Одним из компонентов ежегодных отчетов Национального защитника налогоплательщиков Конгрессу, которому не уделяется столько внимания, сколько следовало бы, являются исследования, которые мы проводим и представляем. Их ценность сложно переоценить. Поскольку Налоговое управление США стремится изменить опыт налогоплательщиков и решить проблемы, крайне важно провести хорошо спланированное исследование, которое позволит выявить проблемы и найти решения.

Сегодня мы публикуем объем исследования нашего отчета. Он содержит два завершенных научных исследования и описание плана третьего исследования, которое мы завершим в ближайшие месяцы.

• Онлайн-счета. Налогоплательщики и налоговые специалисты регулярно критикуют онлайн-сервисы IRS за их недостатки, но что именно должен содержать онлайн-аккаунт? Мы просмотрели онлайн-аккаунты, предлагаемые несколькими государственными и иностранными налоговыми агентствами, чтобы узнать, что они предлагают, и поговорили с налогоплательщиками, чтобы узнать их предпочтения в отношении функций учетной записи и их мнение о существующей учетной записи IRS.
• Двухлетний запрет на право на возвратный кредит. Налоговый кодекс налагает драконовские штрафы на налогоплательщиков, которые неправомерно требуют ключевые возмещаемые кредиты, если IRS установит, что налогоплательщики потребовали кредиты из-за безрассудного или намеренного игнорирования правил и положений. Эти налогоплательщики не смогут получить кредит в течение следующих двух лет, даже если в остальном они соответствуют всем квалификационным требованиям. Учитывая суровость этого наказания, IRS установила внутренние процедуры, гарантирующие, что наказание налагается только в соответствующих случаях. Мы слышали, что IRS не всегда соблюдает эти процедуры, поэтому мы присмотрелись к этому внимательнее.
• Неспособность правомочных налогоплательщиков получить возмещение, если их декларации были ошибочно помечены как хищение личных данных.. Каждый год фильтры IRS помечают несколько миллионов деклараций как потенциально отправленные похитителями личных данных и замораживают соответствующие возвраты до проверки личности. Исторически сложилось так, что более половины помеченных деклараций оказываются «ложноположительными» — это означает, что лицо, подавшее декларацию, было правильным налогоплательщиком и имело право на заявленное возмещение. Процедуры IRS требуют, чтобы агентство отправило одно письмо, чтобы уведомить налогоплательщика, что возмещение не будет выплачено, если налогоплательщик не подтвердит свою личность, но если налогоплательщик не ответит, IRS никогда не выплачивает возмещение. Учитывая количество недоставленной почты и процент неполучения ответов на уведомления IRS в целом, сколько налогоплательщиков не отвечают на эти уведомления и никогда не получают возмещения, на которые они имеют право? Мы сейчас это рассматриваем.

Более подробное описание этих важных исследований читайте ниже. Получите доступ к полным исследованиям здесь.

Исследовательское исследование 1: Мнения налогоплательщиков об индивидуальных онлайн-счетах IRS и обзор онлайн-счетов и веб-сервисов, предлагаемых предприятиям и налоговым специалистам налоговыми органами штатов США и иностранных государств

Этот исследовательский отчет является продолжением исследования, которое мы опубликовали в 2022 году, в котором подробно описываются особенности индивидуальных онлайн-счетов, предлагаемых государственными налоговыми органами и некоторыми иностранными налоговыми органами. В первой части отчета этого года обсуждаются результаты нескольких углубленных интервью с налогоплательщиками о том, какие функции они хотели бы видеть в отдельной онлайн-учетной записи IRS, включая ожидаемые протоколы безопасности, а также их мнение о текущих функциях онлайн-учетной записи IRS. . Во второй части отчета обсуждаются функции онлайн-аккаунта для предприятий, предлагаемые государственными налоговыми органами и некоторыми иностранными налоговыми органами, а также онлайн-функции, предлагаемые налоговым специалистам при оказании помощи своим клиентам.

Что касается функций онлайн-аккаунта для предприятий, мы обнаружили, что веб-сайт IRS предлагает ограниченные услуги только некоторым типам налогоплательщиков-предпринимателей, в то время как многие рассмотренные штаты и страны предлагают гораздо больше. Несмотря на то, что дополнительные услуги доступны за пределами онлайн-аккаунта, мы приходим к выводу, что IRS следует расширить спектр услуг и круг лиц, имеющих право на использование коммерческих онлайн-аккаунтов, одновременно защищая данные налогоплательщиков и устанавливая протоколы относительно того, кто внутри предприятия будет иметь доступ к учетной записи.

Что касается функций онлайн-аккаунтов для специалистов по налогам, мы обнаружили, что многие организации предлагают специалистам по налогам доступ через свои онлайн-аккаунты, что дает им доступ к записям клиентов и возможность действовать от их имени. Однако эти специалисты, как правило, не могут взаимодействовать онлайн с IRS по поводу доходов своих клиентов, если их клиенты не получают доступ к своей онлайн-учетной записи. Это мешает многим налоговым специалистам предоставлять адекватные услуги своим клиентам. В идеале, благодаря учетной записи Tax Pro и соответствующей авторизации налоговые специалисты должны иметь возможность доступа к налоговой информации своего клиента через один портал. Мы обнаружили, что в некоторых штатах разрешается доступ к онлайн-аккаунту по доверенности, не требуя от клиента подключения к сети.

IRS может продолжать учиться на обзоре цифровых услуг, предлагаемых другими, находя точки соприкосновения, вдохновение и извлеченные уроки для будущих улучшений.

Исследование 2: Исследование двухлетних запретов на налоговые льготы на заработанный доход, дополнительные налоговые льготы на детей и американские налоговые льготы по возможностям

Налоговый кодекс уполномочивает IRS запретить налогоплательщикам требовать определенные возмещаемые кредиты (Налоговый кредит на заработанный доход (EITC), Дополнительный налоговый кредит на детей и Американский налоговый кредит на возможности) в течение двух лет, если он определит, что налогоплательщик потребовал причитающийся кредит. неосторожное или намеренное игнорирование правил и положений. Обзор репрезентативной выборки дел, в которых IRS налагал запреты в результате проверок, завершенных в 2022 финансовом году (FY) или в течение первых восьми месяцев 2023 финансового года, показывает, что IRS часто не следовал своим собственным процедурам. Неправомерно введенные запреты лишили налогоплательщиков значительных налоговых льгот, если бы они иным образом имели право на получение кредита в последующие два года. В частности, в случае с EITC, который доступен только семьям с низкими доходами и может стоить около 7,000 долларов США, ошибочный отказ в удовлетворении требований EITC в течение двух лет может вызвать или усугубить финансовые трудности. Это исследование является продолжением предыдущих исследовательских проектов и вновь рассматривает соблюдение IRS своих процедур при наложении двухлетнего запрета.

Исследование 3: Исследование потенциально законных налогоплательщиков, которые не получили возмещение за налоговый год 2020, потому что они не ответили на письмо IRS с просьбой подтвердить свою личность

Основная цель данного исследования — определить, не получают ли законные налогоплательщики возмещения, на которые они имеют право, из-за того, что фильтры IRS по борьбе с мошенничеством замораживают их счета и удерживают платежи. Каждый год IRS замораживает миллионы деклараций о возмещении, характеристики которых указывают на то, что декларацию подал потенциальный похититель личных данных. Однако около половины этих деклараций оказываются «ложноположительными» и подтверждаются законным налогоплательщиком как правильно поданные декларации.

TAS выбрала выборку из почти 4,000 налогоплательщиков по штатам и территориям в сочетании с диапазонами процентилей скорректированного валового дохода (AGI). Эти налогоплательщики часто сообщали о низком AGI и требовали более 500 миллионов долларов США в общей сложности неполученных возмещений при средней сумме возмещения около 1,800 долларов США. Более четверти этих налогоплательщиков претендуют на получение EITC, при этом средняя сумма требования EITC превышает 400 долларов США. Как показывают эти данные, значительное количество налогоплательщиков с низкими или скромными доходами, которые, вероятно, нуждаются в заявленных возмещениях и кредитах, страдают от широких фильтров IRS по краже личных данных и потенциальных пробелов в обслуживании клиентов.

С 2021 года IRS отправляет только одно письмо с просьбой к налогоплательщику, подающему налоговую декларацию, подозреваемому в краже личных данных, подтвердить свою личность и проверить информацию в своей налоговой декларации, прежде чем она выдаст заявленный возврат. TAS изучает, ответят ли законные налогоплательщики, которые не ответили на письмо IRS, на информационное письмо TAS, предлагающее помощь в проведении процесса аутентификации личности IRS, чтобы они могли получить возмещение за 2020 налоговый год. В ходе исследования будет изучена частота, с которой налогоплательщики, получившие письмо, отвечают на TAS, как часто респонденты могут успешно пройти процесс аутентификации личности IRS, а также суммы денег, возвращаемые этим налогоплательщикам.

TAS разослала эти информационные письма в начале декабря 2023 года, а в начале января 2024 года разослала дополнительное письмо налогоплательщикам, которые не ответили на первое информационное письмо. TAS будет отслеживать как количество респондентов, так и то, сможет ли налогоплательщик успешно подтвердить свою личность и информацию о налоговой декларации, чтобы разблокировать замороженный возврат. TAS сообщит о результатах этого исследования позднее в этом году.

В заключение следует отметить, что исследования в области налогового администрирования имеют решающее значение для повышения эффективности, справедливости и соблюдения требований налоговой системы. Исследования TAS помогают определить эффективные стратегии по улучшению налогового администрирования, стремясь привести процедуры IRS в соответствие с потребностями сообщества и финансовым положением налогоплательщиков. Это наши текущие исследования, но мы приглашаем вас просмотреть наши многочисленные прошлые исследования. здесь.