Большинство налогоплательщиков, вероятно, не получили Форма 1099-К, Платёжные карты и транзакции в сети третьих лиц, это сезон подачи заявок на продажу товаров или услуг через стороннюю сеть, но все изменится. В 2021 году Конгресс принял Закон об американском плане спасения от 2021 года (ARPA), который существенно снизил порог подачи в IRC § 6050W(e) для выдачи формы 1099-K с общей суммы, превышающей 20,000 200 долларов США, с более чем 600 транзакций до валовых платежей, превышающих 2022 долларов США, без каких-либо требований к минимальной транзакции. IRS отложила внедрение этого правила в XNUMX году и снова в 2023. Однако эта задержка отчетности носит временный характер, поскольку IRS планирует использовать поэтапный подход, начиная с 2024 года. Однако независимо от того, получили вы форму 1099-K или нет, доход от продажи товаров или услуг подлежит налогообложению, и вам необходимо будет включить его в свою налоговую декларацию. В 2025 году IRS потребует от сторонних платежных сетей отправлять налогоплательщикам форму 1099-K, если их транзакции соответствуют новому порогу в 5,000 долларов, установленному IRS для транзакций в 2024 году.

Сторонние платежные сети или платформы, также называемые сторонними расчетными организациями, могут включать:

• Аукционные сайты;
• Платформы совместного использования автомобилей или такси;
• Торговые площадки ремесел или производителей;
• Краудфандинговые платформы;
• Биржи фрилансеров;
• Интернет-торговые площадки (продажа или перепродажа одежды, мебели и других предметов);
• Одноранговые платежные платформы или цифровые кошельки;
• Биржи недвижимости; или
• Сайты обмена или перепродажи билетов.

Рисунок 1 (иллюстрирует различные пороговые значения в долларах на 2023 год и последующий период)

Команда дьявол в деталях, Но у тебя есть друг во мне. Важно отметить, что это не означает, что вы не получите форму 1099-K; это всего лишь означает, что IRS еще не требует от сторонних расчетных организаций выдавать эту форму, если только налогоплательщик не соответствует текущим пороговым значениям. Тем не менее, сторонние расчетные организации все равно могут выдать вам форму 1099-K. Важно помнить, получили ли вы форму 1099-К или нет, доход от продажи товаров или услуг облагается налогом, и вам нужно будет включить его в свою налоговую декларацию.

Перепродажа билетов на концерты в 2024 году может привести к получению формы 1099-K в сезоне подачи заявок в 2025 году.

Как только IRS начнет постепенно вводить новые пороговые значения формы 1099-K, налогоплательщики смогут получать формы 1099-K для таких видов деятельности, как перепродажа билетов на концерты. Давайте возьмем в качестве примера тур Тейлор Свифт 2023 года, потому что билеты на Тур Эры перепродан по такой высокой цене. (Примечание: поскольку IRS задержало реализацию нового закона в 2023 году, вы, вероятно, не получили форму 1099-K для перепродажи билетов в 2023 году; мы просто используем Команда Эры Тур билеты, чтобы проиллюстрировать, как будет работать поэтапный подход.)

Некоторые люди сообщали, что покупали билеты на этот концерт по 800 долларов каждый, а затем перепродавали их через сторонние расчетные организации по цене 5,000 долларов и более! Если в 2024 году произойдет аналогичный сценарий, вполне возможно, что транзакция достигнет порога IRS в 5,000 долларов, в результате чего сторонние расчетные организации выдадут налогоплательщику форму 1099-K и подадут копию в IRS в 2025 году.

Это всего лишь пример того, как определенные транзакции приведут к выдаче формы 1099-К в будущем. В 2024 году вам следует подумать о своих операциях со сторонней расчетной организацией на случай, если они повлекут за собой выдачу формы 1099-K. Если они это сделают, Вам нужно успокоиться! У вас нет причин бояться, Но Не оставляйте пустое пространство. Вот что делать вместо этого:

1. Включите в доход общую валовую сумму, указанную в графе 1а формы 1099-К; и
2. Компенсируйте все необлагаемые налогом суммы, чтобы правильно рассчитать чистый налогооблагаемый доход (если таковой имеется). Это будет включать в себя вычет из продажной цены суммы, которую вы первоначально заплатили за билет, а также сборов, возмещений или возвратных платежей.

Заключение

Хотя IRS снова продлило действие новых правил выдачи формы 1099-К, когда налогоплательщики используют стороннюю расчетную организацию для продажи товаров или услуг, поэтапное внедрение уже не за горами. Помните, что IRS задержало внедрение новых правил формы 1099-K ARPA. Итак, если вы использовали платежное приложение или интернет-магазин и получили более 20,000 200 долларов США за более чем XNUMX транзакций, этот порог все еще применяется за 2023 сделки. Тем не менее, IRS начнет внедрять поэтапный подход в 2024 году. Это означает, что в 2024 году повседневные транзакции, которые ранее не приводили к выдаче формы 1099-K, могут сделать это, и о них можно будет сообщить в IRS в январе 2025 года.

Налогоплательщики и специалисты по налогам должны ознакомиться с правилами и понять, как отчитываться о доходах по форме 1099-К. Итак, вот итог: порог, в течение которого сторонние расчетные организации должны выдавать форму 1099-К, останется прежним на 2023 год, но для транзакций 2024 года будет применяться более низкий порог поэтапного внедрения. До конца года IRS, скорее всего, выпустит новое руководство IRS по этому поэтапному внедрению, поэтому следите за обновлениями. Форма 1099-K Часто задаваемые вопросы на IRS.gov.

Это не продлится долго Навсегда и всегда!

Прочтите часть первую: Введение в налоговые формы для работников гиг-экономики

(хотя есть ссылки на Тур Тейлор Свифт The Eras Tour и некоторые из ее песен в этом блоге, ни IRS, ни TAS не одобряют этого исполнителя; ссылки на ее работу призваны проиллюстрировать, как вы можете получить форму 1099-K в 2025 году, чего не ожидали.)

Полезные ресурсы

• Часто задаваемые вопросы по форме 1099-K: что делать, если вы получили форму 1099-K
• О форме 1099-К, платежных картах и ​​транзакциях в сети третьих лиц