Части I В этой серии были рассмотрены десять вещей, которые люди должны знать об авансовом налоговом кредите на ребенка (AdvCTC), включая квалификацию, причины, по которым кто-то может захотеть отказаться от получения ежемесячных платежей, а также родителей, впервые родивших ребенка. Часть II основное внимание уделялось проблемам, с которыми сталкиваются налогоплательщики, имеющие индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика, а также выдаче бумажных чеков вместо прямых депозитов для августовских платежей. В части III объясняется, как работают инструменты AdvCTC, включая ID.me, и обсуждаются трудности, с которыми сталкиваются некоторые налогоплательщики при получении AdvCTC.

Информация о том, как работают инструменты авансового налогового кредита на детей

Налоговому управлению США пришлось приложить немало усилий, чтобы своевременно внедрить новую систему, и в ближайшие месяцы она добавит функциональность. IRS выдало AdvCTC налогоплательщикам 15 июля, провело второй раунд платежей в середине августа и продолжит ежемесячные выплаты до середины декабря.

Налоговое управление США создало Часто задаваемые вопросы (FAQ) обращаясь к AdvCTC. Ожидается также, что IRS может выпустить руководство, посвященное механике AdvCTC, включая такие темы, как выплата платежей налогоплательщикам, подающим совместную декларацию со статусом состоящего в браке, влияние на налогоплательщиков изменения статуса подачи декларации в середине года, а также правила на конец года. -годовое примирение.

Команда Портал обновлений детских налоговых льгот (CTC UP) позволяет налогоплательщику проверить регистрацию для платежей, отказаться от участия в программе, обновить информацию о банковском счете и обновить их адрес. По состоянию на 19 августа 2021 года от регистрации отказались 1.8 миллиона налогоплательщиков. Изменения налогоплательщиков, внесенные на портале за три дня до первого четверга каждого месяца, будут внесены вовремя и повлияют на платеж за этот месяц. Таким образом, для сентябрьского платежа налогоплательщику необходимо будет внести любые изменения до 30 августа в 11:59 по восточному времени. Позже в этом годуналогоплательщики смогут вносить изменения в количество детей, имеющих на это право, семейное положение и доход; повторно зарегистрироваться после отмены регистрации; и зарегистрируйтесь в качестве родителя-новичка.

Налогоплательщики, которым не требуется подавать декларацию за 2019 или 2020 налоговые годы, должны использовать Инструмент регистрации для лиц, не подающих налоговую льготу на детей подписаться на будущие ежемесячные выплаты, если вы имеете на это право. В противном случае они могут претендовать и получить кредит при подаче налоговой декларации за 2021 год в 2022 году.

Многие налогоплательщики столкнулись с проблемами при использовании авансового налогового кредита на детей

Доступ к CTC UP, системе, которую Налоговое управление США создало для информирования налогоплательщиков об изменениях, сопряжен с собственным набором сложностей и проблем. Существует два метода доступа к порталу: либо налогоплательщику необходимо подтвердить личность с помощью Secure Access Digital Identity (SADI) (с использованием поставщика услуг учетных данных). ID.me) или налогоплательщик должен создать онлайн-учетную запись IRS, которая использовала безопасный доступ для проверки личности.

ID.me — это онлайн-инструмент, используемый Налоговым управлением США, Министерством финансов, Управлением социального обеспечения и другими государственными учреждениями для проверки личности человека. После проверки на сайте, использующем ID.me, вы сможете использовать ту же информацию для входа на любом другом сайте, использующем службу безопасного входа. IRS использует ID.me для своих инструментов CTC, но будет расширять его использование для будущих приложений.

Как использовать ID.me

1. Зайдите на IRS.gov, откройте СТС УПи нажмите синюю кнопку «Управление авансовыми платежами». На следующем экране нажмите зеленую кнопку с надписью «Войти с помощью ID.me» и нажмите «Создать учетную запись ID.me».
2. Введите свой адрес электронной почты и выберите пароль; затем нажмите «Создать учетную запись».
3. Узнайте больше о сервисе ID.me и нажмите «Продолжить».
4. ID.me попросит вас подтвердить свой адрес электронной почты и предоставит возможность настроить многофакторная аутентификация – дополнительный шаг, который вы можете предпринять, чтобы доказать, что запрос действительно делаете вы, а не кто-то другой пытается получить доступ к вашей учетной записи.
5. Затем загрузите фотографию своего удостоверения личности с фотографией. Затем сделайте и загрузите селфи с помощью камеры телефона или компьютера. Если вы используете свой телефон, ID.me отправит текстовое сообщение со ссылкой для того, чтобы сделать и отправить ваши фотографии.
6. После загрузки изображений вам нужно будет ввести свой номер социального страхования и подтвердить другую введенную вами информацию. Когда вы будете готовы, нажмите «Продолжить».
7. ID.me отправит вам текстовое сообщение, подтверждающее, что вы хотите создать учетную запись. Чтобы настроить учетную запись, нажмите «Разрешить» и перейдите на страницу ID.me, чтобы отправить подтверждение в IRS. Если ID.me не сможет вас подтвердить, вам будет предоставлена ​​возможность совершить видеозвонок с «доверенным экспертом» для завершения проверки.

По состоянию на 7 августа 2021 года более пяти миллионов налогоплательщиков начали процесс проверки SADI, и более 3.3 миллиона были проверены. Кроме того, около 1.6 миллиона пользователей получили доступ к порталу, используя свои существующие учетные данные безопасного доступа. ТАС знает, что некоторые налогоплательщики изо всех сил пытаются заставить систему проверки работать на них. Даже если у налогоплательщика есть доступ к IRS.gov, ему или ей все равно может быть сложно ориентироваться в этом процессе. И это было сообщило что инструмент CTC UP несовместим с некоторыми мобильными устройствами.

Еще одна проблема, с которой сталкиваются многие налогоплательщики, заключается в том, что интерфейс IRS для CTC UP предполагает доступ в Интернет. Для некоторых это не реальность. Должен быть способ быстро связаться с IRS по почте, особенно с учетом большого количества звонков, которые остаются без ответа. Хотя IRS недавно выпустил Rev. Proc. 2021-24, разрешающий налогоплательщикам подавать упрощенную бумажную декларацию для регистрации для выплаты AdvCTC, насколько мы понимаем, не существует ускоренного процесса для обработки этих деклараций или обработки формы W-7, заявления на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS. , необходимые для получения AdvCTC. Из-за большого объема невыполненных деклараций за 2020 год IRS имеет ограниченные ресурсы для обработки этих упрощенных деклараций, а также формы W-7, которая необходима для инициирования ежемесячных платежей для физических лиц ITIN. Мы рекомендуем людям приложить все возможные усилия для использования портала. Для тех, кто не включает форму W-7, подача через портал значительно ускорит процесс, и выплаты должны начаться в течение месяца после регистрации, тогда как упрощенная бумажная декларация будет иметь задержки в обработке, как и форма W-7. Однако после обработки формы W-7 человек сможет подать декларацию за 2021 год и потребовать весь CTC в своей налоговой декларации за 2021 год.

От шести до 12 процентов американцев не имеют доступа к высокоскоростному Интернету. Отсутствие доступа связано не только с доступностью, но и с ценой. Если мы посмотрим на уровень доходов, только 57 процентов Американцы, зарабатывающие менее 30,000 XNUMX долларов сообщают, что имеют дома широкополосный доступ в Интернет, по сравнению с 93 процентами, зарабатывающими 100,000 XNUMX долларов и более в год. Это та самая группа населения, которая больше всего выиграет от расширения льгот CTC.

13 августа 2021 г. пресс-релизеКазначейство объявило о своих усилиях по расширению расширенной программы CTC для создания постоянного, многоязычного и удобного для мобильных устройств инструмента регистрации, который поможет большему количеству американцев, которые не подают налоговую декларацию регулярно, получить CTC. Тем временем Казначейство и Белый дом объявили о новом, удобном для мобильных устройств, двуязычном инструменте регистрации, созданном Code for America, некоммерческой организацией, занимающейся гражданскими технологиями, который будет доступен в ближайшие недели, чтобы зарегистрировать подходящие семьи в ЦТК. Наличие инструмента, удобного для мобильных устройств, станет долгожданным событием, но для семей оно появится не скоро.

Некоторые налогоплательщики изо всех сил пытаются получить авансовый налоговый кредит на ребенка

Налоговому управлению США пришлось приложить немало усилий для своевременного запуска системы AdvCTC. Как семейный кредит, проблема в программировании заключается в том, что AdvCTC затрагивает очень личные семейные ситуации, которые могут измениться, как поясняет TAS в три наши самые серьезные проблемы в отношении другого возмещаемого кредита, Налогового кредита на заработанный доход (EITC): улучшить обучение налогоплательщиков на этапе подготовки к подаче деклараций, использовать процесс аудита для обучения налогоплательщиков и переоценки того, какие дела выбраны для проверкии рассмотреть роль оплачиваемых составителей отчетности в несоблюдении требований EITC.

Как правило, если налоговые декларации налогоплательщика за 2020 и 2019 годы были поданы, но еще не обработаны, платежи AdvCTC будут отложены до тех пор, пока не будет устранена причина, по которой налоговая декларация не обрабатывается. Если налогоплательщик проходит проверку EITC по ранее поданной декларации, налогоплательщики не могут получить AdvCTC до завершения этой проверки. Из-за задержек в обработке бумажной корреспонденции проведение этих экспертиз занимает больше времени. Хотя налогоплательщик может потребовать полную сумму CTC в своей налоговой декларации за 2021 год, это не служит цели Конгресса по доставке денег в карманы семей, которые в них нуждаются сейчас.

Что, если родители согласились каждый год менять тех, кто претендует на ребенка, с помощью формы 8332 «Освобождение/аннулирование заявления об освобождении ребенка от уплаты родительских прав родителем-опекуном?»

С AdvCTC ситуация усложнится, если родители поменяются Формы 8332 за 2020 год или если они развелись после подачи декларации за 2020 год. Законодательство требует, чтобы IRS основывал AdvCTC на информации из налоговой декларации за 2020 год или за 2019 год, если это самая последняя декларация. В настоящее время CTC UP не допускает изменения статуса подачи заявления или заявлений о детях. Родителю, который планирует подать заявление на ребенка за 2021 налоговый год, о котором другой родитель заявил в отдельной налоговой декларации за 2020 год, необходимо будет попросить другого родителя удалить ребенка из CTC UP. Изменения в CTC UP, ожидаемые позднее этой осенью, могут смягчить эту ситуацию. Каждому родителю необходимо будет сверить правильную сумму CTC в декларации за 2021 год.

Информация о сверке авансового налогового кредита на ребенка

Законодательство требует, чтобы IRS определила предполагаемую сумму выплаты AdvCTC на основе налоговой декларации налогоплательщика за 2020 год, но если налоговая декларация за 2020 год не была подана или обработана, она будет искать налоговую декларацию за 2019 год. Хотя это законодательство не является совершенным, оно обеспечит столь необходимую помощь нуждающимся семьям; для этого все равно потребуется выверка данных в конце года. Ожидается, что имеющие на это право физические лица получат половину суммы в качестве авансового платежа CTC в виде шести ежемесячных платежей, а оставшаяся часть, другая половина платежа, будет востребована и получена при подаче налоговой декларации за 2021 год.

Налогоплательщики, получающие периодические платежи, должны будут сверить полученные суммы в своей налоговой декларации за 2021 год. Если выплаты AdvCTC ниже кредита, разрешенного им на основании информации за 2021 год, налогоплательщики получат дополнительную сумму вместе со второй половиной платежа CTC. Если налогоплательщики получат слишком много AdvCTC в 2021 году, им будет уменьшена сумма кредита или возмещения в их декларации за 2021 год, или они могут нести налоговое обязательство, если они не имели права на полученные денежные выплаты. Будут исключения, и согласование AdvCTC будет важным вопросом в будущем. Некоторые проблемы уже были выявлены с первым раундом платежей, включая пропущенные платежи, неправильные суммы и невозможность связаться с IRS для получения ответов. Физические лица должны приложить все возможные усилия, чтобы определить правильную сумму своего AdvCTC, указанную в налоговой декларации за 2021 год. В январе физические лица получат письмо с указанием AdvCTC, выплаченного IRS в течение 2021 года. Физические лица смогут проверить CTC UP, чтобы подтвердить сумму полученных платежей. Любые несоответствия между налоговой декларацией налогоплательщика за 2021 год для CTC и записями IRS потребуют проверки и ручной обработки и могут привести к задержкам в обработке возмещения за 2021 год.

Но что, если налогоплательщики узнают, что они не имеют на это права, и получат выплаты AdvCTC? Налоговая в ближайшее время разместит инструкцию о том, как вернуть платеж, аналогично инструкции по возврату выданного Платежи по экономическим последствиям. Кроме того, этим налогоплательщикам следует использовать CTC UP, чтобы отказаться от получения каких-либо дополнительных авансовых платежей.

Защита от погашения может защитить некоторых налогоплательщиков, которые получают избыточный авансовый налоговый кредит на ребенка

Если налогоплательщик получает больше AdvCTC в 2021 году, чем он или она будет иметь право на момент подачи налоговой декларации за 2021 год в 2022 году, § 24(j)(2) IRC требует, чтобы налогоплательщик выплатил излишек AdvCTC обратно либо путем принятия на себя обязательства по причитающейся сумме или иметь уменьшенный возврат средств. Тем не менее, Закон об американском плане спасения 2021 года (ARPA) включает защиту от погашения в IRC § 24(j)(2)(B), которая может оправдывать погашение части или всей избыточной суммы AdvCTC, если в выплатах AdvCTC учитывалось больше детей, отвечающих критериям, чем требования налогоплательщика в налоговой декларации за 2021 год. Полная защита от выплаты составляет 2,000 долларов, умноженных на разницу в количестве заявленных детей. Полная защита от погашения затем снижается в зависимости от порогового дохода от статуса подачи декларации налогоплательщика в 2021 году (60,000 2021 долларов США для совместных подателей деклараций). Если модифицированный скорректированный валовой доход налогоплательщика менее чем в два раза превышает порог его дохода, то некоторая защита от погашения уменьшит сумму, которую он или она должен за превышение AdvCTC. Это во многом означает, что если налогоплательщик получил AdvCTC на имя ребенка, на которого он или она не претендует при подготовке налоговой декларации за 2021 год, налогоплательщику, возможно, не придется возмещать весь излишек AdvCTC. Мы рекомендуем этим налогоплательщикам проконсультироваться с налоговым консультантом, LITC или программой добровольной помощи по подоходному налогу (VITA), прежде чем подавать налоговую декларацию за XNUMX год с выверкой AdvCTC.

Действия по взысканию авансового налогового кредита на ребенка

ARPA не позволяет IRS компенсировать AdvCTC непогашенную задолженность по федеральным налогам. IRS также не будет компенсировать выплаты AdvCTC. Если существует непреднамеренный сбор, это может быть основанием для отмены сбора в соответствии с разделами Руководства по внутренним налоговым сборам. 5.11.2.3 и 5.19.4.4.10. Многие налогоплательщики приветствуют эту льготу в эти трудные времена.

Заключение

Возможно, проблемы с внедрением AdvCTC приведут к более долгосрочным реформам в будущем. Например, у ТАС есть выступает за переосмысление того, как мы думаем о том, какой опекун должен получать EITC (и другие кредиты, связанные с детьми). Как следует упростить закон, чтобы обеспечить столь необходимую помощь отдельным лицам и их семьям с наименьшим количеством путаницы и сложностей? Учитывая некоторые сложности с кредитами, в том числе ситуацию, когда два родителя потенциально могут неправильно получить AdvCTC, Конгрессу следует рассмотреть возможность внесения изменений в EITC и любое будущее продление CTC с целью предоставления облегчения административными кредитами, достигающим имеющих право семей, по упрощенному методу, который налогоплательщикам и членам их семей легче рассчитывать и легче администрировать, тем самым уменьшая количество ошибок и необходимость в проверках IRS налоговых деклараций EITC.