Официальный сайт США правительственный Официальный сайт США правительственный
Когда случается бедствие, налогоплательщики и так уже сталкиваются с множеством проблем. Восстановление домов, возмещение ущерба и забота о близких должны быть в приоритете, а не расшифровка запутанных уведомлений налоговой службы. Именно поэтому Национальная организация по защите прав налогоплательщиков приветствует принятие Конгрессом закона о... Закон о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями (HR 1491) давно назревшая реформа, которая укрепляет права налогоплательщика, включая право платить не более правильной суммы налогаи обеспечивает справедливость в сборе налогов Налоговым управлением США. 26 декабря 2025 года президент подписал этот закон, что стало значимым шагом вперед для налогоплательщиков, пострадавших от стихийных бедствий, и напоминанием о том, что разумные, целенаправленные решения могут реально изменить ситуацию.
После объявления федеральным правительством чрезвычайной ситуации Налоговое управление США (IRS) может отложить определенные сроки, предоставив налогоплательщикам дополнительное время для подачи деклараций и осуществления платежей. Эта помощь крайне важна для налогоплательщиков, справляющихся с неизбежными и зачастую непосильными последствиями стихийного бедствия. К сожалению, отсрочки в связи со стихийными бедствиями применяются не единообразно по всему налоговому кодексу. Хотя эти несоответствия редко были преднамеренными, они часто приводили к путанице, а иногда и к серьезным последствиям для налогоплательщиков, которые обоснованно полагали, что делают все правильно. Закон о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями устраняет две давние технические проблемы, которые создавали ненужное разочарование и несправедливые последствия для жертв стихийных бедствий.
Когда Налоговая служба США (IRS) откладывает сроки подачи деклараций и уплаты налогов, некоторые налогоплательщики, что вполне понятно, предпочитают подать декларации заранее, но откладывают уплату задолженности до отложенного срока. К сожалению, до принятия Закона о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями (Disaster Related Extension of Deadlines Act) IRS придерживалась позиции, что отсрочка платежей в связи со стихийными бедствиями не влияет на срок отправки уведомления о взыскании задолженности в соответствии со статьей 6303 Налогового кодекса США. Результат? Налогоплательщики получали уведомления о взыскании задолженности с предупреждением о начислении процентов и штрафов. до Отложенный срок оплаты, предусмотренный программой помощи при стихийных бедствиях. Для человека, уже столкнувшегося со стихийным бедствием, открытие письма, в котором, по-видимому, угрожают штрафами за бездействие, может быть одновременно тревожным и неприятным.
Только в 2023 году Налоговое управление США разослало более миллиона таких уведомлений. ошибочное информирование налогоплательщиков в зонах стихийных бедствий, где их налоги должны были быть уплачены до истечения отложенного срока. Хотя позже Налоговая служба прислала дополнительные объяснения. дополнительные уведомления, пытающиеся объяснить ситуациюПротиворечивые сообщения только усугубили путаницу. В 2024 году Налоговое управление США (IRS) ввело специальный сопроводительный лист к уведомлениям и письмам с требованиями о выплате в случае чрезвычайной ситуации. Теперь рассылка включает уведомление и требование с указанием неперенесенного срока оплаты и сопроводительный лист с перенесенным сроком. Однако сопроводительный лист с пометкой «у вас есть больше времени», прикрепленный к уведомлению с пометкой «оплатите сейчас, иначе…», вряд ли внушает оптимизм. Лучшее и более простое решение: отправить уведомление в нужное время и указать правильный срок оплаты один раз.
Аналогично законодательной рекомендации № 57 в «Фиолетовая книга» Национального омбудсмена по правам налогоплательщиков за 2026 год. Закон о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями вносит поправки в раздел 6303 Налогового кодекса США, чтобы привести срок подачи первого уведомления и требования об оплате в соответствие с отложенным сроком оплаты для пострадавших от стихийных бедствий.
Это изменение — явная победа для налогоплательщиков, избавляющая их от ненужных переживаний и устраняющая ненужное и запутанное уведомление в и без того непростое время.
Другая проблема была менее заметна, но еще более болезненна для налогоплательщиков, которые с ней столкнулись. До принятия этого закона отсрочки уплаты налогов в связи со стихийными бедствиями, как правило, не менялись, если определенные налоговые платежи считались уплаченными для целей срока давности по возврату налогов. Это техническое правило создавало ловушку для налогоплательщиков с благими намерениями, которые рассчитывали на помощь в связи со стихийными бедствиями, но, возможно, неосознанно теряли право на возврат налогов, на который они имели право.
Как правило, налогоплательщики имеют три года с даты подачи декларации или два года с даты уплаты налога для подачи заявления на возврат налогов. Налоговая служба может вернуть только те суммы, которые были уплачены в течение трех или двух лет с даты подачи заявления на возврат. Предварительно уплаченные налоги, такие как удержания и авансовые платежи, обычно считаются уплаченными в первоначальный срок подачи декларации, часто 15 апреля. Налогоплательщики, подающие заявления на зачет или возврат налогов в течение трех лет с даты подачи первоначальной декларации, получат зачет или возврат в размере сумм, уплаченных в течение трехлетнего периода до подачи заявления, плюс период любого продления срока подачи первоначальной декларации («трехлетний период ретроспективного анализа»).
Проблема заключалась в следующем: меры по оказанию помощи при стихийных бедствиях «отложили» крайний срок подачи налоговой декларации, но не «продлили» срок «считающейся уплаченной» суммы для предварительно уплаченных налогов. В результате налогоплательщики могли подать заявления на возврат средств вовремя, но налоговый кодекс запрещал Налоговой службе США (IRS) производить возврат, поскольку период проверки незаметно истек. Поэтому для налогоплательщиков, уже переживших стихийное бедствие, известие о том, что законный возврат средств не может быть произведен из-за неясного процессуального правила, стало как соль на рану.
К счастью, это соответствует рекомендации Законодателя № 56. Фиолетовая книга 2026 годаЗакон о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями вносит изменения в формулировку статьи 7508A Налогового кодекса США, включая период отсрочки, связанный со стихийным бедствием, в расчет периода ретроспективного анализа, как это уже делается в налоговом кодексе для деклараций, поданных в соответствии с продлением срока. Включение периода отсрочки в расчет периода ретроспективного анализа гарантирует, что своевременно поданные заявления на возврат налогов приведут к фактическому возврату средств именно в том виде, в каком этого ожидают налогоплательщики.
Законопроект был инициирован конгрессменами Грегом Мерфи и Джимми Панеттой в Палате представителей, а аналогичный законопроект был инициирован сенаторами Рафаэлем Уорноком и Томом Тиллисом в Сенате. Конгрессмен Грег Мерфи заявил:
«Жертвы стихийных бедствий сталкиваются с невообразимыми трудностями, пытаясь восстановить свою жизнь. Последнее, о чем им следует беспокоиться, — это сложности с подачей налоговых деклараций в Налоговую службу США (IRS). Закон о продлении сроков подачи деклараций в связи со стихийными бедствиями предоставляет гражданам достаточно времени для получения налоговых возвратов или налоговых вычетов, обеспечивая при этом четкую коммуникацию со стороны IRS во избежание ненужных штрафов или процентов. Я благодарен председателю Смиту за его лидерство в Комитете по бюджету и налогообложению и за двухпартийную поддержку, которую законопроект получил в Палате представителей».
Закон о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями укрепляет права налогоплательщиков и подтверждает простой, но основополагающий принцип налогового администрирования: каждый налогоплательщик имеет право уплатить только ту сумму налога, которая подлежит уплате по закону, и он не должен терять защиту или право на возмещение из-за формальностей, которые он не мог разумно предвидеть.
Этот закон, получивший единодушную поддержку обеих партий и подписанный президентом, вступил в силу, предлагая более четкие правила, более справедливые результаты и меньше проблем для налогоплательщиков, уже столкнувшихся с чрезвычайными обстоятельствами. Это практичная и гуманная реформа, напоминающая о том, что налоговое администрирование работает лучше всего, когда оно работает на благо людей.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал дата публикации.