За прошедшие годы IRS научилась довольно хорошо обрабатывать налоговые декларации и быстро и эффективно выплачивать возмещения. На веб-сайте IRS говорится, что обычное время обработки декларации, поданной в электронном виде, составляет 21 день, но на самом деле миллионы налогоплательщиков получают возмещение еще быстрее — иногда в течение недели, иногда в течение нескольких дней. Как и в прошлые годы, сотрудники IRS неустанно работают над тем, чтобы как можно быстрее вернуть налогоплательщикам столь необходимые им возмещения. Однако сочетание большого объема налоговых деклараций за 2020 год, требующих ручной обработки, большого количества необработанных бумажных налоговых деклараций за 2019 год, мандатов Конгресса на выдачу платежей за экономические последствия (EIP) и предоставления других льгот налогоплательщикам во время пандемии, ограниченных ресурсов и технологий проблемы привели к увеличению задержек возврата и более длительным задержкам возврата, чем это обычно бывает в обычный сезон подачи заявок.

Положительным моментом является то, что IRS на сегодняшний день обработало более 91 миллиона форм 2020 США за 1040 год, выдало около 68 миллионов возмещений и находится в процессе предоставления третьего раунда EIP. На сегодняшний день IRS предоставило более 159 миллионов EIP физическим лицам и их семьям в середине сезона подачи заявок и предприняло шаги по программированию своих систем таким образом, чтобы, в отличие от прошлого года, налогоплательщикам не приходилось предпринимать дополнительные шаги для получения повышенного налога. EIP на основании подачи федеральной налоговой декларации за 2020 год. После обработки формы 2020 1040 года, если применимо, налогоплательщики должны получить увеличенный EIP. Для налогоплательщиков хорошей новостью является то, что IRS будет производить периодические выплаты в течение 2021 года, чтобы «подтолкнуть» третий раунд EIP, ранее выданных на основе их налоговой декларации за 2019 год.

Но сезон подачи заявок 2021 года был в лучшем случае непростым

Некоторые дополнительные сложности в этом году потребовали ручной сверки деклараций, что замедлило время обработки. Например, любые несоответствия между записями IRS по EIP и возврату скидки (RRC), отраженными в форме 2020 или форме 1040-SR налогоплательщика 1040 года «Налоговая декларация для пожилых людей», требуют ручной проверки и исправлений перед обработкой. Ручная проверка налоговой декларации также требуется, если налогоплательщик выбрал «ретроспективный анализ доходов» за 2019 год для расчета налогового кредита на заработанный доход (EITC) или дополнительного налогового кредита на ребенка (ACTC). Более конкретно, Закон о консолидированных ассигнованиях 2021 г.Закон, подписанный 27 декабря 2020 года, включал правило ретроспективного анализа, позволяющее налогоплательщикам использовать свой доход за 2019 год для целей расчета EITC или ACTC в налоговой декларации за 2020 год.

Из-за позднего принятия закона Налоговое управление США не смогло своевременно скорректировать свои формы и компьютерные системы до начала сезона подачи деклараций, чтобы обеспечить системную обработку деклараций, если налогоплательщики решили использовать доход за 2019 год. Таким образом, IRS пришлось вместо этого создать ручной процесс. Любые исправления в RRC или проверка ретроспективных выборов за 2019 год обрабатываются вручную подразделением системы разрешения ошибок (ERS) IRS, и IRS помещает соответствующий отчет в «ожидание» до тех пор, пока сотрудник IRS не сможет просмотреть его для проверки дохода за 2019 год. или предыдущий EIP. По сути, декларация находится в очереди и ожидает проверки и обработки, и в течение этого времени в системах IRS не очевидно, почему декларация задерживается.

Задержка возвратов привела к значительному увеличению запасов ERS и задержкам в возмещении налогов налогоплательщикам. По состоянию на неделю, закончившуюся 9 апреля 2021 года, более восьми миллионов индивидуальных деклараций (форма 1040 или 1040-SR) находились в состоянии ожидания, ожидая рассмотрения и обработки вручную. Для примера: в течение обычного сезона подачи заявок, когда подразделение ERS работает в полную силу, оно не приостанавливает возвраты, поскольку может просматривать и обрабатывать их по мере их поступления.

Помимо восьми миллионов деклараций физических лиц в подразделении IRS ERS, есть миллионы других деклараций в других подразделениях IRS, также ожидающих ручной обработки:

• 5.3 миллиона индивидуальных бумажных деклараций за 2019 и 2020 годы;
• 4.7 миллиона индивидуальных деклараций с ошибками обработки или проблемами выявления мошенничества, требующими ответа от налогоплательщиков; и
• 11 миллионов бизнес и другие доходы.

В общей сложности IRS в настоящее время хранит более 29 миллионов возвратов для ручной обработки. Как и следовало ожидать, сотрудники IRS очень загружены ручной обработкой этих деклараций, поэтому, если декларацию налогоплательщика заберут для ручной обработки, возникнут задержки.

Объявление IRS

В пресс-релиз от 18 марта 2021 годаВ IRS пояснили, что возврат налогов может быть отложен по ряду причин, в том числе:

• ошибки в декларациях;
• требование EITC или ACTC;
• возможные проблемы кражи личных данных или мошенничества; или
• задержки между моментом, когда IRS выдает возмещение, и моментом, когда возмещение напрямую зачисляется на банковский счет налогоплательщика.

Хотя это полезная информация, в пресс-релизе не указываются причины, по которым декларация налогоплательщика, по которой были заявлены EITC или ACTC, потребует дальнейшего рассмотрения и ручной обработки. Кроме того, в пресс-релизе налогоплательщикам рекомендуется проверять статус своих возмещений с помощью Где мой возврат? инструментом на IRS.gov или на IRS2GO приложение на своих смартфонах. Но польза от этого совета ограничена, поскольку эти инструменты лишь сообщают налогоплательщикам о том, что их декларация обрабатывается, но не предоставляют никаких подробностей о том, нужно ли им предоставлять дополнительную информацию или когда будет произведено возмещение.

Многие разочарованные налогоплательщики могут попытаться позвонить в IRS, чтобы узнать обновленную информацию о статусе возврата налога. Но, как мы знаем, в этом году сложно дозвониться до IRS по бесплатным линиям. В этом сезоне подачи заявок IRS отметило увеличение количества звонков на бесплатные линии управления счетами (AM) более чем на 300 процентов. По состоянию на 10 апреля 2021 года сотрудники IRS ответили примерно на два процента из примерно 70 миллионов звонков налогоплательщиков на телефонную линию IRS 1040, а IRS сообщила, что официальный «уровень обслуживания» составляет пять процентов. Другими словами, только один из каждых 50 звонков дошел до телефонного консультанта, а налогоплательщики, которым удалось дозвониться, ждали в режиме ожидания в среднем 20 минут.

На сегодняшний день на бесплатную линию 1040 приходится около 60 процентов входящих утренних звонков. В целом IRS получило около 115 миллионов вызовов по линиям AM; сотрудники ответили примерно на 7 процентов всех таких звонков, а IRS сообщила, что официальный «уровень обслуживания» составляет 14 процентов. Если налогоплательщик входит в число счастливчиков, которым удалось дойти до налоговой декларации, маловероятно, что помощник сможет предоставить много полезной информации о причине задержки, поскольку системы IRS не определяют, почему для возврата декларации потребовалось ручное вмешательство сотрудника ERS.

Точно так же сотрудники ТАС разочарованы тем, что не могут определить потенциальную проблему с налоговой декларацией или то, как они могут лучше всего помочь налогоплательщику, в результате чего и у сотрудника, и у налогоплательщика остаются вопросы без ответа. С точки зрения налогоплательщика создается впечатление, что его декларация попала в черную дыру: они не знают, что происходит, когда они получат возмещение, почему оно задерживается и как получить ответы или помощь.

Рекомендации

Из-за пандемии, директив Конгресса и сокращения штата мы понимаем, что задержки, с которыми налогоплательщики столкнулись в этом году, были в значительной степени неизбежны, и мы приветствуем тяжелую работу, которую проделали сотрудники IRS, чтобы система работала как можно лучше. Но даже если задержки неизбежны, IRS может предпринять шаги, чтобы смягчить их влияние. В кратчайшие сроки IRS может предоставить налогоплательщикам более конкретную информацию, чтобы они знали, чего ожидать, и, где это возможно, могли внести коррективы в управление своими финансами. В частности, чтобы облегчить обеспокоенность налогоплательщиков, IRS должна быть более прозрачной и конкретной в отношении статуса возмещения налогоплательщикам.

Недавно выпущенный пресс-релиз, информирующий налогоплательщиков о том, что возврат средств может быть отложен, стал началом. Однако IRS следует опираться на это первоначальное сообщение и напрямую информировать налогоплательщиков о том, что, если они заявили о RRC и это требование противоречит записям IRS или если они использовали свои доходы за 2019 год для расчета EITC или ACTC в своей декларации за 2020 год, их декларация потребует дополнительных проверка и обработка вручную, что приводит к задержке возврата средств. Налоговое управление США также должно предоставить информацию о количестве возвратов в статусе ожидания или ожидания и ожидаемых сроках их обработки, признавая при этом, что ситуация нестабильна и сроки могут меняться в зависимости от обстоятельств.

В качестве долгосрочного решения и как рекомендовало ТАС ранее, Где мой возврат? Инструмент и приложение IRS2GO должны предоставлять налогоплательщикам более конкретную информацию о статусе их возмещений, а не просто сообщать, что возвраты «обрабатываются». Предоставление более подробной информации и включение общих сроков, когда может быть произведен возврат средств, было бы полезно и могло бы исключить звонки на бесплатные линии в поисках этой информации. Например, статус может выглядеть следующим образом: «Ваша декларация была выбрана для рассмотрения из-за несоответствия между нашими записями EIP и заявкой на возврат скидки на восстановление в вашей декларации. Мы ожидаем завершить этот обзор к…» и т. д.

Если бы IRS имело достаточное финансирование для своих компьютерных систем, оно могло бы предоставить надежную онлайн-учетную запись с возможностью обновлять статус проверок IRS в режиме реального времени и ожидаемую дату выплаты возмещения. Кроме того, достаточные ресурсы позволят IRS модернизировать свои телефонные системы, чтобы обеспечить функцию обратного звонка клиентам, поэтому налогоплательщикам не придется терпеть длительное время ожидания и низкий уровень обслуживания. Кроме того, такие ресурсы позволят IRS продолжить изучение альтернативной телефонной поддержки, которая будет включать опцию голосового чат-бота, позволяя налогоплательщикам получать ответы на простые запросы. Несомненно, эти улучшения потребуют выделения ресурсов, как времени, так и денег. Но эти расширенные варианты обслуживания клиентов будут иметь дополнительное преимущество, заключающееся в информировании налогоплательщиков о статусе их возмещений и сокращении количества звонков налогоплательщиков, тем самым высвобождая бесплатные линии для налогоплательщиков, нуждающихся в помощи по более сложным вопросам или вопросам, связанным с конкретным счетом.

В течение прошлого года сотрудники IRS проявили активность, чтобы справиться с беспрецедентными проблемами, вызванными пандемией. Они также справятся с этой задачей, и со временем эти возмещения будут обработаны. Но у налогоплательщиков, все еще ожидающих возмещения, неизвестность вызывает дополнительную тревогу. Большинство людей могут справиться с невзгодами, но неизвестность порождает ненужные беспокойства. Я знаю, что не существует простых ответов или решений, учитывая то, с чем имеет дело IRS, но я уверен, что полная прозрачность в отношении статуса возмещения налогоплательщика улучшит их понимание этих обстоятельств и будет способствовать налогоплательщика право быть информированным.