В июне 2020 года я блогах о миллионах уведомлений IRS, которые были созданы, но из-за закрытия печатных сайтов IRS в результате пандемии COVID-19 не могли быть отправлены по почте после создания. Эта ситуация привела к тому, что IRS удалила некоторые уведомления и отправила по почте другие, в которых была указана исходная дата создания уведомления, а не дата отправки. Кроме того, уведомления, в которых был указан крайний срок для принятия мер, отправлялись по почте с исходным сроком, зависящим от того, когда было создано уведомление, то есть в некоторых случаях крайний срок уже прошел на момент отправки. Чтобы предоставить дополнительное время для ответа и защитить права налогоплательщиков, IRS включило в некоторые уведомления вставку. В ноябре IRS столкнулась с аналогичной проблемой, и налогоплательщики и специалисты-практики должны знать, что второй раунд уведомлений откладывается, а уведомления, которые рассылаются налогоплательщикам сейчас и продолжаются до января, отражают сроки уплаты, которые, возможно, уже прошли.

Поздние уведомления за ноябрь

В ноябре 2020 года IRS не смогло отправить по почте более 11 миллионов уведомлений после того, как они были созданы на компьютере. Даты в этих уведомлениях включают 9, 16 и 23 ноября, но имейте в виду, что не все уведомления с этими датами были отложены. Как и летом, IRS удалило более половины уведомлений, которые не удалось разослать вовремя, и сосредоточилось на срочных или предусмотренных законом уведомлениях. Остальные почти пять миллионов уведомлений будут отправлены по почте в декабре и январе. Хорошие новости: IRS предоставляет налогоплательщикам дополнительное время. В декабрьских и январских рассылках просроченных уведомлений есть две группы: (1) уведомления с вкладышем Уведомление 1052-D, Важно! У вас есть больше времени для ответа на прилагаемое уведомление, а также (2) уведомления, не требующие вкладыша к Уведомлению 1052-D.

Запоздалые уведомления, отправленные по почте со вкладышем

Уведомления, в которые планируется включить вкладыш к Уведомлению 1052-D:

• IRC § 6303 Уведомление и требования, которые информируют налогоплательщиков о причитающихся налогах и требуют их уплаты;
• IRC § 7524 Ежегодные напоминания, напоминающие налогоплательщику о существующей задолженности; или
• IRC § 6213(b) Уведомления о математических ошибках, которые информируют налогоплательщиков об изменении их декларации.

Команда вставить предоставляет налогоплательщику новую дату платежа, 29 января 2021 года, для осуществления платежа во избежание дополнительных процентов и дополнительных штрафов за неуплату, если применимо. Вкладыш также предоставляет налогоплательщикам возможность исправить математические ошибки до 9 марта 2021 года, чтобы они могли связаться с IRS и попросить исправить математическую ошибку. Дополнительное время для исправления математических ошибок сохраняет законное право налогоплательщиков возражать против изменений IRS, а затем оспаривать ответственность за математическую ошибку в Налоговом суде до ее выплаты в соответствии с § 6213 (a) IRC после того, как IRS выдаст установленное законом уведомление о недостатке. согласно IRC § 6212(a).

Важно, чтобы налогоплательщики предпринимали следующие действия при получении любой корреспонденции, которая включает Уведомление 1052-D:

• Обзор последний страницу переписки, чтобы определить, есть ли новая дата погашения задолженности или новая дата ответа.
• Не обращайте внимания на уведомления, если шаги для решения проблемы уже были предприняты.
• Если у вас возникнут дополнительные вопросы, свяжитесь с IRS по номеру, указанному в уведомлении. Имейте в виду, что из-за пандемии телефонные линии остаются чрезвычайно загруженными.

Как правило, закон предусматривает 21-дневный льготный период для выплаты причитающейся суммы без начисления дополнительных процентов или штрафов с выдачей уведомления и требования (включая первоначальное уведомление и требование, такое как CP 14, и уведомления с напоминанием о годовом балансе, такие как серия CP 71). В соответствии с этой новой процедурой, если налогоплательщики заплатят до 29 января 2021 года, их штрафы и проценты будут начислены к дате уведомления (дате, указанной в исходном уведомлении), а не к дате отправки уведомления по почте в декабре или январе. Из-за задержки IRS предоставляет пострадавшим налогоплательщикам более длительный льготный период. IRS внедрило компьютерное программирование для уведомлений и писем-требований, чтобы отразить новый льготный период (до 29 января 2021 г.) по процентам и неуплате штрафов, если применимо. Если платеж не будет произведен до 29 января, проценты и штрафы будут начисляться, как обычно, с даты платежа или даты возврата (в зависимости от штрафа) до даты платежа, поэтому налогоплательщикам выгодно заплатить до 29 января. Повторим, сумма, указанная в ноябрьском уведомлении и письмах-требованиях, действительна и должна быть выплачена не позднее 29 января.

Поздние уведомления, отправленные без вкладыша

IRS отправит по почте другие просроченные уведомления, не включая Уведомление 1052-D. Например, к ним относится корреспонденция, подтверждающая, что налогоплательщик стал жертвой кражи личных данных, или подтверждение смены адреса. Эта категория уведомлений или корреспонденции не включает уведомления о задолженности, и эти уведомления обычно не требуют ответа.

Облегчение штрафа

Те, на кого был наложен штраф и на кого повлияла пандемия или другие обстоятельства, могут претендовать на освобождение от штрафов в связи с разумная причина если они предприняли усилия по соблюдению требований законодательства, но не смогли выполнить свои налоговые обязательства по независящим от них фактам и обстоятельствам. Кроме того, налогоплательщики могут иметь право на получение, а IRS может предоставить административное освобождение от штрафа в соответствии с его Снижение штрафа за первый раз политика. Налогоплательщики должны позвонить по бесплатному номеру, указанному в уведомлении, чтобы запросить освобождение от штрафа по разумной причине, если они считают, что имеют на это право и имеют необходимую подтверждающую документацию. Дополнительная информация о разумная причина облегчения доступен на сайте IRS.gov.

Альтернативы коллекции

Если налогоплательщики сталкиваются с задолженностью по возвращении и не могут оплатить эту сумму, IRS предлагает альтернативу выплате всей суммы сразу. Некоторые альтернативы включают компромиссные предложения, соглашения о рассрочке, и в настоящее время не является коллекционным. В течение 2020 года Налоговое управление США расширило сбор альтернативы для лиц, испытывающих финансовые трудности, связанные с COVID-19. Налоговое управление США веб-сайте содержит информацию об этих альтернативах. Я призываю налогоплательщиков обращаться в IRS, если у них возникают финансовые трудности с оплатой.

Остерегайтесь: некоторые налогоплательщики могут получать уведомления о взыскании не по порядку.

К сожалению, поскольку IRS планирует рассылать ноябрьские уведомления по почте в декабре и январе, некоторые налогоплательщики могут получить следующее уведомление о сборе до получения первоначального уведомления и требования (CP 14). Это важно, поскольку первоначальное уведомление и требование предоставляют налогоплательщикам льготный период для уплаты, чтобы избежать дополнительных процентов и штрафов. Хотя IRS планирует обеспечить, чтобы налогоплательщики, уплатившие причитающуюся сумму, указанную в уведомлении и требовании, до 29 января, в конечном итоге исправили свои счета, налогоплательщики могут быть в замешательстве по поводу их правильного баланса, суммы соответствующих процентов и штрафов или того, когда они должны платить. После получения ноябрьского уведомления и требования (в том же конверте с вкладышем 1052-Д) налогоплательщики должны сослаться на него для определения суммы налога, процентов и любых штрафов, рассчитанных на ноябрьскую дату, и уплатить не позднее 29 января. Налогоплательщики должны хранить копию вкладыша к уведомлению 1052-D, оригинал уведомления и письма-требования, а также подтверждение оплаты на случай, если они получат какие-либо дополнительные уведомления о причитающихся налогах от IRS.

Многие налогоплательщики не получат по почте уведомление CP 521, «Напоминание о ежемесячном платеже по соглашению о рассрочке», которое обычно рассылается в ноябре и декабре. Однако они возобновятся в январе. Несмотря на то, что IRS не рассылает эти напоминания по почте, налогоплательщики не освобождаются от своих обязательств по соглашению о рассрочке и должны продолжать вносить ежемесячные платежи для соблюдения своих соглашений о рассрочке. Налогоплательщики могут просмотреть варианты оплаты ежемесячных платежей здесь. Вы можете просмотреть новостную статью IRS здесь.

Налогоплательщики теперь имеют возможность просматривать некоторые из своих уведомлений в электронном виде через свой Интернет-аккаунт. Эта новая опция дает налогоплательщикам немедленный доступ к некоторым избранным уведомлениям IRS (включая напоминание об оплате по соглашению о ежемесячной рассрочке), вместо того, чтобы ждать их прибытия по почте.

Предостережение

Поскольку в этой ситуации есть много движущихся частей, каждому налогоплательщику необходимо проанализировать свою индивидуальную ситуацию, чтобы понять, какое влияние оказывают ее обстоятельства. Правомочные налогоплательщики могут обратиться в Клиника для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) за помощь в понимании их вариантов уведомления и сбора.

Обновленная информация о ранее отправленных с опозданием уведомлениях

Весной и летом 2020 года Налоговое управление США создало в цифровом виде около 31.2 миллиона уведомлений, которые не удалось отправить по почте в запланированные даты. Из них IRS удалило около 12.3 миллиона уведомлений, поскольку они не требовались по закону. Из оставшихся просроченных уведомлений лишь небольшой процент содержал вкладыш, уведомляющий налогоплательщика о дополнительном времени для действий. Первоначально Налоговое управление США обнаружило 1.8 миллиона уведомлений, требующих вставки, предусматривающей продление срока действия налогоплательщика. К сожалению, некоторые уведомления, содержащие установленные законом сроки, не содержали необходимой вставки. После идентификации IRS разослало налогоплательщикам дополнительные письма, информирующие их о дополнительных продлениях. Например, налогоплательщики, которые изначально не получили вкладыш, предоставляющий дополнительное время для запроса слушания по надлежащей правовой процедуре взыскания налогов, получили еще одно письмо, предоставляющее дополнительное время. Аналогичным образом, налогоплательщикам, получившим с опозданием уведомления об отказе в возмещении, впоследствии было отправлено дополнительное письмо с разъяснением двухлетнего периода для оспаривания отказа в возмещении в суде. Хотя IRS приложила усилия, чтобы предоставить налогоплательщикам дополнительное время для ответа, это создало большую путаницу для налогоплательщиков и практиков. После всех проблем, с которыми IRS и налогоплательщики столкнулись во время предыдущей очереди, трудно понять, как IRS оказалась в таком же положении. Будем надеяться, что рассылка невыполненной работы пройдет более гладко.

Учитывая разные сценарии для разных отложенных уведомлений, выпущенных летом и этой зимой, налогоплательщики и специалисты-практики могут быть обеспокоены тем, что показывают счета налогоплательщика IRS и выписки налогоплательщика. К сожалению, в учетных записях могут отображаться уведомления, которые никогда не отправлялись по почте, или может указываться неправильная дата отправки уведомления. Налогоплательщики могут быть не уверены в том, когда IRS предприняло действие или сколько времени у них есть (или было) действовать самостоятельно. В ближайшие месяцы мы продолжим работать с IRS, стремясь защитить права налогоплательщиков и предоставить информацию и прозрачность относительно того, какие уведомления были фактически отправлены по почте и когда они были отправлены по почте, а также уверенность в отношении любых сроков, на которые повлиял несвоевременная рассылка уведомлений.

Поскольку многие налогоплательщики продолжают ориентироваться в неопределенном экономическом будущем, Служба защиты налогоплательщиков готова помочь налогоплательщикам и направить их к необходимым ресурсам. Найдите своего местного адвоката по налогоплательщикам.