Электромобили, обычно называемые «электромобилями», сегодня в моде не только из-за экологичности, но и из-за значительных финансовых стимулов, доступных покупателям. Закон о снижении инфляции 2022 г. были внесены поправки IRC § 30D для новых чистых транспортных средств и добавлено IRC § 25E для ранее принадлежавших электромобилей, чтобы усилить финансовые стимулы для налогоплательщиков, рассматривающих возможность покупки электромобилей.
Налоговое управление США недавно опубликовало новые процессуальные правила в Положения казначейства которые вступят в силу 5 июля 2024 года, с пересмотренными льготами, которые могут сэкономить налогоплательщикам до 7,500 долларов США на некоторых новых электромобилях и до 4,000 долларов США на некоторых ранее принадлежавших электромобилях. Тем не менее, правила, касающиеся этих кредитов, могут сбивать с толку как опытных специалистов по налогообложению, так и обычных налогоплательщиков. Так что, как говорится, покупатели, будьте осторожны.
Чтобы сделать этот процесс менее запутанным, в этом блоге рассматриваются нюансы текущих налоговых льгот для электромобилей, уделяя особое внимание тому, как они работают, кто может иметь на них право, а также типичным ошибкам, которых следует избегать. В этом блоге основное внимание будет уделено новым правилам для электромобилей, которые вступили в силу после принятия Закона о сокращении инфляции.
Понимание кредитов
Налоговый кредит на электромобили для новых экологически чистых транспортных средств может достигать 7,500 долларов США, что фактически передает денежные средства в руки налогоплательщиков, если транспортное средство и покупатель соответствуют определенным требованиям.
Однако не все электромобили имеют право на полный кредит в размере 7,500 долларов США в соответствии с пересмотренным законом. Сумма, которую налогоплательщик может претендовать, зависит от многих факторов, в том числе от определенных компонентов батареи и требований к важнейшим минералам, рекомендуемой розничной цены производителя (MSRP) электромобиля и модифицированного скорректированного валового дохода налогоплательщика (MAGI). Таким образом, перед совершением покупки налогоплательщикам необходимо понять и проверить как право своего автомобиля, так и уровень их личного дохода.
Хотя кредит не подлежит возврату, вы можете использовать его для снижения продажной цены вашего автомобиля на момент покупки, если вы решите передать кредит дилеру. Как правило, стоимость кредита на новый автомобиль равна меньшей сумме ваших налоговых обязательств или 7,500 долларов США. Например, если ваше налоговое обязательство составляет 6,000 долларов США, кредит уменьшит вашу ответственность до 0 долларов США, но вы не получите оставшиеся 1,500 долларов США. Налогоплательщики не могут получить разницу в качестве возмещения от IRS или перенести ее на следующий налоговый год. Подробнее об этом я рассказываю в Получение кредитов.
Как для новых, так и для ранее принадлежавших электромобилей налоговый кредит доступен для покупок до 31 декабря 2032 года, поэтому, если закон не изменится, не стоит спешить с покупкой автомобиля.
Возможность передачи кредитов на электромобили
Уникальным аспектом налоговых льгот по электромобилям для транспортных средств, введенных в эксплуатацию 1 января 2024 года или после этой даты, является возможность их передачи дилерам. Некоторые налогоплательщики предпочитают перенести ожидаемую сумму кредита и применить ее непосредственно к первоначальному взносу за автомобиль во время покупки. Этот вариант снижает стоимость автомобиля и может упростить процесс, поскольку дилер оформляет за вас первоначальные документы о квалификации налогового кредита в IRS. Однако это удобство не означает, что налогоплательщики могут быть бесцеремонными, когда дело доходит до предоставления кредита для их следующей поданной налоговой декларации. Если вы решите перевести кредит и по какой-то причине не соответствуете определенным требованиям (например, ограничению MAGI), вам, возможно, придется погасить сумму полученного вами кредита.
Квалификация налогоплательщика
Чтобы претендовать на налоговый кредит, вы должны выполнить ряд требований, в том числе то, что ваш MAGI за год, в котором вы вводите электромобиль в эксплуатацию, или за предыдущий налоговый год (в зависимости от того, что меньше) должен быть ниже определенных пороговых значений. Налоговый кодекс определяет MAGI для этой цели как скорректированный валовой доход (AGI), увеличенный на суммы, исключенные в соответствии с §§ IRC. 911, 931или 933.
Новые электромобили
Если вы подумываете о покупке нового электромобиля, вы можете получить налоговый кредит в размере до 7,500 долларов США. Если ваш электромобиль — фургон, внедорожник или пикап, рекомендуемая розничная цена должна составлять 80,000 55,000 долларов или меньше. Для всех остальных новых электромобилей максимальная розничная цена составляет 300,000 225,000 долларов. Пороги MAGI налогоплательщика для новых автомобилей составляют 150,000 XNUMX долларов США для совместных налогов, XNUMX XNUMX долларов США для глав семей и XNUMX XNUMX долларов США для всех остальных. Налогоплательщики могут претендовать на новый кредит EV только один раз на транспортное средство на основании идентификационного номера транспортного средства (VIN).
Бывшие в собственности электромобили
Если вы рассматриваете возможность приобретения ранее принадлежавшего электромобиля за 25,000 4,000 долларов США или меньше, налоговый кодекс допускает получение кредита в размере 30 25,000 долларов США или 150,000 процентов от продажной цены, в зависимости от того, что меньше. Кредит не предоставляется для ранее принадлежавших транспортных средств, цена продажи которых превышает 112,500 75,000 долларов США. Как и в случае с кредитом на новое транспортное средство, ваш MAGI не должен превышать определенную сумму, которая составляет XNUMX XNUMX долларов США, если вы подаете совместную декларацию, XNUMX XNUMX долларов США для главы семьи и XNUMX XNUMX долларов США для всех остальных.
Этот кредит применяется только при первой передаче ранее находившегося в собственности электромобиля, поэтому, если он уже был продан один раз после 16 августа 2022 года (даты вступления в силу Закона о снижении инфляции), то вы не можете претендовать на этот кредит, даже если ранее принадлежащий вам EV является для вас новым и независимо от того, требовал ли бывший владелец кредит EV при предыдущей передаче. Кроме того, чтобы претендовать на получение кредита, вы должны приобрести электромобиль для личного использования, а не для перепродажи.
Обратите внимание, что вы можете получить ранее принадлежавшую налоговую льготу на электромобили только один раз в три года. Кроме того, вы не можете быть иждивенцем по налоговой декларации другого человека. Прочитайте все квалификации для Налоговые льготы на чистые транспортные средства.
Кто несет ответственность за подтверждение модифицированного скорректированного валового дохода покупателя?
Хотя дилер должен проверить автомобиль право на участие, он не несет ответственности за подтверждение соответствия покупатель квалификации. Вместо этого налогоплательщики должны предоставить дилеру подтверждение того, что они соответствуют пороговым требованиям MAGI. Это различие возлагает ответственность на налогоплательщиков, а не на дилеров, чтобы убедиться, что они соответствуют критериям дохода, прежде чем претендовать на кредит.
Получение кредитов
У налогоплательщиков есть два способа претендовать на получение кредита: (1) в момент покупки или (2) в налоговой декларации. Первый предполагает передачу кредита дилеру для использования в счет покупной цены, а второй предполагает требование кредита при подаче федеральной налоговой декларации. В любом случае налогоплательщикам необходимо подать Форма 8936, Чистая Кредиты на транспортное средство (или форма-преемник) и соответствующее Приложение А с декларацией по федеральному подоходному налогу за год, когда автомобиль был введен в эксплуатацию.
Остерегайтесь покупателей: распространенные ошибки налогоплательщиков, претендующих на получение кредита на электромобиль
Налоговые льготы на электромобили могут создать неожиданные проблемы для налогоплательщиков. Вот три распространенные проблемы, с которыми вы можете столкнуться при получении кредитов. Остерегайтесь этих ловушек, так как вы можете упустить возможность получить кредит или, что еще хуже, получить неожиданное налоговое обязательство.
Модифицированный квалификационный потолок скорректированного валового дохода
Возможным камнем преткновения для налогоплательщиков является квалификационный потолок МАГИ. Помните, что наименьшее из значений MAGI текущего года или MAGI предыдущего года должно быть меньше применимых пороговых значений (в зависимости от вашего статуса подачи). Налогоплательщики, у которых MAGI был слишком высоким в предыдущем году, могут оценить, что их MAGI на текущий налоговый год попадает в приемлемый диапазон при покупке электромобиля, но к концу года обнаружить, что он превышает пороговое значение. Этот просчет может привести к тому, что IRS вернет кредит, что приведет к неожиданному выставлению налогового счета.
Чтобы избежать этой ловушки, рассмотрите следующие шаги:
- Тщательно планируйте и активно отслеживайте свои доходы в течение года.
- Прежде чем покупать электромобиль с целью получения кредита, просмотрите свое финансовое положение и оцените свой MAGI. Вы можете проконсультироваться с квалифицированным налоговым специалистом, чтобы понять элементы вашего MAGI и предвидеть любые изменения в вашей ситуации или налоговом законодательстве на текущий год.
- Если ваш доход является переменным или вы ожидаете, что он увеличится, планируйте консервативно, чтобы избежать превышения квалификационного потолка и риска необходимости погашения налогового кредита.
Квалификация автомобиля
Другая проблема возникает, когда налогоплательщики покупают электромобиль, который, по их мнению, имеет право на получение кредита, но не соответствует различным критериям, предусмотренным законом. Чтобы избежать этой ловушки, никогда не покидайте автосалон без принятого Отчет продавца чистых автомобилей из IRS (форма 15400), что подтверждает право автомобиля на получение кредита. Продавец отправляет эти формы непосредственно в IRS и должен позаботиться об этой документации за вас в дилерском центре.
Для электромобилей, введенных в эксплуатацию 1 января 2024 года или после этой даты, продавец должен предоставить все отчеты через портал IRS Energy Credits Online (ECO). Продавцы также должны предоставить покупателю копию принятого отчета продавца. Несмотря на то, что правила дают продавцу три календарных дня для предоставления копии принятого отчета, вы можете запросить копию перед тем, как покинуть автосалон. Практически во всех случаях портал ЭКО должен информировать продавца о том, принимает ли IRS или отклоняет отчет продавца до вашего отъезда.
Сохраните свою копию отчета продавца от IRS, поскольку это доказательство того, что вы добросовестно потребовали кредита.
Правительство предоставляет список подходящих транспортных средств на сайте FuelEconomy.gov.
Проблемы с правомочностью, связанные с идентификационными номерами транспортных средств
Иногда конкретный автомобиль, который, как можно было бы подумать, должен соответствовать критериям на основании его технических характеристик, по заявлению продавца оказывается непригодным на основании VIN. Это несоответствие может возникнуть, если производитель еще не сообщил этот конкретный VIN в IRS или если транспортное средство изначально было введено в эксплуатацию другим налогоплательщиком, а затем возвращено.
Если вы столкнулись с этой проблемой, вы можете попросить дилера связаться с производителем, чтобы исправить оплошность. В то время как прямые дилеры часто могут использовать свои отношения с производителем, чтобы быстро устранить проблему, независимые дилеры могут столкнуться с проблемами, но в любом случае ключевое значение имеет активная коммуникация.
Контрольный список вещей, которые нужно знать
- Убедитесь, что ваш текущий MAGI ниже пороговых значений, основанных на вашем статусе подачи заявки, и определите, покупаете ли вы новый или ранее принадлежавший электромобиль.
- Не покидайте автосалон, не получив отчет продавца о чистоте автомобиля. Налоговое управление США передаст этот отчет непосредственно продавцу через онлайн-портал ОЭС.
- Если вы знаете, что конкретное транспортное средство, которое вы хотите, имеет право на получение кредита, но отчет IRS возвращается как несоответствующий, возможно, производитель электромобиля не сообщил этот конкретный VIN в IRS. Попросите вашего дилера связаться с производителем для устранения этой проблемы.
- Помните, что вы все равно должны указать кредит в своей годовой налоговой декларации, даже если вы передали кредит дилеру в качестве первоначального взноса. В таком случае вы просто сообщаете о переведенном кредите, а не запрашиваете его дважды.
Заключение
Налогоплательщики не должны допускать, чтобы предполагаемая сложность новых и пересмотренных налоговых льгот для электромобилей помешала им получить эти льготы, если они имеют на это право. Понимая квалификационные критерии, процесс получения кредита и распространенные ошибки, налогоплательщики могут принимать обоснованные решения, соответствующие их финансовым и экологическим целям, и быть довольными своим решением о покупке электромобиля.
Помните, что рынок электромобилей все еще развивается, поэтому будьте в курсе, чтобы максимизировать свои преимущества от владения электромобилями.
Полезные ресурсы
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.