Примите меры не позднее 10 июля 2026 года, чтобы защитить потенциальные претензии на возмещение средств, выделенных в рамках программы помощи пострадавшим от COVID-19.

Этот блог служит напоминанием и кратким справочником к моей серии из четырех статей о последних изменениях в законодательстве, касающихся статьи 7508A(d) Налогового кодекса США. Квонг против Соединенных Штатов. Как объяснено в Части I, исходя из следующих соображений: Квонопределенные сроки подачи документов и уплаты платежей приходятся на период с С 20 января 2020 года по 10 июля 2023 годаих проведение было отложено до 10 июля 2023 года.

Если эта логика в конечном итоге возобладает, десятки миллионов налогоплательщиков могут иметь право на возмещение или списание штрафов и процентов, начисленных за декларации или платежи, которые Налоговая служба США (IRS) сочла просроченными в течение этого периода. Потенциальные последствия могут также затронуть некоторых налогоплательщиков, которые упустили возможность получить возмещение за налоговые годы с 2019 по 2022.

Однако льготы будут предоставлены только налогоплательщикам, которые своевременно подадут заявления на возврат налогов. Для большинства налогоплательщиков это означает... подача заявления не позднее 10 июля 2026 года.

Налогоплательщики, пропустившие крайний срок подачи декларации, будут не иметь право на получение помощи, даже если Квон Решение оставлено в силе.

Почему 10 июля 2026 года имеет значение

В большинстве случаев налогоплательщики должны подать заявление на зачет или возврат средств в течение трех лет с даты подачи декларации или двух лет с даты уплаты налога, штрафа или процентов, в зависимости от того, какой срок наступит позже. Если, согласно следующим аргументам... КвонЕсли соответствующие возвраты или платежи считаются подлежащими оплате 10 июля 2023 года, то 10 июля 2026 года — критически важный срок. для многих случаев возврата средств или предъявления претензий по защите.

Заявление о защите от взыскания может сохранить право налогоплательщика на возврат средств, пока законодательство остается неурегулированным. Подача заявления не гарантирует возврата средств. Однако пропуск крайнего срока может навсегда лишить налогоплательщиков возможности получить возврат, на который они в конечном итоге могут иметь право.

На мой взгляд, это несправедливый результат для налогоплательщиков. Когда существует потенциальная возможность получения льгот, но налогоплательщики должны знать, как о ней обратиться, налогоплательщики, не имеющие представителя, налогоплательщики с низким доходом и налогоплательщики, которым трудно получить выписки или профессиональную помощь, подвергаются особому риску потери возврата налогов. На самом деле, я подозреваю, что лишь ничтожно малая часть потенциально имеющих право на льготы налогоплательщиков подаст заявления своевременно.

Кому следует проверить свои записи?

Налогоплательщикам следует проверить свои документы, если они:

• Подали налоговую декларацию в период действия мер по оказанию помощи в связи с COVID-19, и им были начислены штрафы или проценты в связи с этой декларацией;
• Уплачены или еще не уплачены штрафы или проценты за несвоевременную подачу или оплату документов в течение этого периода;
• Поданные с опозданием международные информационные декларации; или
• Они считают, что могли упустить возможность возврата налогов, возвратного налогового вычета, налогового вычета по удержаниям, вычета по предварительным налоговым платежам или других налоговых льгот за налоговые годы, затронутые периодом отсрочки платежей в связи с COVID-19.

Как пояснили в Часть IIПервым практическим шагом является изучение выписок из налоговых счетов IRS. Налогоплательщикам не нужно понимать каждую строку выписки. Им следует сосредоточиться на том, содержат ли выписки информацию о штрафах, процентах, платежах, возвратах или других операциях по счету за период с 20 января 2020 года по 10 июля 2023 года, или за налоговые годы, потенциально затронутые этим периодом.

Как защитить свои права

Как обсуждалось в Часть IIIНалогоплательщикам, уже уплатившим штрафы или проценты, может потребоваться подать заявление на возврат средств. Налогоплательщикам, которым были начислены штрафы или проценты, но которые не оплатили их, как правило, необходимо запросить снижение суммы уплаты. Поскольку снижение суммы уплаты не является возвратом средств, на него не распространяются те же сроки подачи заявления на возврат, но налогоплательщикам все равно следует действовать оперативно.

До КвонВ случае предъявления претензий по штрафам и процентам налогоплательщикам, как правило, следует использовать Форма 843, Требование о возмещении и запрос на уменьшение размера скидкиЗа исключением случаев, когда необходимо изменить основную налоговую задолженность. Если налогоплательщикам необходимо изменить доход, вычеты, налоговые льготы, статус подачи декларации или другие факторы, влияющие на их налоговую задолженность, им, как правило, следует подать соответствующую первоначальную или исправленную декларацию вместо использования формы 843.

Как более подробно описано в Часть IIIВ заявлении о защите от взыскания должны быть указаны налогоплательщик, соответствующий налоговый год или годы, штрафы, проценты, платежи или суммы возврата, а также правовое основание для заявления (IRC § 7508A(d) и Квон (дело). Налогоплательщикам следует хранить копии всех подаваемых документов и рассмотреть возможность использования заказного письма или другого способа, обеспечивающего... подтверждение своевременной отправки.

Некоторые индивидуальные налогоплательщики, имеющие онлайн-аккаунт IRS, могут подать форму 843, «Заявление на возврат средств и запрос на снижение налогов», в электронном виде через новое защищенное приложение, доступное на сайте IRS.gov. Мобильные формы веб-страница. Для налогоплательщиков, желающих подать декларацию по почте, пожалуйста, Укажите, что ваша работа связана с делом Квонг против Соединенных Штатов, написав «Квонг против Соединенных Штатов». в верхней части формы 843. Налогоплательщики, которые предпочитают не использовать электронный способ подачи, имеют возможность завершить текущая бумажная версия формы 843 проценты и штрафы и отправьте форму по адресу:

Налоговая служба
1973 N Rulon White Blvd.
Огден, UT 84201

Не упускайте из виду упущенные возможности возврата налогов за 2019-2022 налоговые годы.

Как обсуждалось в Часть IV, потенциальное воздействие Квон Это может не ограничиваться только штрафами и процентами. Некоторым налогоплательщикам, переплатившим налоги за 2019-2022 налоговые годы, возможно, еще предстоит решить, осталось ли у них время для подачи первоначальной декларации, исправленной декларации, заявления на возврат средств или заявления о защите от взыскания.

Это может касаться налогоплательщиков, у которых в эти годы удерживались налоги, производились авансовые налоговые платежи, предоставлялись возмещаемые налоговые льготы, налоговые вычеты по программе восстановления экономики или другие налоговые льготы. Поскольку законодательство остается неопределенным, налогоплательщикам не следует предполагать, что они не имеют права на получение льгот, не изучив свои индивидуальные обстоятельства.

Важное примечание

Это сложный и постоянно меняющийся юридический вопрос. Цель этого блога — повысить осведомленность об этой проблеме. не предоставлять юридических консультацийНалогоплательщикам следует проанализировать свою индивидуальную ситуацию и, при необходимости, обратиться за профессиональной консультацией.

Заключение

10 июля 2026 года быстро приближается. Налогоплательщикам, которых это может затронуть, следует уже сейчас проверить свои документы и решить, нужно ли им подавать заявление на возврат налогов, исправленную декларацию, первоначальную декларацию, запрос на снижение налоговой нагрузки или заявление о защите от уплаты налогов.

Это не просто технический срок; это вопрос прав налогоплательщиков. Если в конечном итоге появится возможность получить льготы, налогоплательщики не должны их упускать только потому, что не знали о необходимости действовать до того, как суды завершат рассмотрение этого вопроса.

Налогоплательщикам также следует с осторожностью относиться к тем, кто обещает гарантированный возврат налогов или оказывает на них давление, заставляя подавать заявления, в которых они не разбираются. Законодательство остается неясным, и налогоплательщикам следует пересмотреть свои индивидуальные обстоятельства и, при необходимости, обратиться за помощью к доверенному налоговому специалисту.