Защита прав налогоплательщиков при исках по кредитам за удержание сотрудников

Деятельность 1: Добивайтесь того, чтобы Налоговая служба США (IRS) продолжила стимулировать налогоплательщиков добровольно отзывать необоснованные ожидающие рассмотрения заявления ERC; возвращать ошибочные возмещения по заявлениям ERC; а налогоплательщикам, получившим выплаты ERC, подавать требуемые исправленные декларации о доходах, связанные с льготами ERC, или компенсировать ожидаемые заявления ERC льготами в требуемых исправленных декларациях о доходах.

Деятельность 2: Рекомендовать Налоговой службе США (IRS) публиковать общие обновления об объеме нерассмотренных заявлений ERC и предполагаемых сроках обработки.

Деятельность 3: Продолжайте передавать дела ERC в IRS для определения приоритетности в случаях, когда налогоплательщик испытывает значительные трудности и имеет право на помощь TAS.

Деятельность 4: Работайте с IRS, чтобы гарантировать, что она дает четкие объяснения и обеспечивает прозрачность при отклонении заявления ERC, предоставляя налогоплательщикам письменное объяснение, соответствующее праву налогоплательщика на получение информации, и четко описывая основание для отклонения, чтобы налогоплательщики могли должным образом рассмотреть, следует ли им воспользоваться своим правом на обжалование решения IRS в независимом суде или обратиться в суд.

Служба адвокатов налогоплательщиков (TAS) обновила несколько налоговых советов TAS по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC) на веб-сайте TAS, добавив в них актуальную информацию, призывающую налогоплательщиков пересмотреть свои заявления на получение ERC, чтобы убедиться, что они имеют право на него, а также разъясняющую доступные варианты, если они определят, что не имеют права на кредит.

Кроме того, в Ежегодном отчете Национального адвоката налогоплательщиков Конгрессу за 2024 год содержатся административные рекомендации по администрированию претензий. Одна рекомендация для IRS — регулярно предоставлять обновления на IRS.gov по обработке невыполненных претензий по кредиту на удержание сотрудников (ERC) и включать конкретные ожидаемые сроки; и вторая рекомендация для IRS — предоставлять четкие объяснения по отказу.

• Ежедневно – Case Advocacy рассматривала дела, чтобы определить, была ли передача дела в Службу поддержки налогоплательщиков целесообразна.
• Еженедельно – Case Advocacy передала заявления ERC о значительных трудностях в Службу поддержки налогоплательщиков IRS для рассмотрения в приоритетном порядке.

Всего в IRS для определения приоритетности было направлено одиннадцать списков, включающих более 450 заявлений ERC.

TAS поговорил с командой программы IRS по кредиту на удержание сотрудников (ERC) относительно вопросов законодательства, связанных с внесением поправок в декларации о заработной плате. IRS завершила и опубликовала часто задаваемые вопросы относительно требования вносить поправки в декларации о заработной плате для заработной платы, включенной в расчет кредитов ERC, заявленных в декларации о заработной плате компании.

TAS провела несколько бесед с командой программы ERC Налоговой службы США, выступая за следующее:

• Больше прозрачности в отношении статуса обработки неурегулированных претензий ERC; а также
• Более четкие объяснения и прозрачность в случаях, когда Налоговая служба США отклоняет претензию.

IRS внесла несколько обновлений в целевую страницу irs.gov, объясняющую процесс отклонения. На основании других запросов TAS IRS находится в процессе создания отдельной целевой страницы с руководством по реагированию на уведомления о частичном отклонении претензий.

TAS обновила налоговую памятку TAS по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC), добавив в нее актуальную информацию о программе отзыва, чтобы побудить предприятия проверить, имеют ли они право на льготы, и отозвать свои заявки, если они обнаружат, что не имеют на них права.

Национальный защитник прав налогоплательщиков опубликовал в июне отчет, в котором Конгрессу было поручено завершить обработку всех заявлений на налоговый вычет по удержанию сотрудников и обеспечить защиту прав налогоплательщиков.

Национальный адвокат по правам налогоплательщиков опубликовал блог, призывающий IRS уделять первостепенное внимание урегулированию споров, коммуникации и защите налогоплательщиков. TAS провел несколько обсуждений и проработал многочисленные вопросы, связанные с программой уведомлений об отклонении заявок ERC, включая процесс рассмотрения документов и апелляций; выступая за снижение нагрузки на налогоплательщиков и защиту их прав.

TAS продолжала выступать за то, чтобы налогоплательщики, не имеющие права на получение ERC, могли отозвать свои заявления, используя программу отзыва ERC, разработанную IRS. TAS также предоставила налогоплательщикам информацию о требованиях к внесению изменений в налоговые декларации предприятий, которые IRS добавила в раздел часто задаваемых вопросов в марте 2025 года.

Организация Systemic Advocacy (SA) продолжила сотрудничество с практикующими специалистами и TAS Case Advocacy для обработки заявлений налогоплательщиков на получение налогового кредита ERC и проверки их ответов на отказы в выдаче кредита. В четвертом квартале SA провела встречи с несколькими группами практикующих специалистов для обсуждения препятствий при подаче заявлений на получение налогового кредита ERC, а затем передала соответствующие вопросы в Налоговое управление США (IRS).

Организация Systemic Advocacy неоднократно обсуждала с Налоговой службой США (IRS) важность предоставления налогоплательщикам четкого объяснения причин полного или частичного отклонения их заявок на получение налоговых льгот по программе ERC. В четвертом квартале IRS начала рассылать налогоплательщикам форму 5260, «Краткое пояснение», о упрощенных проверках ERC и рассмотрении уведомлений об отклонении заявок на получение ERC, предоставляя более подробное объяснение причин отклонения заявки.