Официальный сайт США правительственный Официальный сайт США правительственный
Национальный защитник прав налогоплательщиков приветствует принятие Конгрессом закона Закон о помощи налоговой службе в математике и налогоплательщикам (HR 998) – давно назревшая реформа, которая укрепляет права налогоплательщиков, повышает прозрачность и обеспечивает справедливость взаимодействия с Налоговой службой США (IRS). Ранее сегодня было объявлено, что президент подписал законопроект, что стало важной вехой в деле защиты налогоплательщиков.
Как правило, Налоговое управление США (IRS) ежегодно выпускает несколько миллионов уведомлений о «математических ошибках» — писем, информирующих налогоплательщиков о расхождениях или технических проблемах в их декларациях и в ускоренном порядке оценивающих доначисленный налог. Эти уведомления выдаются в соответствии с разделом 6213(b) Налогового кодекса США, который позволяет IRS быстро вносить корректировки без предварительного оформления официального «уведомления о недоимке». Хотя полномочия на исправление математических ошибок помогают IRS быстро исправлять некоторые ошибки, чрезмерное использование автоматизированных или математических оценок смещает баланс между правами налогоплательщиков и административным удобством. Хотя уведомления о математических ошибках призваны упростить обработку, они влекут за собой серьёзные последствия.
Налогоплательщикам важно понимать, что у них есть всего 60 дней, чтобы запросить скидку на корректировку, установленную IRS. Если они не предпримут никаких действий в течение этого 60-дневного срока, оценка становится окончательной, и налогоплательщик, как правило, теряет право оспорить позицию IRS в Налоговом суде. Обычно после оценки налога единственным средством правовой защиты налогоплательщика в случае несогласия с IRS является уплата налога, подача заявления на возврат и, при необходимости, подача иска о возврате в окружной суд США или в Федеральный претензионный суд США.
К сожалению, уведомления об арифметических ошибках часто оставляют налогоплательщиков в замешательстве или не позволяют им узнать о своих правах. Уведомления могут быть расплывчатыми, не объясняя, какие изменения Налоговое управление США (IRS) изменило и почему. В некоторых случаях в уведомлениях вообще отсутствует важная информация о 60-дневной налоговой льготе, что оставляет налогоплательщиков в неведении относительно того, какие действия им следует предпринять.
Ясность и прозрачность информации, предоставляемой Налоговой службой США (IRS), имеют решающее значение для защиты прав налогоплательщиков. Согласно этому закону, ясность информации является обязательным требованием.
В феврале 2025 года конгрессмен Рэнди Финстра (республиканец от штата Айова) совместно с соавтором конгрессмена Брэдом Шнайдером (демократ от штата Иллинойс) внесли законопроект в Палату представителей. В Сенате сенаторы Элизабет Уоррен (демократ от штата Массачусетс) и Билл Кэссиди (республиканец от штата Луизиана) возглавили разработку сопутствующего законопроекта. Это прочное двухпартийное двухпалатное партнерство отражает общую приверженность повышению справедливости, прозрачности и прозрачности налогового администрирования. Палата представителей приняла законопроект голосованием, а Сенат – единогласно, что подчеркивает широкое согласие с тем, что налогоплательщики заслуживают четкой и понятной информации от Налоговой службы США.
Новый закон напрямую решает давние проблемы, на которые Национальный адвокат налогоплательщиков обращает внимание уже много лет, – проблемы, подробно изложенные в Фиолетовая книга Законодательная рекомендация, «Требуйте, чтобы в уведомлениях о математических ошибках подробно описывались причины корректировки, информировались налогоплательщики о том, что они могут запросить снижение налогов в течение 60 дней, и отправлялись заказным или заказным письмом.
Обязывая IRS четко описывать конкретную ошибку, информировать налогоплательщиков об их 60-дневном праве запросить скидку и создавая пилотную программу, в рамках которой IRS будет отправлять эти важные уведомления заказным письмом, законодательство усиливает защиту налогоплательщиков, способствует прозрачности и повышает доверие к справедливости налоговой системы.
Сенаторы Майк Крапо (республиканец от штата Айдахо) и Рон Уайден (демократ от штата Орегон) сыграли ключевую роль в повышении внимания к этому вопросу, включив в него Положения о математических ошибках в Законе о помощи и обслуживании налогоплательщиков (Закон TAS) Проект для обсуждения был опубликован ранее в этом году. Их лидерство и двухпартийное сотрудничество помогли заложить основу для реформ, которые теперь стали законом.
Согласно действующему законодательству (IRC § 6213(b)) Налоговое управление США (IRS) обязано включать в уведомление о математической ошибке «предполагаемую ошибку и её объяснение», однако это требование трактуется вольно. Многие уведомления содержат лишь общие описания, например, «ваш доход или вычеты были рассчитаны неверно» или «номер социального страхования иждивенца отсутствует или недействителен». Некоторые даже перечисляют несколько возможных проблем, не указывая, какая именно из них возникла, оставляя налогоплательщикам гадать о сути проблемы и о том, какие документы могут её исправить.
В частности, новый закон требует от IRS включить в уведомление следующее:
Например, вместо уведомления, в котором просто говорится: «В вашем кредите на восстановление произошла ошибка», в уведомлении необходимо указать что-то вроде:
Мы скорректировали строку 30 вашей формы 1040, поскольку, согласно нашим данным, вы уже получили полную сумму возврата средств, на которую имели право. В связи с этим вы не имеете права претендовать на дополнительный возврат средств.
Требуя конкретных пояснений по каждой статье, налогоплательщики будут знать что изменила налоговая служба и Зачем - предоставляя им возможность проверить свои записи и понять, как запросить скидку в течение 60-дневного периода.
Такая ясность дает несколько важных преимуществ:
Эта реформа отражает законодательную рекомендацию № 9 Национального адвоката налогоплательщиков Фиолетовая книга 2025 года – в котором Конгрессу предлагалось внести поправку в §6213(b)(1), требующую подробного объяснения конкретной ошибки, включая номер строки в соответствующей декларации или форме. В рекомендации подчёркивалось, что многие налогоплательщики не до конца понимали, как корректировать свои математические ошибки, поскольку в уведомлениях Налогового управления США не указывалась причина их возникновения.
«Никто не должен тратить целое состояние на адвоката или часы, пытаясь выяснить, что пошло не так с их налогами, когда Налоговое управление США (IRS) уже знает ответ», — сенатор Элизабет Уоррен говорится в заявлении«Наш законопроект — это разумное двухпартийное решение, призванное защитить налогоплательщиков и помочь им получить больше денег». «Американцы должны иметь все возможности сохранить свои с трудом заработанные доходы», — заявил сенатор Билл Кэссиди. Со стороны Палаты представителей председатель Комитета по бюджету и средствам Джейсон Смит и автор законопроекта конгрессмен Финстра сегодня опубликовал заявление объявляя о том, что президент подписал законопроект.
Команда Закон о помощи налогоплательщикам и математике Налоговой службы США укрепляет права налогоплательщиков и подтверждает основополагающий принцип налогового администрирования: каждый налогоплательщик заслуживает чёткой, точной и своевременной информации от своего правительства. С подписью президента эта двухпартийная реформа вступила в силу, обеспечивая более справедливую и прозрачную коммуникацию с Налоговой службой США для миллионов налогоплательщиков.
Благодаря подавляющей двухпартийной поддержке и единогласному одобрению Палаты представителей и Сената закон стал образцом практичной реформы, ориентированной на налогоплательщиков.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета. Публикации в блоге NTA обычно не обновляются после публикации. Публикации актуальны на момент публикации. оригинал дата публикации.