В январе 2021 года рекордное количество налогоплательщиков получит Форма 1099-G: Некоторые государственные платежи, с указанием суммы пособия по безработице (UC), выплаченной им в течение 2020 года, которая должны быть указаны в декларации по федеральному подоходному налогу за 2020 год.. 2020 год был трудным, особенно для тех, кто столкнулся с безработицей. Налогоплательщики, получившие UC, включая любые специальные пособия по безработице, разрешенные в соответствии с Закон о коронавирусной помощи, помощи и экономической безопасности (CARES), могут не знать, что, как правило, пособия по безработице включаются в валовой доход, как и обычная зарплата, и могут облагаться налогом. Налогоплательщикам, рассчитывающим получить EITC, важно помнить, что UC может уменьшить сумму EITC даже до нуля.

Налогообложение UC: UC не облагается некоторыми налогами на заработную плату, например, налогами на социальное обеспечение и медицинскую помощь, и удержание не требуется. Однако налогоплательщикам, возможно, все равно придется платить федеральный подоходный налог и подоходный налог штата с этого дохода. Режим федерального подоходного налога для UC зависит от типа программы, по которой выплачиваются льготы. IRS предоставляет инструментом помочь налогоплательщикам определить, подлежат ли налогообложению выплаты, полученные за безработицу.

Сумма UC, указанная в поле 1 формы 1099-G, облагается налогом и должна быть указана в федеральной налоговой декларации за налоговый год, в котором она была получена. UC обычно включает любую сумму, полученную в соответствии с законом о компенсациях по безработице Соединенных Штатов или штата. Например, сюда входят пособия, выплачиваемые штатом или округом Колумбия из Федерального целевого фонда по безработице, пособия штата по страхованию от безработицы, пособия по безработице железнодорожников, выплаты по инвалидности в рамках государственной программы, выплачиваемые в качестве замены пособия по безработице, помощь по безработице в соответствии с Закон о помощи при стихийных бедствиях и чрезвычайной помощи 1974 года и т. д. Для получения дополнительной информации см. Публикация IRS 525, Налогооблагаемый и необлагаемый налогом доход.

Налогоплательщикам также следует учитывать потенциальные налоговые требования штата, поскольку в некоторых штатах UC может облагаться налогом. С более 65 млн Если в 2020 году будут поданы первоначальные заявки на пособие по безработице, многие налогоплательщики впервые будут указывать UC в своих налоговых декларациях.

Увеличение UC в соответствии с Законом CARES: Закон CARES, подписанный 27 марта 2020 года, как и Безработица в США достигла рекордного уровня в 14.7 процента в апреле., увеличил UC для многих безработных налогоплательщиков и еще больше расширил льготы для определенных категорий работников, которые обычно не имеют права на получение этих льгот, таких как самозанятые работники и независимые подрядчики. В Министерстве труда сообщили, что во время неделя, заканчивающаяся 21 ноября 2020 г.33 штата по-прежнему предлагали расширенные льготы безработным.

Влияние UC на EITC: Помимо того, что налогоплательщики впервые сообщают об UC в своих налоговых декларациях, они могут получить значительно меньшую сумму. EITC потому что их трудовой доход в 2020 году оказался меньше ожидаемого. Сумма EITC колеблется в зависимости от трудового дохода налогоплательщика и скорректированного валового дохода. EITC это сложная область права и большинству налогоплательщиков с низкими доходами требуется специализированная помощь, чтобы успешно претендовать на кредит. IRS предоставляет полезную информацию инструментом помочь налогоплательщикам определить право на получение EITC и приблизительную сумму кредита. Однако не все налогоплательщики могут воспользоваться этим инструментом. Исследование Службы защиты интересов налогоплательщиков (TAS), 2018 г. обнаружили, что более 11 процентов налогоплательщиков с низкими доходами и более 28 процентов пожилых людей никогда не пользуются Интернетом.

Налогоплательщики, живущие от зарплаты до зарплаты или от одной выплаты по безработице до другой, возможно, ожидают выплаты EITC на основе трудового дохода за прошлый год. Однако трудовой доход не включает в себя суммы, полученные как UC. Таким образом, налогоплательщик, получающий UC, может сообщить о меньшем заработанном доходе для целей расчета EITC, что приведет к уменьшению или отмене кредита. Кроме того, налогоплательщики, не выбравшие добровольное удержание может увидеть уменьшенный размер возмещения или получить налог к ​​уплате в качестве результата.

Чтобы устранить негативные налоговые последствия того, что UC не представляет собой трудовой доход, я рекомендую Конгрессу разрешить включать UC в качестве квалифицируемого дохода при расчете EITC во время национальных бедствий. Эта законодательная рекомендация имеет особое значение в год пандемии коронавируса, когда очень много безработных налогоплательщиков полагаются на UC как на основной источник дохода. Эта рекомендация будет включена в «Пурпурную книгу» 2021 года, выпущенную вместе с моим годовым отчетом Конгрессу за 2020 год.

Альтернативы коллекции: Некоторые налогоплательщики могут не захотеть подавать налоговые декларации по остатку налогов, если они не в состоянии уплатить налог к ​​установленному сроку. Налогоплательщики, которые задолжали налог и не подали декларацию и не заплатили вовремя, скорее всего, будут обязаны платить проценты и штрафы по налогу, который они уплатили с опозданием. Могут применяться два штрафа – за несвоевременную подачу и за несвоевременную оплату. Проценты начисляются поверх штрафов. Штраф за несвоевременную уплату налогов может составлять до пяти процентов от суммы неуплаченных налогов каждый месяц, но не более 25 процентов, в то время как штраф за несвоевременную уплату обычно составляет 0.5 процента от суммы неуплаченных налогов налогоплательщика в месяц, но не более 25 процентов. неуплаченных налогов. Если применяются оба штрафа, максимальная сумма, взимаемая за два штрафа, составляет пять процентов в месяц. Налогоплательщики могут избежать штрафа за непредставление декларации, своевременно подав декларацию. Если у налогоплательщиков есть задолженность по налоговым декларациям, и они не могут выплатить эту сумму в полном объеме, IRS предлагает альтернативные варианты сбора налогов, такие как соглашения о рассрочке и предлагает компромисс. Некоторые налогоплательщики могут иметь право на получение статуса, который в настоящее время не подлежит взысканию. В течение 2020 года Налоговое управление США расширило сбор альтернативы для лиц, испытывающих финансовые трудности, связанные с COVID-19. Налоговое управление США веб-сайте содержит информацию об этих альтернативах. Правомочные налогоплательщики могут обратиться в Клиника для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) за помощь в понимании их обязательств по подаче заявок и альтернативных вариантов сбора.

Общение с налогоплательщиками: Миллионы налогоплательщиков впервые получат форму 1099-G и, возможно, не оценят влияние UC на их налоговые декларации, включая сумму EITC. Налогоплательщики могут получить форму по почте или получить инструкции по получению электронной версии формы 1099-G на веб-сайте своего штата. Мы призываем IRS продолжать информировать налогоплательщиков о налогообложении UC. Помимо размещения информации на сайте IRS.gov, я рекомендую IRS привлечь заинтересованные стороны, такие как партнеры программы «Волонтерская помощь по подоходному налогу» (VITA) и налогового консультирования для пожилых людей (TCE), а также общественные организации, чтобы распространить информацию среди потенциальных получателей EITC о том, что Сумма их кредита в 2020 году может оказаться меньше, чем они ожидают. TAS также будет сотрудничать с IRS во включении информации UC в свои информационные материалы EITC в начале сезона подачи заявок.

Помощь в подготовке налоговой декларации: Если налогоплательщики получили UC в течение 2020 года и не знают, что делать, ВИТА и ТСЕ Программы предоставляют бесплатную помощь в подготовке декларации по подоходному налогу имеющим на это право налогоплательщикам. VITA предлагает бесплатную подготовку базовой налоговой декларации людям, которые обычно зарабатывают 57,000 60 долларов США или меньше, лицам с ограниченными возможностями и налогоплательщикам, говорящим по-английски, а TCE предоставляет помощь в возврате налогов налогоплательщикам старше XNUMX лет. Некоторые сайты VITA и TCE будут предлагать налогоплательщикам виртуальную помощь вместо личной помощи. Налогоплательщики также могут получить доступ к Альянс бесплатных файлов которая представляет собой некоммерческую коалицию ведущих компаний-разработчиков программного обеспечения для налогообложения, сотрудничающих с IRS, чтобы помочь американцам быстро, безопасно и бесплатно подготовить и подать в электронном виде свои федеральные налоговые декларации.

Поскольку многие налогоплательщики продолжают ориентироваться в неопределенном экономическом будущем в условиях пандемии, TAS готова помочь налогоплательщикам и направить их к необходимым ресурсам.