Хорошие новости: IRS сократило количество невыполненных налоговых деклараций за 2020 налоговый год (TY) примерно до 10 миллионов бумажных деклараций, требующих обработки, и примерно 5.7 миллионов деклараций, требующих дополнительной информации от налогоплательщиков перед обработкой.
Плохие новости: IRS все еще необходимо обработать около 10 миллионов налоговых деклараций за 2020 год, а около 5.7 миллионов деклараций все еще нуждаются в дополнительной информации от налогоплательщиков перед обработкой. Кроме того, IRS ожидает получить четыре миллиона дополнительных налоговых деклараций за 2020 финансовый год до крайнего срока продления подачи заявок 15 октября 2021 года.
В течение сезона подачи заявок 2021 г. IRS пришлось временно сократить операции одновременно принимая на себя новые обязанности по реализации важных мер экономической помощи, принятых Конгрессом во время пандемии (т.е., предоставление платежей за экономический эффект и авансовых платежей по детскому налоговому кредиту). Многие налогоплательщики испытали разочарование, вызванное большим объемом деклараций, обрабатываемых вручную, ограниченностью доступной информации о статусе обработки их деклараций, задержками с возвратами и трудностями с сотрудниками IRS. Многие из этих проблем являются прямым результатом воздействия пандемии как на сотрудников IRS, так и на налогоплательщиков. Чтобы проиллюстрировать это влияние, в период с января по август 2021 года:
- Налоговое управление США получило беспрецедентно большое количество звонков (около 199 миллионов);
- В этом году вручную проверено в 11 раз больше налоговых деклараций (11 миллионов), чтобы исправить ошибки и собрать недостающую информацию от налогоплательщиков; и
- IRS.gov посетило более 1.7 миллиарда человек.
К концу августа было подано более 160 миллионов индивидуальных деклараций, из которых более 90 процентов были поданы в электронном виде, и было выдано более 122 миллионов возмещений на сумму более 335 миллиардов долларов.
Были и другие проблемы, включая учет и внедрение изменений в налоговое законодательство, которые вступили в силу в середине сезона подачи деклараций. Новое законодательство повлияло не только на еще не поданные декларации, но и на декларации, поданные в первой половине сезона подачи заявок. Обработка налоговых деклараций за 2020 год вызвала последующие последствия, которые могли потребовать от IRS скорректировать сумму, полученную налогоплательщиком за третий раунд платежей за экономический эффект (EIP 3) и будущие ежемесячные выплаты авансового детского налогового кредита (AdvCTC).
IRS все еще обрабатывает декларации, поданные в течение сезона подачи заявок 2021 года.
Как обсуждалось в Блог NTA: Сезон подачи документов 2021 года. Неприятности на дороге: Часть I и Часть IIНалоговое управление США работает над отставанием в своей инвентаризации, которая в начале 2021 года включала невскрытую почту, налоговые декларации за 2020 год, ожидающие обработки, а также налоговые декларации, приостановленные на стадии обработки (как в бумажном, так и в электронном виде) и ожидающие дальнейшего рассмотрения. В значительной степени отставание в запасах связано с изменениями в операциях IRS, необходимыми для управления последствиями пандемии, и изменениями в законодательстве. Обработка возвратов еще более осложняется нехваткой кадров и устаревшей технологией. Несмотря на эти проблемы, Налоговое управление США добилось значительного прогресса в сокращении размера накопившихся запасов; однако миллионы налоговых деклараций еще не обработаны, а это означает, что миллионы налогоплательщиков все еще ждут своих возмещений.
Как обстоят дела в настоящее время
Когда мы в последний раз сообщали о невыполненных запасах в Отчет Национального защитника налогоплательщиков о целях на 2022 финансовый год КонгрессуПо состоянию на 35 мая 22 года насчитывалось чуть более 2021 миллионов возвратов, ожидающих обработки. По состоянию на 11 сентября 2021 года насчитывалось около 17.6 миллионов возвратов, ожидающих обработки. Это означает, что за последние три с половиной месяца IRS обработало почти 18 миллионов возвратов своих невыполненных запасов – чуть больше половины. Это заметное улучшение, но быстро приближающийся срок продления подачи заявок 15 октября принесет еще одну порцию налоговых деклараций. По оценкам IRS, еще четыре миллиона налоговых деклараций за 2020 год будут поданы к 15 октября.
На рисунке 1 представлена более подробная информация о текущем состоянии невыполненных запасов.
| Категория | Подкатегория | Индивидуальные случаи | Бизнес-кейсы | Неуказанные случаи | Всего случаев |
|---|---|---|---|---|---|
| Возвраты бумаги, ожидающие обработки | Поступило в 2020 г. | 0 | 32,000 | 32,000 | |
| Поступило в 2021 г. | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| Всего ожидающих обработки | 5.5 M | 3.8 M | 500,000 | 9.8 M | |
| Возврат бумажных и электронных файлов приостановлен во время обработки | Случаи разрешения ошибок (ERS) (вообще, что-то по возврату не соответствует информации, имеющейся в файле IRS) |
436,000 | 150,000 | 600,000 | |
| Обработка отклонений (возвращается, если расписание отсутствует или где форма опущена) |
1.1 M | 266,000 | 1.4 M | ||
| Неопубликованные материалы (возврат не может быть обработан – обычно это происходит по вине объекта) проблемы с идентификационным номером налогоплательщика, именем или и тем, и другим) |
988,000 | 850,000 | 1.8 M | ||
| Подозрение на кражу личных данных (По состоянию на 31 августа 2021 года для бизнеса и 1 сентября 2021 г. для физических лиц) |
1.9 M | 22,000 | 1.9 M | ||
| Всего приостановленных доходов | 4.4 M | 1.3 M | 5.7 M | ||
| Необработанные исправленные декларации (Формы 1040X) | 2.1 M | 2.1 M | |||
| Общая сумма возвратов, ожидающих обработки | 17.6 M |
Случаи разрешения ошибок
Эти прошедший сезон подачи заявок, IRS столкнулось с беспрецедентным количеством возвратов, требующих ручной проверки с помощью системы разрешения ошибок (ERS). IRS систематически выявляет потенциальные ошибки, допущенные в декларации налогоплательщика, а затем требует от сотрудника ERS вручную просмотреть декларацию для устранения выявленных ошибок. В течение типичного сезона подачи заявок сотрудник ERS может быстро определить, была ли допущена ошибка, и провести возврат через весь процесс, но этот сезон подачи далеко не типичен. В этом году, по сравнению с предыдущими годами, этот процесс проверки был более обширным, поскольку ERS пришлось вручную проверять все декларации, в которых есть расхождения в кредите на скидку на восстановление или когда налогоплательщик решил использовать прибыль за 2019 год для целей требования заработанного дохода. Налоговый кредит или дополнительный налоговый кредит на ребенка. Это привело к тому, что миллионы возвратов были приостановлены, что создало огромное отставание. Если ошибка подтвердится, налогоплательщику будет отправлено уведомление либо с запросом дополнительной информации, либо с уведомлением налогоплательщика о том, что ошибка была исправлена через отдел математических ошибок IRS. IRS сократило количество деклараций, подаваемых в ERS, с исторический максимум в 9.8 миллиона человек на 1 мая., 2021 г., до текущего уровня в 436,000 11 индивидуальных возвратов по состоянию на 2021 сентября XNUMX г.
Бумажные декларации: не друг IRS
Налогоплательщики сталкивались с задержками при обработке как электронных, так и бумажных деклараций, но эти задержки более значительны для бумажных деклараций, поскольку информацию о бумажных декларациях необходимо вручную вводить в системы IRS перед обработкой. По оценкам, по состоянию на конец августа было подано более 15 миллионов индивидуальных деклараций в бумажном виде, что на 35 процентов больше, чем в прошлом сезоне подачи деклараций. Этот ручной процесс (т.е.(открытие, сортировка, ввод и просмотр) требует привлечения человеческих ресурсов и приводит к значительно более длительному времени обработки по сравнению с декларациями, подаваемыми в электронном виде. В частности, без каких-либо серьезных препятствий обработка декларации в бумажном виде обычно занимает около 6-8 недель, тогда как декларация, поданная в электронном виде, занимает около трех недель и будет обработана еще быстрее, если налогоплательщик выберет прямой депозит для своего возмещения. Хотя существуют препятствия для некоторых налогоплательщиков, подающих свои декларации в электронном виде, в целом это более простой способ для налогоплательщиков подать свои декларации и более целесообразный способ для IRS их обработать.
Напоминание: 15 октября — продленная дата подачи формы 2020 за 1040 календарный год. Налогоплательщики, которые не подали декларацию за 2020 год, должны приложить все усилия для подачи декларации в электронном виде, чтобы ускорить обработку и выдачу потенциальных возмещений.
Несмотря на эти ручные процессы, Налоговое управление США добилось значительного прогресса в работе над накопившейся инвентаризацией бумажных деклараций.
Налоговое управление США сообщает, что все бумажные и электронные индивидуальные декларации, полученные до апреля 2021 г. были обработаны, если в декларации не было ошибок или она не требовала дальнейшего рассмотрения. Что касается налоговых деклараций, которые требуют дополнительной проверки вручную, Налоговое управление США рассчитывает вернуться к обычному темпу обработки к концу 2021 года, к большому разочарованию многих налогоплательщиков.
По состоянию на 10 июля 2021 года IRS имело около 13.3 миллиона бумажных деклараций, которые еще не были обработаны, из которых 7.3 миллиона приходилось на отдельные формы 1040. По состоянию на 11 сентября 2021 года IRS сократила количество невыполненных бумажных деклараций примерно до 9.8 миллионов деклараций, из которых 5.5 миллионов были индивидуальными формами 1040. IRS сообщает, что обработало все формы 1040, поданные в течение сезона подачи заявок 2020 года (т.е., с 27 января 2020 г. по 15 июля 2020 г.). Однако TAS известно о более чем тысяче бумажных деклараций (первоначальных или исправленных), поданных в течение сезона подачи заявок 2020 года, которые все еще ожидают обработки и не отражены в системах IRS. Мы также узнали из офисов Конгресса о дополнительных декларациях, поданных в 2020 году, которые не отражены в системе IRS. Мы работаем с IRS, чтобы найти недостающие декларации и обеспечить их обработку.
Если налогоплательщик подал оригинал декларации в течение 2020 года и подтвердил, что IRS не имеет записей о ее получении, TAS рекомендует налогоплательщику повторно подать оригинал декларации на бумажном носителе, приложить сопроводительное письмо и/или примечание вверху о том, что декларация находится на рассмотрении. повторно поданы и включают информацию о том, когда была подана первая декларация. Если имеется задолженность по налогу, повторная подача может повлечь за собой штрафы и проценты за непредставление и неуплату налогов. TAS обсуждает потенциальные варианты снижения штрафов и рекомендует IRS рассмотреть возможность применения скидки, которая не приведет к использованию налоговых льгот налогоплательщика. снижение выбросов в первый раз (FTA), которое можно применять только один раз в три года, тем самым сохраняя соглашение о свободной торговле для будущего использования.
Поскольку подача дублирующей оригинальной или исправленной декларации может вызвать проблемы, если IRS тем временем обнаружит первоначальную декларацию, крайне важно, чтобы налогоплательщики приложили все усилия, чтобы подтвердить, получила ли IRS декларацию, прежде чем повторно подавать другую декларацию. Если налогоплательщики предоставили такое подтверждение, им следует повторно подать декларацию, включив в нее указанные выше пометки.
(Дополнительную информацию о том, как проверить статус поданной декларации, см. в сообщении блога в среду, 22 сентября, а также о запросе и расшифровке стенограммы счета IRS на следующей неделе.)
Веб-страница операционных обновлений IRS
Приветственным дополнением к IRS.gov является операционная страница IRS, на которой представлена общая информация и обновленная информация о сезоне подачи заявок, ходе работы и мерах по оказанию помощи налогоплательщикам или налоговым специалистам. Некоторые из рассматриваемых вопросов включают в себя:
- Как долго налогоплательщикам, возможно, придется ждать обработки декларации по форме 1040;
- Статус обработки формы 941;
- Обновления по отправке недостающей формы или документа в IRS; и
- Сроки рассмотрения заявления на получение ИНН.
Продолжение завтра…
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.