В моем Годовой отчет Конгрессу за 2021 г., Я сообщил о задержках обработки IRS и рекомендовал IRS приостановить все автоматические уведомления о взыскании долгов до тех пор, пока они не станут актуальными при обработке оригинальных и исправленных деклараций и необработанной корреспонденции. Я также описано политику сбора налогов IRS и рекомендовал IRS отложить выпуск Уведомлений о намерении взимать сборы и подачу Уведомлений об удержании федерального налога до тех пор, пока оно не устранит накопившуюся необработанную почту и не ответит на корреспонденцию налогоплательщиков.

5 февраля 2022 г. Налоговое управление США было объявлено что он приостановил автоматическую рассылку более дюжины писем, включая автоматические уведомления о сборе налогов, которые обычно выдаются, когда налогоплательщик задолжал федеральный налог, или автоматические уведомления с просьбой к налогоплательщику подать налоговую декларацию, когда IRS не имеет записей о подаче налоговой декларации. Приостановление уведомления является хорошей новостью для налогоплательщиков и должно устранить некоторую путаницу и разочарование для тех, кто сталкивается с задержками в обработке.

Примечание. Налогоплательщики, у которых есть задолженность по налогам, процентам или штрафам, НЕ должны интерпретировать это объявление как приостановку выполнения требования о выплате или приостановку срока совершения платежа. Если применимо, проценты и штрафы продолжают начисляться до тех пор, пока не будет произведен платеж. Налогоплательщики могут просматривать свой текущий баланс, установив и получив доступ к своим онлайн-аккаунт. 

В целом налогоплательщики, которым не выданы автоматизированные обратите внимание CP504Уведомление о намерении конфисковать (наложить взыскание) на вашу собственность или права на собственность до 9 февраля 2022 г. не будет выдаваться автоматическими уведомлениями о взыскании и не будет подлежать сбору налогов IRS, пока приостановка остается в силе. Налогоплательщикам, которым был выдан номер CP504, не будут выдаваться какие-либо автоматические уведомления о сборе налогов, но к ним могут быть применены действия по взысканию налогов со стороны IRS в каждом конкретном случае.

Некоторые налогоплательщики по-прежнему могут получать уведомление о федеральном налоговом залоге или уведомление о намерении взимать налог, могут по-прежнему взимать налог на определенное имущество и могут компенсировать свои переплаты.

Если счет налогоплательщика был закреплен за Автоматизированной системой сбора налогов (ACS) IRS, IRS не будет выдавать автоматическое письмо 11 – Последнее уведомление – Уведомление о намерении взыскать налог и ваше уведомление о праве на слушание. Письмо 11 выдается ACS, компьютеризированной системой инвентаризации, которая вручную и систематически отправляет уведомления налогоплательщикам, выдает уведомления о федеральном налоговом залоге и сборах на имущество налогоплательщиков, а также отвечает на звонки по урегулированию задолженности по счетам. ACS также не будет систематически выдавать Уведомления о федеральном налоговом залоге.

Если счет налогоплательщика был отнесен к одной из автоматических программ взимания сборов (ALP) IRS, IRS также приостанавливает сборы, взимаемые этими программами, и автоматические уведомления, которые эквивалентны Письму 11. ALP систематически взимают сборы с подоходного налога штата. возмещения, возмещения муниципального подоходного налога, выплаты дивидендов Постоянного фонда Аляски и федеральных платежей, включая определенные льготы по социальному обеспечению, причитающиеся налогоплательщикам.

Письмо 11 и эквивалентные уведомления удовлетворяют установленным законом требованиям, согласно которым IRS уведомляет налогоплательщика о своем намерении взимать сбор и о праве налогоплательщика на слушание по надлежащей процедуре взыскания налогов (CDP). Эти уведомления информируют налогоплательщиков о том, что IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом залоге, если оно еще не сделало этого. В письме также поясняется, что IRS может подтвердить Государственному департаменту, что налогоплательщик имеет серьезную просроченную налоговую задолженность, если задолженность (включая штрафы и проценты) превышает текущий порог в размере $55,000, что может привести к тому, что Государственный департамент аннулирует паспорт налогоплательщика, откажется выдать или продлить паспорт или разрешит налогоплательщику, который уже находится за границей, использовать паспорт только для возвращения непосредственно в Соединенные Штаты. Если IRS не выпустит Письмо 11 или аналогичное письмо, в котором налогоплательщикам сообщается о праве запросить слушание по надлежащей правовой процедуре по взысканию налогов, IRS, как правило, не может приступить к взысканию налогов с собственности налогоплательщика.

Поскольку Письмо 11 дает право требовать проведения слушания по надлежащей правовой процедуре взыскания налогов, налогоплательщики не должны отказываться от этого права, когда это необходимо. 

Хотя IRS приостановило автоматизированный уведомления о неуплаченных налогах, назначенных ACS и ALP, оно продолжится с конкретный случай исполнительная работа. Таким образом, в зависимости от обстоятельств, отдельный сотрудник IRS может направить письмо, эквивалентное письму 11, уведомляя налогоплательщика о своем намерении взимать сбор и о праве налогоплательщика на слушание CDP, взимать сбор или подавать уведомление о федеральном налоговом залоге. .

Налогоплательщики должны знать, что IRS не прерывает свои обычные процедуры зачета возмещения налогов для взыскания непогашенных обязательств. 

Кроме того, в соответствии с § 6402(a) IRC IRS может зачесть переплату налогоплательщика, включая возмещаемые кредиты, и применить ее к федеральному налоговому обязательству, но это не обязательно. Тем не менее, IRS должно зачесть переплату в счет неналогового федерального долга, такого как алименты или налоговые обязательства штата, причитающиеся налогоплательщику (см. IRC § 6402(c)-(f)).

Обращение за освобождением от сборов и возмещением компенсаций

IRC § 6343(a)(1)(D) требует от IRS отменить сбор, если это создаст экономические трудности из-за финансовое состояние налогоплательщика. Помощь в запросе об освобождении от сбора можно получить по адресу: TAS or Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами.

Что касается переплаты и компенсации возмещения, как я обсуждал ранее Блог, IRS имеет согласилась осуществлять свое усмотрение в соответствии с IRC § 6402(a) в отношении некоторых компромиссных предложений (OIC). Начиная с OIC, принятых 1 ноября 2021 года или после этой даты, IRS не будет засчитывать переплаты или возмещения налоговых периодов, включенных в OIC, после даты принятия предложения. Например, налогоплательщик имеет OIC, принятую 15 ноября 2021 г., и 2021 апреля 15 г. подает налоговую декларацию за 2022 г., показывающую возврат средств. IRS не будет компенсировать эту переплату и возместит переплату налогоплательщику, если нет других долгов, запрещающих возврат. Кроме того, IRS также решенный что возмещения, отнесенные к кредиту на скидку на восстановление в 2021 году, не будут зачтены в счет обязательств по федеральному подоходному налогу.

IRS также поднимает осведомленность процедур компенсационного обходного возмещения (OBR), если налогоплательщик испытывает финансовые трудности. Как правило, OBR доступен только до IRS применяет текущую переплату к предыдущим налоговым обязательствам и в тех случаях, когда налогоплательщик испытывает экономические трудности (например, физическое лицо должно оплатить счет за коммунальные услуги, чтобы избежать отключения). Как только налогоплательщик установит сумму трудностей, IRS будет обходить переплату только в той степени, чтобы облегчить трудности. Например, если налогоплательщик имеет переплату в размере 4,000 долларов США и непогашенные налоговые обязательства на сумму более 4,000 долларов США, но устанавливает затруднения в размере 1,000 долларов США, IRS может возместить налогоплательщику 1,000 долларов США и зачесть остаток в размере 3,000 долларов США в счет налоговых обязательств. В соответствии с новым руководством, обсуждавшимся выше, IRS позволит отвечающим критериям налогоплательщикам, испытывающим финансовые трудности, обращаться за OBR, пока их OIC в ожидании рассмотрение IRS. Налогоплательщики могут позвонить в IRS и запросить OBR, но IRS может не ответить на их звонок. Однако можно получить помощь от TAS.

Доступны варианты сбора 

Налогоплательщики, неспособные сразу погасить свои обязательства в полном объеме, могут иметь несколько вариантов. Те, кто в курсе своих налоговых деклараций, могут запросить план платежей (рассрочка) для погашения оставшейся суммы обязательств с течением времени. Налогоплательщики с задолженностью менее 100,000 XNUMX долларов США могут воспользоваться инструмент для заключения соглашения об онлайн-платежах погасить обязательство в течение 180 дней или менее. Налогоплательщики, задолженность которых составляет менее 50,000 XNUMX долларов США, также могут иметь возможность создать долгосрочный план платежей (ежемесячная оплата в рассрочку), используя тот же Интернет-ресурс самообслуживания. Также можно позвонить по номеру, указанному в уведомлении или письме, как и отправить письмо по почте. запрос договора рассрочки. Однако длительное время ожидания и задержка в переписке могут стать испытанием для терпения тех, кто использует эти два варианта. Ан ОИК может быть подходящим способом урегулирования обязательства, если налогоплательщик не может погасить обязательство полностью или в рассрочку. Этот вариант позволяет налогоплательщикам и IRS погасить налоговое обязательство на сумму, меньшую, чем полная причитающаяся сумма. IRS может принять OIC, если IRS согласится с наличием сомнений в отношении ответственности, сомнений в возможности взыскания или в целях эффективного налогового администрирования.

Налогоплательщики, неспособные оплатить свои обязательства в настоящее время, могут потребовать от IRS отложить сбор и сообщить о том, что счет в настоящее время не подлежит коллекционированию. Этот вариант может предоставить временную отсрочку налогоплательщикам, которые не могут выплатить причитающуюся сумму, поскольку эти платежи не позволят им покрыть основные расходы на проживание. Не существует онлайн-способа запросить эту альтернативу сбора. Предостережение по поводу этой альтернативы сбора налогов: налогоплательщики должны позвонить в IRS и быть готовыми описать свое финансовое состояние при звонке в IRS с просьбой о предоставлении этой льготы, IRS по-прежнему будет взимать применимые штрафы и проценты до тех пор, пока обязательство не будет оплачено или не истечет, а IRS может подать Уведомление о федеральном налоговом залоге.

Налогоплательщики могут позвонить в IRS, чтобы обсудить эти варианты, но вероятность связаться с сотрудником IRS по телефону остается низкой. Как и я сообщилВ течение сезона подачи деклараций 2021 года налогоплательщики обращались в IRS только в девяти процентах случаев. Однако шансы дозвониться до сотрудника СКД выше, чем позвонить на бесплатную линию обслуживания клиентов. Кроме того, поскольку IRS приостанавливает отправку автоматических уведомлений, в ACS должно быть меньше звонков, что может увеличить шансы дозвониться до сотрудника ACS.

Несмотря на то, что IRS приостановило действие некоторых уведомлений о взыскании долгов, оно не приостановило исполнение обязательств.

Мы признательны IRS за приостановку автоматических уведомлений о сборе налогов, которые обычно выдаются, когда налогоплательщик задолжал дополнительный налог и когда IRS не имеет записей о подаче налогоплательщиком налоговой декларации. Это большое облегчение для миллионов налогоплательщиков, которые, возможно, получили эти уведомления, все еще ожидая, пока IRS обработает их декларации или адресную корреспонденцию. Помните, что проценты и штрафы будут продолжать расти, даже если IRS не будет отправлять последующие уведомления, напоминающие налогоплательщикам об их остатках.