Опубликовано: 27 августа 2024 | Последнее обновление: 3 февраля 2026 г.

Повышение осведомленности о необходимости надзора IRS за платными федеральными составителями налоговых деклараций

Предыстория

Составители деклараций играют важную роль в налоговом администрировании, и в последние годы платные составители налоговых деклараций подготовили большинство поданных индивидуальных налоговых деклараций. Многие из этих составителей не имеют удостоверений и не подчиняются минимальным стандартам, таким как тесты на компетентность, непрерывное образование или этические правила. Данные IRS показывают, что несертифицированных платных составителей налоговых деклараций значительно больше, чем общее количество всех сертифицированных платных составителей, готовящих индивидуальные декларации, и несертифицированные составители непропорционально обслуживают налогоплательщиков с низким доходом. Например, несертифицированные составители подготовили примерно 82 процента индивидуальных деклараций за налоговый год (TY) 2022 с заявлением о налоговом кредите на заработанный доход (EITC), которые были подготовлены платными составителями налоговых деклараций. Надзор IRS за профессией защитит налогоплательщиков, налагая этические правила и обеспечивая минимальный уровень компетентности для платных федеральных составителей деклараций. Отсутствие такого контроля подвергает налогоплательщиков риску ущерба, причиненного некомпетентными или нечестными составителями деклараций. Поскольку налогоплательщики несут полную ответственность за точность своих собственных деклараций, некомпетентные и неэтичные составители деклараций подвергают налогоплательщиков непредвиденным налоговым дефицитам, штрафам, процентам, переплаченным налогам или потерянным возвратам.

Основные моменты:

Статус

Ожидаемая дата завершения

09/30/2025

Действия

Деятельность 1: Провести исследование в связи с разработкой соответствующей законодательной рекомендации «Пурпурной книги» для выявления статистических данных, подтверждающих необходимость введения минимальных стандартов компетентности и этических стандартов для оплачиваемых федеральных составителей налоговых деклараций.

Деятельность 2: Развивайте информационно-просветительскую деятельность (например, блог NTA, налоговые советы TAS) для повышения осведомленности налогоплательщиков о том, как выбрать надежного составителя налоговых деклараций.

Мероприятие 3: Встречаться с членами и сотрудниками Конгресса в течение года и во время конференции Программы по связям с Конгрессом, по мере необходимости, для обсуждения законодательной рекомендации Пурпурной книги, разрешающей Налоговой службе США (IRS) устанавливать минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций.

Обновления активности

Мероприятие 1: Руководство TAS приняло решение не продолжать данное исследование. В будущем TAS пересмотрит целесообразность проведения этого анализа. Данное исследование завершается.

Мероприятие 2: TAS продолжала искать возможности для разработки информационных материалов, направленных на повышение осведомленности о рисках, связанных с отсутствием надзора за платными специалистами по подготовке налоговых деклараций. NTA опубликовала блог под названием «Перспективы судебных разбирательств по вопросам налогового администрирования», в котором призвала Конгресс продолжить продвижение положений Закона о TAS, включая положения о надзоре за специалистами по подготовке налоговых деклараций. Кроме того, TAS опубликовала «Совет по налогообложению: как обеспечить безопасность вашей личной и налоговой информации», объясняющий важность выбора надежного налогового специалиста. TAS продолжит выступать за законодательные изменения в отношении надзора за специалистами по подготовке налоговых деклараций. Эта деятельность завершается, и все действия на 2026 финансовый год будут отслеживаться в рамках новой Системной цели по защите интересов на 2026 финансовый год, которая соответствует этим усилиям.

Мероприятие 3: Национальный адвокат по правам налогоплательщиков и её старший советник провели многочисленные (и продолжаются) обсуждения с сотрудниками Конгресса. Они продолжат эти обсуждения и доведут этот вопрос до сведения Конгресса. Рекомендуют закрыть это мероприятие.

Действия 1-го квартала завершены

С началом сезона подачи деклараций 2025 года TAS ожидает от Конгресса принятия законодательства по регулированию деятельности составителей деклараций. TAS возобновит отстаивание регулирования деятельности составителей деклараций после сезона подачи деклараций.

TAS опубликовала «Налоговый совет TAS», предупреждающий налогоплательщиков о текущем состоянии налогового мошенничества, в котором основное внимание уделяется жертвам налогоплательщиков и важности тщательного выбора налогового специалиста.

Действия 2-го квартала завершены

TAS возобновит отстаивание регулирования для составителей деклараций после сезона подачи деклараций. На сегодняшний день не принято законодательство, регулирующее составителей деклараций.

The National Taxpayer Advocate выпустил блог, посвященный 50-летию налогового кредита на заработанный доход (EITC), в котором содержалась информация о важности тщательного выбора составителя деклараций. TAS также опубликовал налоговый совет, в котором обсуждается необходимость ожидания информационных деклараций перед подачей налоговой декларации и необходимость убедиться, что налогоплательщики пользуются услугами надежного составителя налоговых деклараций.

TAS отслеживает ожидающий рассмотрения законопроект под названием Taxpayer Assistance and Service (TAS Act), который внесет поправки в раздел 6109 Налогового кодекса, который требует от всех владельцев налогового идентификационного номера (PTIN) составителя отчетности соответствовать минимальным стандартам для сохранения регистрации PTIN. Все внешние контакты в Taxpayer Advocate Service (TAS) были приостановлены до дальнейшего уведомления, поэтому этот вопрос будет рассмотрен после возобновления сессий Конгресса по работе с населением.

Действия 3-го квартала завершены

В следующем квартале TAS возобновит отстаивание необходимости регулирования деятельности специалистов по подготовке налоговых деклараций.

Национальный адвокат по правам налогоплательщиков (NTA) опубликовал статью в блоге под названием «Закон о TAS устанавливает разумный баланс в вопросах надзора за составителями налоговых деклараций», в которой обсуждалось, как этот закон может значительно расширить права налогоплательщиков. В июне Национальный адвокат по правам налогоплательщиков также опубликовал ежегодный доклад о целях для Конгресса, в котором обсуждалась необходимость усиления надзора со стороны Налоговой службы США (IRS) за неэтичными составителями налоговых деклараций в качестве одной из целей системной защиты TAS на 2026 финансовый год.

Национальный адвокат по правам налогоплательщиков и её старший советник провели многочисленные (и продолжаются) обсуждения с сотрудниками Конгресса. Они продолжат эти обсуждения и доведут этот вопрос до сведения Конгресса.

Действия, выполненные в 4-м квартале

Руководство TAS приняло решение не продолжать данное исследование. TAS проведет повторную оценку целесообразности проведения этого анализа в будущем. Рекомендуется прекратить данную деятельность.

В августе 2025 года Национальный защитник прав налогоплательщиков опубликовал блог под названием «Перспективы судебных разбирательств по вопросам налогового администрирования», в котором призвал Конгресс продолжить продвижение положений Закона о налоговом администрировании (TAS Act), включающего раздел о надзоре за лицами, подготавливающими налоговые декларации. В апреле 2025 года она также опубликовала блог под названием «Закон о налоговом администрировании обеспечивает разумный баланс в вопросах надзора за лицами, подготавливающими налоговые декларации», в котором приводится более подробная информация.

Вернуться к статусу целей на 26 финансовый год