Официальный сайт США правительство Официальный сайт США правительство
В этом сезоне подачи деклараций многие налогоплательщики впервые получат Форма 1099-К, Платёжные карты и транзакции в сети третьих лиц, IRS теперь требует определенные платежные приложения и онлайн-рынки отправляют вам эту форму, если вы получили более 5,000 долларов США за продажу товаров или услуг, независимо от количества транзакций, через их платформу в 2024 году. Для аналогичных продаж в 2023 году минимальные пороги для отчетности по форме 1099-K составляли более 20,000 200 долларов США в чеках и более 1099 транзакций. Это существенное снижение порогов отчетности может привести к тому, что в этом сезоне подачи налоговых деклараций миллионы налогоплательщиков получат формы XNUMX-K больше, чем в предыдущие годы.
Основная цель формы — гарантировать, что частные лица и компании точно сообщают о своих доходах. IRS использует эту форму для отслеживания платежей, которые в противном случае могли бы остаться незадекларированными или заниженными, особенно тех, которые производятся вне традиционных систем расчета заработной платы. Важно помнить, независимо от того, получили ли вы форму 1099-K или нет, доход от продажи товаров или услуг облагается налогом, и вам нужно будет включить его в свою налоговую декларацию.
Организации, которые могут отправить вам форму 1099-K, включают, помимо прочего:
Пример: Предположим, что в 2024 году вы купил билеты на концерт и перепродал их на сумму более 5,000 долларов. Эта одна продажа может привести к подаче отчета по форме 1099-K. Вы также можете получить форму 1099-K, если вы совершили несколько небольших продаж в течение года на платформе, и ваши общие поступления превысят 5,000 долларов. Онлайн-торговая площадка сообщит вам о валовых платежах по форме 1099-K не позднее 31 января 2025 года и отправит копию в IRS не позднее 28 февраля (31 марта, если подается в электронном виде).
Расширение отчетности по форме 1099-К назревало давно. Законодательство в 2021 году снизил порог отчетности с 20,000 600 до XNUMX долларов, что согласно оценка в 2023 году Это привело бы к дополнительному выпуску 30 миллионов форм 1099-K в год. Вместо того, чтобы немедленно полностью ввести порог в 600 долларов, IRS отложила введение нового правила на два года и теперь постепенно вводит его.
Пороговые значения отчетности по форме 1099-К с 2023 года
| 2023 | 2024 | 2025 | После того, как 2025 | |
|---|---|---|---|---|
| Порог доллара | $20,000 | $5,000 | $2,500 | $600 |
| Минимальные требования к транзакции | 200 | Ничто | Ничто | Ничто |
Команда последние рекомендации IRS по форме 1099-K может привести к тому, что больше платежных приложений и онлайн-площадок будут запрашивать ваш идентификационный номер налогоплательщика, который для большинства людей является номером социального страхования. Начиная с 2025 года, если вы получаете платеж за продажу товаров или услуг через приложения или онлайн-площадки и не предоставили им действительный идентификационный номер налогоплательщика (или если вы иным образом подпадаете под резервное удержание), они должны удержать 24 процента платежей которые подлежат отчетности по форме 1099-K. В предыдущие годы это требование «резервного удержания» действовало только для пользователей, которые совершили более 200 отчетных транзакций, но с 2025 года такого минимального порога нет, и порог в 2,500 долларов США не применяется для этой цели. Даже случайные продавцы могут столкнуться с этим требованием удержания, начиная с их первой транзакции, если они не предоставят действительный идентификационный номер налогоплательщика.
В целом, предоставление вашего идентификационного номера налогоплательщика помогает вам избежать резервного удержания. Если в конце года у вас останутся удержанные суммы, не паникуйте — при подаче налоговой декларации вы можете получить кредит на удержанную сумму и применить ее к налогу, который вы должны уплатить, или потенциально получить возврат, так же, как вы сделали бы это за удержание, указанное в форме W-2. Любое приложение или онлайн-торговая площадка, которая выполняет резервное удержание, должны отправить вам форму 1099-K, в которой указано, сколько было удержано из ваших платежей, даже если вы не получили более 2,500 долларов США от продаж.
В налоговый год 2024 года Налоговая служба США (IRS) добавила новое правило: место в верхней части Приложения 1 где вы сообщаете суммы, включенные в форму 1099-K, которые относятся к личным вещам, которые вы продали с убытком, или платежам, которые не были предназначены для продажи товаров или услуг (например, подарки и возмещения). Например, предположим, что вы перепродали билеты на концерт за 5,500 долларов, но изначально потратили 6,000 долларов на их покупку. Вы получаете форму 1099-K, в которой сообщается о валовых платежах в размере 5,500 долларов, но поскольку вы не получили прибыли от билетов, вы сообщаете 5,500 долларов за это новое место в Приложении 1 и не должны платить налог с этой суммы.
Аналогично, если в форме 1099-K указаны ошибочные суммы, вы можете сообщить об этих неверных суммах в новом поле Приложения 1. Если вы оказались в такой ситуации, взгляните на прошлогоднюю запись в блоге советы по предотвращению неправильного заполнения форм 1099-K.
Когда суммы в форме 1099-K относятся к налогооблагаемому доходу, как правило, вы:
- Укажите общую сумму из формы 1099-К; и
- Вычтите все необлагаемые налогом суммы, чтобы рассчитать правильный чистый налогооблагаемый доход.
Помните, что форма 1099-K предоставляет вам только валовую сумму, которую вы получили через эту онлайн-площадку или платежное приложение, без каких-либо вычетов на сборы, расходы на доставку или возвраты. Вам необходимо вести хороший учет ваших транзакций и расходов, чтобы определить, какую часть валовой суммы вы можете компенсировать.
Налоговая служба США (IRS) работает над обновлением его часто задаваемые вопросы более подробно разъяснить текущие требования к отчетности.
IRS наконец-то вводит новые пониженные пороги для форм 1099-K. Это означает, что многие налогоплательщики — включая потенциально и вас — могут получить эту форму впервые. Если вы это сделаете, помните:
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.