Как я объяснил в предыдущие блогипоследние изменения в законодательстве, включая решение суда по делу Квонг против Соединенных ШтатовПредполагается, что различные сроки, связанные с налогами, были отложены в течение почти 3.5-летнего периода федеральной катастрофы, вызванной COVID-19. Большая часть публичных дискуссий касалась Квон Основное внимание уделяется штрафам и процентам. Однако налогоплательщики и специалисты также изучают, может ли толкование судом статьи 7508A Налогового кодекса повлиять на другие сроки, связанные с налогами, в том числе, могут ли некоторые налогоплательщики по-прежнему иметь право на возврат налогов за предыдущие годы.
В этом блоге обсуждается вопрос о том, есть ли у налогоплательщиков, переплативших налоги за 2019-2022 налоговые годы, еще время для подачи заявлений на возврат средств. Это может касаться как налогоплательщиков, которые не подавали первоначальные декларации, так и тех, кто может получить выгоду от подачи исправленных деклараций для получения дополнительных налоговых вычетов, льгот или выплат.
Важно отметить, что правовая ситуация в этой области остается неопределенной. Аналогичные вопросы поднимаются в рамках текущих судебных разбирательств, и будущие решения судов могут расширять, сужать, разграничивать или отклонять отдельные аспекты или последствия. КвонНалогоплательщикам следует тщательно оценить свои индивидуальные обстоятельства, прежде чем подавать заявления, основанные на аргументации суда. Хотя законодательство все еще находится в стадии развития, многие из них... Налогоплательщикам, возможно, потребуется принять решение не позднее 10 июля 2026 года., чтобы защитить потенциальные права на возврат средств, пока суды продолжают рассматривать эти вопросы.
Важная заметкаПоскольку это остается сложным и постоянно меняющимся юридическим вопросом, цель этого блога — повысить осведомленность и помочь налогоплательщикам понять потенциальные проблемы, которые могут повлиять на их права. Это не является юридической консультацией.
Что нужно знать новичкам Квон
Если вы смотрите этот сериал:
- Части I объясняет потенциальный масштаб Квон и почему многим налогоплательщикам, возможно, потребуется принять меры не позднее 10 июля 2026 года;
- Часть II В статье объясняется, как выписки из налоговой службы могут помочь выявить штрафы и проценты, которые могут быть начислены. Квони
- Часть III В документе объясняется, как налогоплательщики могут защитить свои потенциальные претензии, подав заявления на возврат средств или заявления о защите от претензий.
Как Квон Может повлиять на возврат налогов.
Исходя из следующих рассуждений: КвонНекоторые налогоплательщики могут утверждать, что у них есть дополнительное время для подачи заявлений на возврат налогов за налоговые годы с 2019 по 2022. В зависимости от обстоятельств налогоплательщика, это может включать в себя случаи, когда налогоплательщик запрашивает возврат средств через первоначальную или исправленную декларацию. Многие налогоплательщики могут рассмотреть возможность принятия мер до 10 июля 2026 года включительно, как более подробно обсуждается в соответствующем разделе. предыдущий блогОднако сроки могут варьироваться в зависимости от обстоятельств дела налогоплательщика, включая то, подавал ли он ранее налоговую декларацию, тип предъявляемого требования и сроки осуществления платежей.
В рассматриваемом контексте суд в Квон В соответствии с толкованием статьи 7508A(d) Налогового кодекса США (в редакции, действовавшей на соответствующий момент времени) определенные периоды в рамках программы помощи при COVID-19, с 20 января 2020 года по 10 июля 2023 года, должны «игнорироваться» при определении своевременности совершения указанных действий. Налогоплательщики могут утверждать, что такое толкование продлевает обычные сроки подачи определенных заявлений на возврат налогов.
Правительство в ходе судебных разбирательств утверждало, что статью 7508A(d) Налогового кодекса следует толковать более узко и что положения налогового кодекса о мерах по оказанию помощи при стихийных бедствиях не приостанавливают сроки исковой давности по возврату налогов так широко, как утверждают некоторые налогоплательщики. Хотя Квон На вопрос о том, является ли иск о возврате налогов, поданный после истечения соответствующего срока давности, поданным своевременно, налогоплательщики утверждают, что толкование судом статьи 7508A(d) Налогового кодекса США имеет более широкие последствия для других сроков, связанных с налогами.
Почему это важно для тех, кто не подает налоговые декларации
Многие налогоплательщики, не подавшие налоговые декларации за 2019–2022 годы, всё ещё могут иметь право на возврат налогов, поскольку налоги были удержаны из заработной платы или других доходов, или поскольку в течение года были произведены авансовые налоговые платежи. Как правило, у налогоплательщиков есть только три года, чтобы запросить возврат удержанных налогов и авансовых налоговых платежей, которые в большинстве случаев считаются уплаченными в срок подачи декларации. Закон ограничивает сумму возврата, которую может произвести Налоговая служба, суммой, уплаченной в течение «периода ретроспективного анализа».
Исходя из следующих соображений: Квон В связи с последующими изменениями в законодательстве, принятыми в рамках Закона о продлении сроков в связи со стихийными бедствиями, некоторые налогоплательщики могут утверждать, что сроки, имеющие отношение к подаче заявлений на возврат налогов и применению правил ретроспективного анализа, были приостановлены в период стихийного бедствия, связанного с COVID-19. В результате некоторые налогоплательщики, которые в противном случае столкнулись бы с истечением срока давности, все же могут захотеть рассмотреть возможность подачи заявлений.
ПримерНалогоплательщик, у которого в 2020 году были удержаны налоги из заработной платы, но который так и не подал налоговую декларацию за 2020 год, обычно может потерять возможность требовать возврата налогов после истечения обычного трехлетнего периода. Согласно аргументации... КвонТаким образом, налогоплательщику, возможно, все же стоит рассмотреть возможность подачи заявления не позднее 10 июля 2026 года.
Многие налогоплательщики, которых это касается, могут иметь низкий или средний доход и не знать, что у них еще есть возможность запросить возврат налогов. Не подав налоговую декларацию, налогоплательщики могут навсегда потерять доступ к возврату средств, на которые они имели бы законное право. Для многих налогоплательщиков, особенно для низкооплачиваемых работников и семей, эти возвраты могут представлять собой значительные суммы, связанные с удержаниями, возвратными налоговыми вычетами или упущенными льготами, связанными с программой стимулирования экономики. Проверка права на возврат средств за предыдущий год сейчас может помочь налогоплательщикам избежать безвозвратной потери доступа к средствам. Защитное заявление — это заявление, используемое для сохранения права на возврат средств, пока не решены юридические вопросы. Налогоплательщикам, которые не могут заполнить точные декларации до возможного крайнего срока, следует проконсультироваться с налоговым специалистом по поводу подачи защитного заявления на возврат средств.
Квон Может повлиять на налоговые вычеты и другие налоговые льготы.
Рассуждения Квон Это также может вызвать вопросы о том, могут ли некоторые налогоплательщики по-прежнему претендовать на определенные налоговые льготы, вычеты или преференции за предыдущие годы. Например, налогоплательщики, которые не получили полную сумму выплат в рамках программы экономической поддержки, обычно называемой стимулирующими выплатами, могут утверждать, что у них еще есть время для подачи налоговых деклараций за 2020 или 2021 год или для подачи заявлений о предоставлении налоговых вычетов в рамках программы восстановления экономики.
Некоторые налоговые льготы зависят от сроков, связанных с датами подачи налоговой декларации. Например, налогоплательщикам, как правило, необходимо получить номера социального страхования для определенных членов семьи, отвечающих установленным критериям, до крайнего срока подачи декларации, чтобы претендовать на налоговый кредит за заработанный доход (EITC) или налоговый кредит на ребенка (CTC). Согласно обоснованию... КвонНалогоплательщики могут утверждать, что отложенные сроки подачи налоговых деклараций (10 июля 2023 г.) также продлили некоторые связанные с этим сроки возврата налогов до 10 июля 2026 г. Однако суды могут прийти к выводу, что некоторые требования к соответствию критериям являются существенными условиями для получения налоговых вычетов, а не процедурными сроками подачи документов, и поэтому не затрагиваются правилами отсрочки в случае стихийных бедствий.
Налогоплательщикам следует проявлять осторожность, поскольку суд... Квон В решении суда не рассматривались напрямую требования к получению конкретных налоговых вычетов или льгот, и это скорее следствия аргументации суда, чем устоявшееся законодательство. Остается неясным, примут ли суды или Налоговая служба в конечном итоге эти аргументы. Налогоплательщикам также следует помнить, что подача заявления не гарантирует, что Налоговая служба разрешит возврат средств, и некоторые заявления могут пройти дополнительную проверку со стороны Налоговой службы.
Конгресс также временно изменил правила получения ряда налоговых льгот в течение 2020-2022 налоговых лет, в том числе:
- Разрешение некоторым налогоплательщикам использовать заработанный за предыдущие годы доход для целей получения налоговых вычетов за заработанный доход (EITC) и за накопленный доход (CTC);
- Временное расширение программы CTC в 2021 году; и
- Расширение критериев для получения налогового кредита на страховые взносы.
Примечание: Налогоплательщики, подающие первоначальные или исправленные налоговые декларации за 2019–2022 налоговые годы, должны подавать их в бумажном виде, поскольку системы IRS обычно принимают электронные декларации только за текущий год и два предыдущих года. Налогоплательщики, подающие заявления о предварительном возврате средств, также могут пожелать четко обозначить подачу заявления как «Заявление о предварительном возврате средств в соответствии с…». Квонг,«вопрос отсрочки в связи с COVID-19» или используйте аналогичную формулировку, четко указывающую на рассматриваемый вопрос. Налогоплательщики, рассматривающие КвонАргументы, основанные на получении налоговых вычетов или льгот, а также заявления о защите от претензий, должны быть рассмотрены в соответствии с действующими процедурами Налогового управления США (IRS), и, возможно, потребуется консультация квалифицированного налогового специалиста.
Налогоплательщикам следует проявлять осторожность при выбор налогового специалистаИм следует сотрудничать с авторитетным бухгалтером или специалистом по подготовке налоговых деклараций, обладающим соответствующей квалификацией, опытом и безупречной репутацией. Следует проявлять осторожность при передаче конфиденциальной личной и финансовой информации и не предполагать, что все специалисты одинаково квалифицированы. Налогоплательщикам также следует остерегаться тех, кто взимает чрезмерные сборы, устанавливает плату в зависимости от размера возврата налогов или оказывает давление, заставляя вас занимать позиции, которые вы не понимаете или которые кажутся слишком хорошими, чтобы быть правдой. Уделив немного дополнительного времени проверке того, с кем вы работаете, вы сможете защитить как свою информацию, так и свои финансы.
Налогоплательщики, уже подавшие налоговую декларацию, могут рассмотреть возможность внесения в нее исправлений.
Налогоплательщикам, которые уже подали формы 1040, 1040-SR или 1040-NR, но которым необходимо внести изменения, влияющие на возврат налогов, как правило, следует использовать форму 1040-X, «Исправленная декларация о доходах физических лиц США».
Поскольку законодательство остается неопределенным, налогоплательщикам следует исходить из того, что Налоговая служба США не будет автоматически разрешать подачу заявлений на основании... КвонОднако налогоплательщикам, которых это может затронуть, следует тщательно обдумать, необходимо ли подавать заявление на возврат средств или заявление о защите своих прав до 10 июля 2026 года включительно, чтобы сохранить потенциальные права, пока эти юридические вопросы продолжают развиваться.
Налогоплательщики не должны терять потенциальные права только потому, что они не были осведомлены о меняющихся правовых изменениях или не имели доступа к профессиональной консультации.
Заключение
Обоснование Квон Это решение может оказать поддержку некоторым налогоплательщикам, стремящимся получить возврат налогов за 2019-2022 налоговые годы, а не только в случае претензий, связанных со штрафами и процентами. Для некоторых налогоплательщиков это может означать подачу первоначальной налоговой декларации. Для других это может означать подачу уточненной декларации или заявления на возврат средств в предварительном порядке.
Хотя законодательство остается неопределенным, и налогоплательщикам не следует предполагать, что льготы предоставляются автоматически, им также не следует упускать возможность сохранить потенциальные претензии только потому, что они не знали о возможности получения льгот или не понимали, что им необходимо действовать незамедлительно.
Налогоплательщикам также следует проявлять осторожность при выборе налогового специалиста. Следует с осторожностью делиться конфиденциальной информацией и остерегаться тех, кто обещает гарантированный возврат налогов, взимает чрезмерные сборы или оказывает давление на налогоплательщиков, заставляя их занимать позиции, в которых они не уверены.
Для многих налогоплательщиков, особенно для низкооплачиваемых работников и семей, эти заявления могут включать значительную финансовую поддержку, связанную с удержанием налогов, возвратными налоговыми вычетами или льготами, предоставляемыми в рамках программы стимулирования экономики. Обеспечение налогоплательщикам реальной возможности сохранить и подать потенциальные заявления на возврат налогов является важным компонентом защиты прав налогоплательщиков, включая права на не платить больше правильной суммы налога и к Справедливая и честная налоговая система.
Официальный сайт США 
