Подача и уплата налогов для граждан США или резидентов, проживающих за границей

Ранее я описывал головокружительные проблемы с соблюдением налогового законодательства, с которыми сталкиваются граждане и резиденты США, проживающие за границей. Теперь я опишу основы подачи и уплаты налогов США для граждан и резидентов США, проживающих за границей.

Кто должен подать заявку

Соединенные Штаты облагают налогом своих граждан и резидентов по всему миру, независимо от того, где они живут. Это означает, что гражданин или резидент США должен подать налоговую декларацию США с указанием всех доходов, даже если он живет и работает в чужой стране. Это так, даже если гражданин или резидент США не имеет никакого дохода из источника в Соединенных Штатах.

Прочитайте мой предыдущем блоге о проблемах соблюдения налогового законодательства для более глубокого обсуждения того, кто квалифицируется как «гражданин или резидент США», включая так называемых «случайных американцев» – людей, которые считаются гражданами США, иногда даже не осознавая этого.

Когда подавать

Вам разрешено автоматическое продление на 2 месяца времени для подачи налоговой декларации и уплаты подоходного налога, если вы являетесь гражданином или резидентом США, и в установленный срок подачи вашей декларации 1) вы живете за пределами Соединенных Штатов и Пуэрто-Рико и вашего основного места работы или почты срок службы находится за пределами США или Пуэрто-Рико, или 2) вы находитесь на военной или военно-морской службе за пределами США и Пуэрто-Рико. Это означает, что если вы соответствуете критериям и ваша декларация обычно должна быть подана 15 апреля 2024 г., вам разрешено подать декларацию до 17 июня 2024 г. (поскольку 15 июня — суббота). Чтобы воспользоваться автоматическим двухмесячным продлением, вы должны приложить к декларации заявление, объясняющее, какая из двух ситуаций применима к вам. Обратите внимание, что вы все равно должны платить проценты по любому налогу, не уплаченному к установленному сроку подачи декларации, даже если вы имеете право на продление.

Вы также можете подать Формы 4868 запросить автоматическое продление срока подачи заявления на шесть месяцев твое возвращение. Это шестимесячное продление действует одновременно с автоматическим двухмесячным продлением. Таким образом, если вы имеете право на автоматическое продление на два месяца, вы получите только дополнительные четыре месяца, что в общей сложности составит шесть месяцев. Чтобы претендовать на продление на шесть месяцев, вы можете подать запрос либо до первоначальной даты подачи декларации, либо, если вы имеете право на автоматическое продление на два месяца, до продленной даты. Вы также можете запросить дополнительное продление на два месяца до 15 декабря, что является дискреционным и должно быть одобрено IRS. Эти продления не являются продлением срока уплаты налога. Таким образом, вы должны платить проценты по любому неуплаченному налогу и можете нести штрафы.

Есть еще одно расширение, которое может быть доступно. Если вы планируете пройти тесты на проживание, чтобы претендовать на исключение иностранного трудового дохода или исключение/вычет за иностранное жилье, но не раньше, чем наступит срок вашего возвращения, вы можете претендовать на продление Обычно это происходит на 30 дней позже даты, на которую вы можете обоснованно рассчитывать на получение права на участие.

Как подать

У вас всегда есть возможность отправить налоговую декларацию по почте в IRS. Налоговая декларация, отправленная по почте из зарубежной страны, будет считаться поданной своевременно, если на ней стоит официальный почтовый штемпель, датированный полуночью или ранее установленной даты, включая любое продление срока такой подачи. Если вы решите воспользоваться частной службой доставки, вы также должны вернуть товар курьеру. назначенная международная частная служба доставки до полуночи установленного срока, включая любое продление срока.

Ваша возможность подать декларацию в электронном виде будет зависеть от формы и других обстоятельств. Например, если вы подаете заявление на Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика (ITIN), который используется лицами, которые не имеют номера SSN и не имеют права на его получение, ваша декларация, сопровождающая заявление на получение ITIN, должна быть подана на бумажном носителе. Некоторые другие формы, включая международные информационные декларации, также необходимо подавать на бумажном носителе. Ваша способность использовать Бесплатная файловая программа, когда налогоплательщики бесплатно подают свои декларации через определенных поставщиков программного обеспечения, будет зависеть от поставщика программного обеспечения и формы, которую вы подаете. В этом сезоне подачи заявок IRS реализует Пилотная программа Direct File, который позволит налогоплательщикам бесплатно подавать декларации непосредственно в IRS, но не доступен налогоплательщикам за рубежом.

Если вы подаете декларацию в электронном виде, имейте в виду, что ее необходимо будет подать в электронном виде через электронный передатчик деклараций до полуночи установленного срока, включая любые продления времени, чтобы она считалась своевременной. Электронный отправитель налоговых деклараций — это составитель, программное обеспечение или платформа, получившая разрешение на подачу налоговых деклараций в электронном виде в IRS от имени налогоплательщиков. Кроме того, если IRS отклонит налоговую декларацию, поданную в электронном виде до ее обработки, она не будет считаться поданной своевременно, если впоследствии она будет принята после истечения крайнего срока подачи. Это может вызвать проблемы у налогоплательщиков, подающих декларацию не позднее установленной даты или близко к ней. Поскольку существует несоответствие в подходе Налогового управления США к декларациям и другим документам, поданным в бумажном и электронном виде, что приводит к несоответствующим и несправедливым результатам, Я рекомендовал Конгрессу внести поправки в закон, чтобы рассматривать налоговые платежи и документы, представленные в электронном виде, как своевременные, если они поданы не позднее установленного срока.

Как заплатить налог или получить возврат

Если вы живете за границей и задолжали налоги США, вы можете отправить бумажный чек в IRS или оплатить кредитной картой. Возможности осуществления электронных платежей ограничены. IRS в настоящее время не может принимать электронные платежи со счетов в иностранных банках, поэтому вы можете совершить электронный платеж только через финансовое учреждение США или банк-корреспондент, По аналогии, международные банковские переводы, которые могут быть дорогими, могут быть сделаны только в определенных банках. Хорошей новостью является то, что IRS планирует в будущем разрешить налогоплательщикам осуществлять платежи в IRS непосредственно со счетов в иностранных банках.

Если вы имеете право на возмещение, то это возмещение почти наверняка будет выплачено бумажным чеком, который будет отправлен вам по почте. В настоящее время единственным существующим вариантом международного прямого депонирования возмещений является ручной возврат средств, осуществляемый через Международную казначейскую службу, который доступен только для возмещений на сумму более 1,000,000 XNUMX XNUMX долларов США или в трудных ситуациях TAS.

Помните о международных требованиях к предоставлению информации

Помимо ваших обязательств по подаче подоходного налога, вам, возможно, придется подать информационную декларацию, если вы получаете деньги из-за границы (включая необлагаемый налогом подарок) или имеете определенные иностранные финансовые интересы и трансграничную деловую деятельность. Например, налогоплательщики, чьи зарубежные финансовые счета превышают определенную сумму, должны приложить Формы 8938 к их форме 1040. Эти требования к отчетности удивляют многих налогоплательщиков, живущих за рубежом. Крайне важно принять меры, чтобы определить, нужно ли вам подавать декларацию, поскольку эти требования влекут за собой значительные штрафные санкции в случае поздней, неполной или неточной подачи декларации. Подготовка многих форм требует значительного времени и документации и может быть подана только на бумаге. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт IRS по адресу: штрафы за предоставление международной информации.

Заключение

Граждане и резиденты США, проживающие за границей, должны соблюдать требования к подаче деклараций, многие из которых сложны, а о некоторых налогоплательщики могут даже не знать. Доступ к помощи IRS ограничен, что еще больше обременяет этих налогоплательщиков. У меня есть рекомендовал IRS улучшить услуги для налогоплательщиков за рубежом, включая предоставление личных услуг, таких как Центры помощи налогоплательщикам, за пределами США; предоставление бесплатной международной телефонной линии или другой альтернативной бесплатной услуги; и обеспечение большего доступа к онлайн-счетам для налогоплательщиков за рубежом, у которых возникают проблемы с проверкой своей личности.

В этом блоге представлен обзор информации, которую необходимо знать налогоплательщикам за рубежом, чтобы успешно выполнить свои обязательства в этом сезоне подачи деклараций. Конечно, существует множество других форм, публикаций, правил и законов, которые могут быть применимы к вашей налоговой ситуации в США. Для получения дополнительной информации хорошей отправной точкой является Публикация 54, Руководство по налогам для граждан США и иностранцев-резидентов за рубежом. Если вы являетесь военнослужащим, проходящим службу за границей, вам могут быть доступны дополнительные ресурсы для подготовки налогов, а также существуют специальные положения, которые могут иметь значение, включая продление срока службы в зоне боевых действий. Для получения дополнительной информации посетите веб-страницу TAS по адресу: Ресурсы для военнослужащих и их семей.