Защита прав налогоплательщиков при исках по кредитам за удержание сотрудников

Деятельность 1: Добивайтесь того, чтобы Налоговая служба США (IRS) продолжила стимулировать налогоплательщиков добровольно отзывать необоснованные ожидающие рассмотрения заявления ERC; возвращать ошибочные возмещения по заявлениям ERC; а налогоплательщикам, получившим выплаты ERC, подавать требуемые исправленные декларации о доходах, связанные с льготами ERC, или компенсировать ожидаемые заявления ERC льготами в требуемых исправленных декларациях о доходах.

Деятельность 2: Рекомендовать Налоговой службе США (IRS) публиковать общие обновления об объеме нерассмотренных заявлений ERC и предполагаемых сроках обработки.

Деятельность 3: Продолжайте передавать дела ERC в IRS для определения приоритетности в случаях, когда налогоплательщик испытывает значительные трудности и имеет право на помощь TAS.

Деятельность 4: Работайте с IRS, чтобы гарантировать, что она дает четкие объяснения и обеспечивает прозрачность при отклонении заявления ERC, предоставляя налогоплательщикам письменное объяснение, соответствующее праву налогоплательщика на получение информации, и четко описывая основание для отклонения, чтобы налогоплательщики могли должным образом рассмотреть, следует ли им воспользоваться своим правом на обжалование решения IRS в независимом суде или обратиться в суд.

Служба адвокатов налогоплательщиков (TAS) обновила несколько налоговых советов TAS по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC) на веб-сайте TAS, добавив в них актуальную информацию, призывающую налогоплательщиков пересмотреть свои заявления на получение ERC, чтобы убедиться, что они имеют право на него, а также разъясняющую доступные варианты, если они определят, что не имеют права на кредит.

Кроме того, в Ежегодном отчете Национального адвоката налогоплательщиков Конгрессу за 2024 год содержатся административные рекомендации по администрированию претензий. Одна рекомендация для IRS — регулярно предоставлять обновления на IRS.gov по обработке невыполненных претензий по кредиту на удержание сотрудников (ERC) и включать конкретные ожидаемые сроки; и вторая рекомендация для IRS — предоставлять четкие объяснения по отказу.

• Ежедневно – Case Advocacy рассматривала дела, чтобы определить, была ли передача дела в Службу поддержки налогоплательщиков целесообразна.
• Еженедельно – Case Advocacy передала заявления ERC о значительных трудностях в Службу поддержки налогоплательщиков IRS для рассмотрения в приоритетном порядке.

Всего в IRS для определения приоритетности было направлено одиннадцать списков, включающих более 450 заявлений ERC.

TAS поговорил с командой программы IRS по кредиту на удержание сотрудников (ERC) относительно вопросов законодательства, связанных с внесением поправок в декларации о заработной плате. IRS завершила и опубликовала часто задаваемые вопросы относительно требования вносить поправки в декларации о заработной плате для заработной платы, включенной в расчет кредитов ERC, заявленных в декларации о заработной плате компании.

TAS провела несколько бесед с командой программы ERC Налоговой службы США, выступая за следующее:

• Больше прозрачности в отношении статуса обработки неурегулированных претензий ERC; а также
• Более четкие объяснения и прозрачность в случаях, когда Налоговая служба США отклоняет претензию.

IRS внесла несколько обновлений в целевую страницу irs.gov, объясняющую процесс отклонения. На основании других запросов TAS IRS находится в процессе создания отдельной целевой страницы с руководством по реагированию на уведомления о частичном отклонении претензий.

TAS обновила налоговую памятку TAS по налоговому кредиту на удержание сотрудников (ERC), добавив в нее актуальную информацию о программе отзыва, чтобы побудить предприятия проверить, имеют ли они право на льготы, и отозвать свои заявки, если они обнаружат, что не имеют на них права.

Национальный защитник прав налогоплательщиков опубликовал в июне отчет, в котором Конгрессу было поручено завершить обработку всех заявлений на налоговый вычет по удержанию сотрудников и обеспечить защиту прав налогоплательщиков.

Национальный адвокат по правам налогоплательщиков опубликовал блог, призывающий IRS уделять первостепенное внимание урегулированию споров, коммуникации и защите налогоплательщиков. TAS провел несколько обсуждений и проработал многочисленные вопросы, связанные с программой уведомлений об отклонении заявок ERC, включая процесс рассмотрения документов и апелляций; выступая за снижение нагрузки на налогоплательщиков и защиту их прав.

TAS продолжит встречи с IRS для разработки планов и стратегий дальнейшего движения вперед.