующих приоритетов.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговая служба США (IRS) разработает график внедрения электронной подачи форм FIRPTA. Формы FIRPTA 8288, 8288-B и 8288-C включены в список разрабатываемых электронных форм для дальнейшего расширения, и сроки будут зависеть от имеющихся ресурсов.
Налоговое управление США продолжит оценивать возможности внедрения цифровых технологий в рамках своей более широкой стратегии модернизации, в зависимости от наличия финансирования и конкурирующих приоритетов.
ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) высоко оценивает согласие Налогового управления США (IRS) разработать график внедрения электронной подачи форм FIRPTA и его поддержку расширения цифровых инструментов для программ снижения налоговой нагрузки на международные предприятия. TAS признает, что финансирование, ресурсы и приоритеты в области ИТ влияют на темпы модернизации, и что IRS не может внедрить все необходимые улучшения одновременно. Однако эти ограничения не должны заставлять IRS продолжать откладывать эти проекты без определения конкретных дальнейших шагов. TAS призывает IRS разработать и опубликовать реалистичные промежуточные этапы, продолжить оценку безопасных средств связи и инструментов обновления статуса, а также обеспечить, чтобы эти программы оставались частью более широкой стратегии модернизации IRS, а не откладывались на неопределенный срок.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный
Четко информируйте налогоплательщиков о задержках в обработке документов. На страницах сайта IRS.gov, где налогоплательщики получают доступ к формам этих программ, следует четко отображать среднее время обработки и уведомления о возможных задержках, чтобы налогоплательщики, использующие эти программы, могли их увидеть, иметь реалистичные ожидания и принимать обоснованные решения относительно сроков.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время Налоговое управление США (IRS) предоставляет информацию о сроках обработки различных деклараций, форм и корреспонденции на сайте IRS.gov через страницу «Статус обработки налоговых форм» (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), которая регулярно обновляется. Этот ресурс доступен как физическим, так и юридическим лицам, а также налоговым специалистам, и помогает составить общее представление о сроках обработки. Соответствующие страницы «О форме [ ]» на сайте IRS.gov для форм, связанных с международным удержанием налогов, были обновлены ссылками на страницу с текущим статусом обработки.
Налоговое управление США (IRS) не может гарантировать предоставление четких уведомлений о конкретных возможных задержках на страницах IRS.gov. Задержки в обработке могут значительно варьироваться в зависимости от ряда факторов, включая колебания рабочей нагрузки, уровень запасов и сложность конкретных дел, которые часто меняются. В результате поддержание точных и своевременных уведомлений о конкретных задержках во всех затронутых программах не представляется возможным с операционной точки зрения. IRS продолжит предоставлять общие обновления сроков обработки и оценивать возможности повышения прозрачности в рамках существующих возможностей.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: В настоящее время Налоговое управление США (IRS) предоставляет информацию о сроках обработки различных деклараций, форм и корреспонденции на сайте IRS.gov через страницу «Статус обработки налоговых форм» (https://www.irs.gov/help/processing-status-for-tax-forms), которая регулярно обновляется.
Налоговое управление США продолжит предоставлять общие обновления сроков обработки заявок и оценивать возможности повышения прозрачности в рамках существующих механизмов.
ОТВЕТ ТАС: TAS признает, что Налоговое управление США (IRS) указывает общие сроки обработки на странице «Статус обработки», и понимает, что поддерживать точные уведомления о конкретных задержках может быть сложно при колебаниях запасов и факторов, специфичных для каждого дела. Однако информация о сроках полезна только в том случае, если налогоплательщики и их представители, скорее всего, увидят ее, поймут и оценят, как задержки могут повлиять на них, особенно в тех областях, где обработка исторически характеризовалась длительными задержками. TAS призывает IRS размещать информацию о сроках обработки на видном месте на страницах, где налогоплательщики получают доступ к этим формам, предоставлять предупреждения на простом языке о возможных значительных задержках и давать налогоплательщикам реалистичные общие ожидания, даже если точные сроки не могут быть гарантированы. Четкое уведомление о потенциальных задержках — это не просто удобство; оно позволяет налогоплательщикам планировать операции, управлять финансовыми последствиями и принимать обоснованные решения в соответствии с их правом на информированность и качественное обслуживание.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Выявить и устранить причины наложения штрафов в соответствии с законом FIRPTA. Проанализировать основные причины наложения штрафов за непредставление отчетности и неуплату налогов в соответствии с FIRPTA, чтобы выявить системные проблемы и предотвратить ненужные штрафы до их наложения.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) соглашается провести анализ основных причин наложения штрафов за непредставление и неуплату налогов в соответствии с Законом о защите от несоблюдения налогового законодательства (FIRPTA) с целью выявления системных проблем. После завершения первоначального анализа IRS обсудит с соответствующими заинтересованными сторонами в совете директоров, какие шаги, если таковые необходимы, можно предпринять для смягчения последствий проблем и предотвращения ненужных штрафов до их наложения. Хотя этот анализ поможет в разработке будущих улучшений, более масштабные изменения могут зависеть от усилий по модернизации и имеющихся ресурсов.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) соглашается провести анализ основных причин наложения штрафов за непредставление и неуплату налогов в соответствии с Законом о защите от несоблюдения налогового законодательства (FIRPTA) с целью выявления системных проблем. После завершения первоначального анализа IRS обсудит с соответствующими заинтересованными сторонами в совете директоров, какие шаги, если таковые необходимы, можно предпринять для смягчения последствий проблем и предотвращения ненужных штрафов до их наложения. Хотя этот анализ поможет в разработке будущих улучшений, более масштабные изменения могут зависеть от усилий по модернизации и имеющихся ресурсов.
ОТВЕТ ТАС: TAS призывает Налоговое управление США установить четкий график завершения этого анализа, по возможности поделиться результатами с TAS с учетом ограничений конфиденциальности и сотрудничать с соответствующими подразделениями по операционной деятельности для внедрения корректирующих мер в случае выявления системных проблем. В той мере, в какой ограниченность ресурсов препятствует Налоговому управлению США устранить проблемы, Налоговое управление должно предпринять практические шаги в краткосрочной перспективе для снижения предотвратимых штрафов и надлежащим образом расставить приоритеты в этих изменениях, чтобы они не были отложены на неопределенный срок.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный
Внедрить ИИ или другие инструменты для ускорения рассмотрения некоторых заявок на получение сертификатов FIRPTA, подтверждающих право на удержание налога. Используйте искусственный интеллект или другие алгоритмы, основанные на оценке рисков, для выявления и пометки заявок по форме 8288-B с низким уровнем риска для ускоренного рассмотрения.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: В настоящее время обработка формы 8288-B осуществляется на бумажных носителях, что ограничивает возможности применения искусственного интеллекта или других алгоритмов, основанных на оценке рисков, для автоматической идентификации и ускоренной проверки заявок с низким уровнем риска. Хотя Налоговое управление США (IRS) предпринимает более масштабные усилия по модернизации, включая инициативу «Нулевая бумага» по оцифровке бумажных документов, сроки и потенциальное влияние этих усилий на процессы FIRPTA еще не определены. IRS продолжит оценивать возможности для будущих улучшений по мере развития возможностей.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: ARCXNUMX
ОТВЕТ ТАС: TAS понимает, что существующий бумажный процесс заполнения формы 8288-B в Налоговом управлении США ограничивает его возможности по внедрению ИИ или других инструментов для выявления заявок с низким уровнем риска. Однако это ограничение подчеркивает более широкую проблему: зависимость от бумаги препятствует использованию современных инструментов, которые могли бы сократить задержки и улучшить обслуживание налогоплательщиков. По мере разработки электронно-заявочных систем и цифровой обработки форм FIRPTA, Налоговое управление должно включить в свой план модернизации возможность использования анализа данных, оценки рисков или других инструментов для выявления заявок, которые могут быть рассмотрены в ускоренном порядке. Хотя ИИ или аналогичные инструменты могут быть усовершенствованы на более позднем этапе, Налоговое управление должно планировать их внедрение уже сейчас, чтобы цифровизация не просто воспроизводила существующий бумажный процесс в электронном виде. Модернизированный процесс FIRPTA должен помочь Налоговому управлению более эффективно распределять ресурсы, сократить ненужные задержки и лучше защитить права налогоплательщиков на качественное обслуживание и справедливую налоговую систему.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Не принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: закрыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): ARCXNUMX
Обновить руководства и правила FIRPTA для упрощения соблюдения требований. Оценить и обновить руководящие указания и правила FIRPTA с целью уменьшения излишней сложности, в том числе путем решения проблем, связанных с операциями возврата капитала, и вопросов, возникающих в связи с изменениями правил учета аренды.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Управление главного юрисконсульта IRS совместно с Управлением налоговой политики Министерства финансов в настоящее время работает над руководством в ответ на отзывы налогоплательщиков по вопросам FIRPTA, включая запросы на упрощение соблюдения требований (помимо двух, конкретно упомянутых в отчете). Например, недавно были выпущены два документа, касающиеся FIRPTA, которые частично упростили соблюдение требований: Уведомление о предлагаемом изменении правил, касающиеся квалифицированных инвестиционных организаций, контролируемых внутри страны (REG-109742-25) (21 октября 2025 г.) и Уведомление 2025-45, Применение разделов 897(d) и (e) к определенным реорганизациям входящих активов в соответствии с разделом 368(A)(1)(F) (19 августа 2025 г.).
Управление главного юрисконсульта IRS по работе с крупными предприятиями и международными компаниями, а также налоговое управление продолжат скоординированные усилия по выявлению конкретных областей, где дополнительные разъяснения или уточнения по FIRPTA были бы полезны для упрощения соблюдения требований. Это будет включать дальнейшее рассмотрение вопросов, касающихся операций по возврату капитала и изменений в правилах учета аренды (упомянутых в Рекомендации 10-5), в рамках любого более широкого будущего проекта по разработке разъяснений по FIRPTA.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Управление главного юрисконсульта Налогового управления США совместно с Управлением налоговой политики Министерства финансов в настоящее время работают над разработкой рекомендаций в ответ на отзывы налогоплательщиков по вопросам, касающимся FIRPTA, включая просьбы упростить соблюдение требований (помимо двух вопросов, конкретно упомянутых в отчете).
Управление главного юрисконсульта IRS по работе с крупными предприятиями и международными компаниями, а также налоговое управление продолжат скоординированные усилия по выявлению конкретных областей, где дополнительные разъяснения или уточнения по FIRPTA были бы полезны для упрощения соблюдения требований. Это будет включать дальнейшее рассмотрение вопросов, касающихся операций по возврату капитала и изменений в правилах учета аренды (упомянутых в Рекомендации 10-5), в рамках любого более широкого будущего проекта по разработке разъяснений по FIRPTA.
ОТВЕТ ТАС: TAS высоко оценивает постоянные усилия IRS совместно с Министерством финансов по выявлению и решению проблем, связанных с FIRPTA, где дополнительные разъяснения могут упростить соблюдение требований. TAS рада, что IRS рассмотрит изменения в правилах возврата капитала и учета аренды в рамках будущих усилий по разработке разъяснений по FIRPTA. Более четкие разъяснения в этих областях уменьшат неопределенность, улучшат соблюдение требований и помогут налогоплательщикам и налоговым агентам избежать ненужной нагрузки.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный
Рассмотрите возможность автоматизации запросов на получение вида на жительство в США. Оценить и, по возможности, внедрить автоматизированный процесс обработки запросов на подтверждение статуса резидента США через онлайн-аккаунты IRS для налогоплательщиков, чьи налоговые декларации уже были опубликованы.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Ранее Налоговое управление США (IRS) запросило автоматизированный процесс обработки запросов на подтверждение резидентства в США, и была реализована ограниченная возможность взаимодействия с внешними сторонами, которая теперь позволяет индивидуальным налогоплательщикам загружать свои формы 8802 на сайт IRS.gov, а заявления интегрируются в виде цифровых изображений вместе с факсами в нашу платформу Pega для ручной обработки. Мы согласны с тем, что IRS следует оценить и внедрить автоматизацию обработки запросов на подтверждение резидентства в США через онлайн-аккаунты IRS. Однако внедрение зависит от имеющихся ресурсов, финансирования и приоритетов в области ИТ.
Таким образом, Налоговое управление США не может назвать точные сроки полной автоматизации.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Ранее Налоговое управление США (IRS) запросило автоматизированный процесс обработки запросов на подтверждение резидентства в США, и была реализована ограниченная возможность взаимодействия с внешними сторонами, которая теперь позволяет индивидуальным налогоплательщикам загружать свои формы 8802 на сайт IRS.gov, а заявления интегрируются в виде цифровых изображений вместе с факсами в нашу платформу Pega для ручной обработки. Мы согласны с тем, что IRS следует оценить и внедрить автоматизацию обработки запросов на подтверждение резидентства в США через онлайн-аккаунты IRS. Однако внедрение зависит от имеющихся ресурсов, финансирования и приоритетов в области ИТ.
Таким образом, Налоговое управление США не может назвать точные сроки полной автоматизации.
ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) высоко оценивает стремление Налогового управления США (IRS) оценить и внедрить автоматизацию запросов на подтверждение статуса резидента США. Возможность для индивидуальных налогоплательщиков загружать формы 8802 через сайт IRS.gov является позитивным шагом, но, как обсуждалось в отчете, это не то же самое, что настоящая электронная подача документов или полностью автоматизированная обработка. TAS признает, что внедрение зависит от финансирования, ресурсов и приоритетов в области ИТ, но призывает IRS определить конкретные дальнейшие шаги, чтобы автоматизация не откладывалась без четкого плана действий.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный
Разработать и опубликовать централизованные международные рекомендации по налогообложению мероприятий. Разработать, поддерживать и активно продвигать централизованный веб-сайт, предоставляющий четкие налоговые рекомендации для крупных международных мероприятий, включая Чемпионат мира по футболу 2026 года (FIFA) и Олимпийские игры 2028 года. Сайт должен содержать практическую информацию о соблюдении налогового законодательства, сроки и контактные данные для получения дополнительной поддержки, чтобы налогоплательщики, которых это касается, могли легко получить помощь.
ОТВЕТ IRS НА РЕКОМЕНДАЦИИ: Налоговое управление США (IRS) работает над предоставлением рекомендаций участникам предстоящих чемпионата мира по футболу FIFA 2026 и летних Олимпийских игр 2028 года, которые пройдут в Соединенных Штатах. В зависимости от сроков проведения мероприятий, имеющихся ресурсов и других соответствующих факторов, эти рекомендации будут выпущены либо в виде информационного сообщения, распространяемого среди подписчиков новостных рассылок IRS (включая новостные рассылки по вопросам налоговых агентов и централизованных соглашений об удержании налогов), либо в виде специальной веб-страницы. Ожидается, что материалы будут включать информацию и ресурсы, которые помогут участникам этих мероприятий лучше понять свои налоговые обязательства в Соединенных Штатах.
КОРРЕКТИРУЮЩЕЕ ДЕЙСТВИЕ: Налоговое управление США (IRS) работает над предоставлением рекомендаций участникам предстоящих чемпионата мира по футболу FIFA 2026 и летних Олимпийских игр 2028 года, которые пройдут в Соединенных Штатах. В зависимости от сроков проведения мероприятий, имеющихся ресурсов и других соответствующих факторов, эти рекомендации будут выпущены либо в виде информационного сообщения, распространяемого среди подписчиков новостных рассылок IRS (включая новостные рассылки по вопросам налоговых агентов и централизованных соглашений об удержании налогов), либо в виде специальной веб-страницы. Ожидается, что материалы будут включать информацию и ресурсы, которые помогут участникам этих мероприятий лучше понять свои налоговые обязательства в Соединенных Штатах.
ОТВЕТ ТАС: Ассоциация налоговых консультантов (TAS) высоко оценивает усилия Налогового управления США (IRS) по предоставлению рекомендаций участникам предстоящих международных мероприятий и признает, что применимые налоговые правила могут быть весьма сложными, что затрудняет предоставление общих рекомендаций, применимых ко всем. Однако выпуск информационного бюллетеня или размещение общих рекомендаций на сайте IRS.gov может быть недостаточным, если заинтересованные лица и плательщики не знают, где искать информацию, не подписаны на соответствующий информационный бюллетень IRS или не понимают, как эти рекомендации применяются к их ситуации. TAS призывает IRS сделать эти рекомендации максимально доступными, практичными и централизованными, а также разработать инструменты или ресурсы, изложенные простым языком, которые помогут заинтересованным налогоплательщикам и налоговым агентам понять, что им нужно делать и когда, не требуя от них самостоятельно разбираться в технических правилах.
ПРИНЯТЫ, ЧАСТИЧНО ПРИНЯТЫ или НЕ ПРИНЯТЫ: Частично принято
ОТКРЫТО или ЗАКРЫТО: Открыто
СРОК ДЕЙСТВИЯ (если оставить открытым): Постоянный
