Несмотря на то, что сезон подачи заявок на 2021 год официально завершился 17 мая 2021 года, как обсуждалось в Части IНалоговое управление США сократило количество невыполненных налоговых деклараций за 2020 налоговый год примерно до 10 миллионов бумажных деклараций, нуждающихся в обработке, около 5.7 миллионов деклараций, требующих дополнительной информации от налогоплательщиков перед обработкой, и ожидается, что более 4 миллионов деклараций будут поданный до продленного срока, 15 октября.

 Как налогоплательщики могут получить информацию о статусе своих деклараций во время обработки?

Как мы обсуждали в Сезон подачи заявок 2021. Неприятности на дороге: Часть I, Где мой возврат? Инструмент и приложение IRS2Go предоставляют полезную информацию, когда все проходит гладко. Однако для налоговых деклараций с задержками в обработке инструмент и приложение информируют налогоплательщиков только о трех этапах:

1. возвращение было получила Налоговым управлением США;
2. возврат средств был одобренный; or
3. возврат средств был послал.

Если вы один из миллионов налогоплательщиков, подавших налоговую декларацию, и ее обработка была задержана (см. обсуждение возможных задержек: Блог NTA: Жизненный цикл налоговой декларации) Где мой возврат? Инструмент или приложение IRS2Go не предоставляют никаких подробностей, кроме факта получения возврата. Многие разочарованные налогоплательщики продолжают ежедневно проверять инструмент или приложение, ожидая, не изменится ли статус «возврат получен» на «возврат отправлен», или регулярно проверяют свой почтовый ящик в ожидании письма от IRS с объяснением задержки.

Те налогоплательщики, которые все еще ждут информации о статусе своей декларации, могут просмотреть отчет IRS. Возврат налогового сезона Часто задаваемые вопросы, просмотреть их аккаунт, или позвоните в IRS для получения обновленной информации, но это может разочаровать, поскольку уровень обслуживания на линии 1040 остается чрезвычайно низким, около 9 процентов за 2021 финансовый год (11 финансовый год) по 2021 сентября XNUMX года. Даже если налогоплательщики достигнут IRS помощнику, информация, которую они получают, будет ограничена в зависимости от того, был ли отправлен возврат или причина, по которой возврат был задержан. Обычно консультанты по телефону не располагают дополнительной информацией, кроме той, что доступна на сайте «Где мой возврат». В результате IRS поощряет людей просматривать ее веб-сайт и Возврат налогового сезона Часто задаваемые вопросы.

Налогоплательщикам необходима большая прозрачность в отношении обработки налоговых деклараций

Хотя несколько факторов ограничивают способность IRS быстро обрабатывать накопившиеся запасы, у нее меньше ограничений в плане прозрачности и регулярного предоставления налогоплательщикам обновленной информации об обработке налоговых деклараций. Без более конкретной информации об инструментах IRS или обновлений о невыполненных запасах налогоплательщики вынуждены задаваться вопросом о статусе возврата, ждать поступления возмещения или надеяться услышать что-нибудь от IRS.

Даже когда налогоплательщики получают информацию от IRS, информация в письме не всегда ясна и кратка. Например, как я обсуждал в своем Блог математических ошибок, часть I и Блог математических ошибок, часть II, уведомления о математических ошибках не всегда четко определяют или объясняют причины корректировки налога. Кроме того, по состоянию на 2 сентября 2021 года IRS исключила формулировку, предоставляющую налогоплательщикам право требовать снижения налогов, предусмотренного Налоговым кодексом. Информация о 60-дневном периоде запроса на уменьшение размера отсутствовала примерно в 6.5 миллионах уведомлений о математических ошибках. Возвратный кредит на восстановление был единственным предметом спора. К счастью, IRS планирует направить этим налогоплательщикам письма, включающие информацию о 60-дневном периоде снижения налогов, что приведет к возобновлению 60-дневного периода для запроса о снижении налогов с даты отправки этих писем. Налоговое управление США рассчитывает отправить эти письма до 1 октября 2021 года.

Хотя эти и другие уведомления часто вводят в заблуждение, это очень важно: если вы получили письмо от IRS о вашей декларации за 2020 год, не задерживайте ответ, поскольку это только еще больше отложит любые потенциальные возвраты и может привести к новым проблемам в будущем. дорога.

После обработки декларации за 2020 год IRS может внести системные корректировки, в результате которых налогоплательщикам будут отправлены дополнительные возмещения или платежи.

После обработки декларации IRS будет использовать информацию о возврате, чтобы определить, должен ли налогоплательщику дополнительный возврат средств, потому что он не применил исключение дохода по безработице в своей декларации или потому, что он выплатил налоговый кредит на избыточный авансовый взнос (APTC). , оба пункта были рассмотрены в законопроекте, принятом Конгрессом в середине сезона подачи заявок. Кроме того, IRS будет использовать сумму дохода из недавно обработанной декларации за 2020 год, чтобы определить, имеет ли налогоплательщик право на выплату за экономический эффект (EIP) 3, увеличенную сумму EIP 3 или корректировку своего платежа APTC.

IRS систематически выплачивает возмещение налогоплательщикам, которые уплатили налог, полученный в результате дохода по безработице, или которые заплатили лишнюю APTC в своих налоговых декларациях за 2020 год.

Как я обсуждал в предыдущем блоге, Сезон подачи заявок 2021. Неприятности на дороге: Часть II, прохождение Закон об американском плане спасения повлияло на налогообложение пособий по безработице и чрезмерных выплат APTC. Закон создал частичное исключение из налогообложения пособий по безработице, предусматривая, что первые 10,200 2020 долларов США из этих пособий, полученных в 20,400 году, освобождаются от налогообложения (150,000 2020 долларов США для супружеских пар, подающих совместные декларации), если модифицированный скорректированный валовой доход (AGI) составляет менее 11 2021 долларов США. . Он также приостановил действие требования к налогоплательщикам увеличивать свои налоговые обязательства на всю или часть суммы превышения APTC для налоговых деклараций за 2020 год. Однако к моменту подписания этого закона XNUMX марта XNUMX года почти половина всех налоговых деклараций по индивидуальному подоходному налогу за XNUMX год была подана в IRS. Таким образом, многие налогоплательщики подали и уплатили налог, полученный от дохода по безработице, или погасили излишек APTC. К счастью, IRS запрограммировала свои системы на систематическое возмещение этих сумм налогоплательщикам.

В мае 2021 года IRS приступило к выплате платежей, и по состоянию на 3 сентября 2021 года IRS обработало в общей сложности около 13 миллионов счетов, чтобы отразить исключение доходов по безработице, а также обработало около 1 миллиона счетов, по которым было зарегистрировано превышение APTC. . Применение исключения дохода по безработице и/или погашение уплаченной излишней APTC привело либо к возврату, либо к зачету платежей в непогашенные налоговые или неналоговые обязательства. Неясно, сколько еще счетов необходимо скорректировать, поскольку по состоянию на 436,000 сентября 11 года в Системе разрешения ошибок (ERS) еще ожидает обработки около 2021 XNUMX деклараций, и IRS не сможет определить, является ли корректировка применимо до завершения обработки ERS.

Как налогоплательщики могут узнать, было ли отправлено последующее системное возмещение или когда оно было отправлено?

К сожалению, ни Где мой возврат? Ни инструмент, ни приложение IRS2Go не сообщают налогоплательщикам, был ли произведен их системный возврат. Инструмент или приложение будет отражать только возмещение, выплаченное вместе с первоначально поданной декларацией; они не отражают, было ли произведено последующее системное возмещение. Конечно, можно позвонить в IRS, но уровень обслуживания в период с 2021 финансового года по 11 сентября 2021 года на линии IRS 1040 составлял всего около 9 процентов, поэтому звонки могут привести к большему разочарованию, чем к ответам.

Налогоплательщики всегда могут проверить свою выписку, чтобы узнать, был ли произведен платеж. Если у налогоплательщика есть онлайн-учетная запись, он может относительно легко войти в систему и получить копию своей стенограммы, нажав «Получить стенограмму». Однако по состоянию на август 2021 года около 57 процентов налогоплательщиков, пытавшихся получить доступ к своей онлайн-учетной записи, не смогли этого сделать. (Список того, что налогоплательщикам необходимо для аутентификации своей онлайн-учетной записи, можно найти на сайте IRS.gov.) Таким образом, большое количество налогоплательщиков звонят в IRS вместо того, чтобы получить доступ к информации из своей онлайн-учетной записи, потому что они не могут завершить процесс аутентификации. Хорошей новостью является то, что к концу года IRS внедрит цифровую идентификацию безопасного доступа для онлайн-счетов, которая, как было доказано, обеспечивает более высокий уровень проверки. Но в то же время отдельные налогоплательщики изо всех сил пытаются открыть онлайн-счета.

Налогоплательщики, у которых нет онлайн-счетов, могут получить стенограмму, заполнив онлайн заполняемая форма; Налоговое управление США утверждает, что стенограмма должна быть доставлена ​​на предпочтительный адрес налогоплательщика в течение пяти-десяти календарных дней. Как только налогоплательщик получит стенограмму, он может определить, был ли произведен платеж, выполнив поиск в транскрипте по фразе «Возврат произведен».

Кроме того, все налогоплательщики, чьи счета корректируются с учетом исключение доходов по безработице или погашение излишней APTC должны получить письмо в течение 30 дней с момента внесения корректировки, подтверждающее, что их возврат был исправлен. Если возмещение производится, оплата производится либо прямым депозитом, либо чеком, отправленным по почте на последний известный адрес налогоплательщика, зарегистрированный в IRS.

Налогоплательщики, состоящие в браке и подающие совместную декларацию, не должны удивляться, если возвращенная сумма окажется выше, чем они ожидали. Насколько мы понимаем, чтобы ускорить системные корректировки доходов налогоплательщиков, IRS сделало допущения, которые могли привести к тому, что некоторые налогоплательщики получили выгоду, большую, чем они ожидали. Например, если налогоплательщик подал совместную декларацию со своим супругом, их совместный модифицированный AGI составляет менее 150,000 XNUMX долларов США, и они живут в состояние общей собственности, 20,400 XNUMX долларов их дохода по безработице могут быть исключены даже если этот доход поступает от одного из супругов (т.е., исключение на человека составляет 10,200 XNUMX долларов США). Тот же расчет применяется в штатах, не являющихся собственностью сообщества, где Форма 1099-G, Определенные государственные платежи, недоступны для IRS и, следовательно, не могут использоваться для проверки суммы дохода по безработице. Насколько мы понимаем, если форма 1099-G хранится в IRS, она проверит точную сумму дохода по безработице, полученную как первичными, так и вторичными налогоплательщиками в совместной декларации.

Многие налогоплательщики были в замешательстве, поскольку IRS не предоставило подробностей или объяснений того, почему некоторые налогоплательщики получили полное исключение в размере 20,400 XNUMX долларов США для совместной декларации. Я призвал IRS включить объяснение этого расчета в письмо, разосланное налогоплательщикам, информирующее их об этой корректировке, или опубликовать часто задаваемые вопросы на своем веб-сайте вместе с пресс-релизом. Это даст налогоплательщикам уверенность в том, что сумма возмещения правильна и что IRS не будет требовать возврата какой-либо дополнительной неожиданной суммы. Насколько я понимаю, IRS предоставит рекомендации по этому вопросу в ближайшие недели.

Подача деклараций за 2020 год также может повлиять на третий EIP

После обработки декларации налогоплательщика за 2020 год может быть внесена корректировка для увеличения выплаты EIP 3 (так называемая «плюс-ап»), или EIP 3 может быть выдан впервые, если обработка декларации за 2020 год соответствует критериям критерии. Если в связи с обработкой декларации за 2020 год ожидается дополнительный платеж, платеж обычно должен быть произведен в течение примерно двух недель с момента обработки декларации за 2 год. Налогоплательщики могут проверить статус своего дополнительного платежа в IRS. Получите мой платеж инструмент. Для получения дополнительной информации о дополнительных выплатах посетите Часто задаваемые вопросы IRS по поводу ЭИП 3.

Влияние подачи налоговой декларации в 2020 году на авансовый налоговый кредит на детей

EIP 3 — не единственное, на что может повлиять обработка декларации налогоплательщика за 2020 год.

Первая ежемесячная выплата авансового детского налогового кредита (AdvCTC) началась 15 июля 2021 года. Если декларация налогоплательщика за 2020 год не была обработана к этому времени, закон предоставлял IRS возможность использовать налоговую декларацию налогоплательщика за 2019 год для определения права на получение льгот. . После обработки декларации за 2020 год IRS будет использовать информацию из этой декларации для расчета или перерасчета AdvCTC. Например, если AGI налогоплательщика был меньше в 2020 году или он добавил в свою декларацию ребенка, отвечающего критериям, будущие ежемесячные выплаты AdvCTC увеличатся.

И наоборот, если AGI налогоплательщика увеличился в 2020 году или он больше не может претендовать на соответствующего критериям ребенка, на которого он претендовал в 2019 году, его сумма AdvCTC может уменьшиться. Таким образом, налогоплательщики могут заметить увеличение или уменьшение своего ежемесячного AdvCTC после обработки декларации за 2020 год.

Хорошей новостью является то, что IRS автоматически внесет корректировку платежа AdvCTC.

Налоговое управление США объяснило эту проблему в их часто задаваемые вопросы по AdvCTC 2021 года; налогоплательщики могут определить точную сумму AdvCTC, используя Помощник IRS по вопросам права на получение налоговой льготы на детей. Налогоплательщики должны знать, что они также могут корректировать свой скорректированный валовой доход или количество иждивенцев в зависимости от Портал детских налоговых льгот, что повлияет на будущие ежемесячные платежи.

Заключение

Суть в следующем: хотя понятно, что IRS все еще обрабатывает налоговые декларации, ей необходимо предоставлять налогоплательщикам регулярную и обновленную информацию о сезоне подачи деклараций и, насколько позволяют ресурсы, совершенствовать инструменты, позволяющие предоставлять налогоплательщикам более конкретную информацию о налоговых декларациях. обработка их возвратов и статус их возмещений. Веб-страница рабочего статуса IRS является шагом в правильном направлении в предоставлении некоторых ключевых обновлений сезона подачи заявок. Мы призываем IRS продолжать регулярно и часто предоставлять подробную информацию в течение года, предоставляя информацию и управляя ожиданиями налогоплательщиков относительно сроков обработки их деклараций, выплаты возмещений, а также проблем, с которыми сталкиваются как IRS, так и налогоплательщики в текущем сезоне подачи деклараций и в последующем. сезоны подачи заявок. Уведомления о сезоне подачи налоговых деклараций IRS также должны быть ясными, прозрачными и подробными в отношении корректировок, которые они вносят в декларации налогоплательщиков, чтобы налогоплательщики могли понять, что было сделано, почему это было сделано, и быть уверены в их точности. IRS должна дать налогоплательщикам уверенность в том, что здесь, в Соединенных Штатах, у нас честное и справедливое налоговое администрирование, а частая и своевременная прозрачность является ключом к этому успеху.