В Блог за март 2022Я писал о приостановке IRS более десятка автоматизированных писем и уведомлений, связанных с подачей налоговой декларации или уплатой налога. Приостановление было вызвано огромным отставанием в обработке бумажных налоговых деклараций и корреспонденции. В то время я был одним из тех, кто выступал за прекращение отправки уведомлений до тех пор, пока IRS не обратится к большому количеству звонков и миллионам необработанной корреспонденции. Однако спустя полтора года приостановка этих писем и уведомлений все еще действует, но, как ожидается, закончится где-то в этом календарном году.

Меня беспокоит то, что чем дольше задерживаются уведомления, тем больше у налогоплательщиков может возникнуть ложное ощущение, что IRS, возможно, забыло об их налоговом балансе, или, возможно, налогоплательщики не понимают, что проценты и штрафы продолжают начисляться до окончательного платежа. Но независимо от понимания налогоплательщика, IRS помнит эти непогашенные остатки, и до тех пор, пока остаток остается неоплаченным, проценты и применимые штрафы продолжают начисляться.

Предостережение: Как обсуждалось в моем Июль 11, 2023 и Июль 12, 2023 блоги, если вы живете в зоне бедствия и IRS предоставило дополнительное время для уплаты причитающегося налога, проценты и штрафы, связанные с предоставленной льготой, не должны начисляться. Вы должны проверить IRS.gov и проверьте фактическую дату платежа.

Что нужно знать о непогашенной налоговой задолженности

Вместо того, чтобы ждать, пока IRS возобновит отправку уведомлений, налогоплательщики могут извлечь выгоду из действия сейчас, чтобы остановить начисление дополнительных процентов и штрафов. Игнорирование незаполненных налоговых деклараций или неуплаченных налогов только усугубляет ситуацию (и делает ее более дорогостоящей). Важно знать:

• Штрафы и проценты продолжают начисляться до момента окончательного платежа. Я обсуждал последствия невыполнения штрафа, неуплаты штрафа и интереса в своем блоге от 17 апреля 2023 г. (Блог NTA: Почему важно своевременно подавать налоговую декларацию, даже если вы не можете заплатить), напоминая налогоплательщикам о важности своевременной подачи налоговых деклараций и выплаты причитающейся задолженности.
• IRS компенсирует текущие возвраты и переплаты. IRS будет применять текущие возмещения для покрытия ранее невыплаченных налоговых долгов, а также некоторых других квалифицируемых долгов.
• Несмотря на то, что уведомления были приостановлены, исполнение Налогового управления США (IRS) продолжается в индивидуальном порядке, потенциально подвергая налогоплательщиков взиманию сборов с заработной платы или банковских счетов и/или уведомления о подаче федерального налогового залога.
• IRS продолжает подтверждать серьезную просроченную налоговую задолженность перед Государственным департаментом, что может привести к тому, что Государственный департамент аннулирует паспорт налогоплательщика или откажет в продлении паспорта.

Рекомендация

Для упреждающего решения проблемы незаполненных деклараций и неуплаченных налогов налогоплательщики могут создавать или получать доступ к своим онлайн-аккаунт at IRS.gov. Через онлайн-аккаунт налогоплательщики могут просматривать свой баланс, осуществлять платежи и подавать заявку на план платежей. Налогоплательщики также могут определить причитающуюся сумму, запросив выписки со счета, по почте или телефону, или по звоню в налоговую на текущий баланс, включая штрафы и проценты. Подробные инструкции по получению транскриптов можно найти на сайте TAS Get Help – Получение стенограммы.

Налогоплательщикам следует рассмотреть вопрос о выплате причитающегося остатка как можно скорее. Налоговая служба США предлагает несколько вариантов сделать платежи онлайн с помощью банковского счета или кредитной карты. Платежи на любую сумму помогут снизить будущие штрафы и проценты. Для тех, кто не может заплатить полную сумму, IRS предлагает различные планы оплаты которые налогоплательщики могут запросить онлайн, отправив Формы 9465, Запрос на соглашение о рассрочке или позвонив в IRS. Более подробную информацию о планах платежей, включая комиссию за пользование и льготы для людей с низким доходом, см. TAS Get Help – Планы оплаты.

Если налогоплательщик не может уплатить налоги в полном объеме, налогоплательщик может подать Предложение в компромиссе. IRS предоставляет инструмент предварительной квалификации для определения приемлемости. Использование инструмента не гарантирует принятия предложения. Дополнительную информацию о компромиссных предложениях см. TAS Get Help – компромиссное предложение.

Налогоплательщики также могут запросить приостановку платежей, запросив В настоящее время не является коллекционным статусом. IRS проанализирует вашу платежеспособность на основе ваших доходов и расходов, и если IRS согласится с тем, что вы не можете платить, она, как правило, не будет пытаться взыскать с вас деньги. Однако штрафы и проценты будут продолжать начисляться. Для получения дополнительной информации о статусе, который в настоящее время не подлежит коллекционированию, см. TAS Get Help – в настоящее время не подлежит коллекционированию.  

Процесс сбора

Даже несмотря на приостановку уведомлений, IRS продолжало рассылать по почте первоначальное уведомление о взыскании задолженности и письмо с требованием. Уведомление CP14, в отношении любых причитающихся налогов, процентов или штрафов. Когда IRS снова начнет отправлять автоматические уведомления о взыскании задолженности, я ожидаю, что процесс взыскания будет происходить следующим образом:

1. Если платеж все еще не выплачен, причитающийся остаток по счету попадает в поток уведомлений, что заставляет IRS отправлять по почте последующие уведомления налогоплательщику, включая уведомление о намерении взимать сбор.
2. Учетная запись будет закреплена за подразделением Автоматизированной системы сбора (АКС). Налогоплательщики могут позвонить на линию ACS в ответ на уведомление о сборе и обсудить варианты оплаты.
3. Если определенные критерии соблюдены, учетная запись передается сотруднику по сбору доходов на местах. Как правило, эти дела носят более сложный характер, имеют более высокую задолженность или связаны с субъектами предпринимательской деятельности.
4. Как ACS, так и сборщик налогов на местах могут взимать сборы, подавать уведомления об удержании федерального налога и использовать другие инструменты принудительного исполнения для взыскания непогашенной задолженности.

Налогоплательщикам следует рассмотреть возможность решения любых нерешенных налоговых вопросов сейчас, а не ждать, пока IRS свяжется с ними. За советом налогоплательщикам следует рассмотреть возможность обращения к специалистам по налогам или, если это имеет право, обратиться в Клиника для малоимущих налогоплательщиков (LITC) за помощь. Более подробная информация о LITC представлена ​​ниже.

Облегчение штрафа

Если налогоплательщик соответствует критериям, существует несколько вариантов запроса об освобождении от штрафа. Налогоплательщик может соответствовать критериям, если он сможет доказать, что несвоевременная подача требуемой декларации или уплата причитающихся налогов произошла по вине разумная причина а не умышленное пренебрежение. Чтобы установить разумную причину, налогоплательщики должны доказать, что они действовали с обычной деловой осмотрительностью и осмотрительностью, но не смогли подать декларацию в установленный срок или не смогли уплатить налог в установленный срок, или что уплата в установленный срок приведет к неоправданные трудности. Разумная причина определяется в каждом конкретном случае с учетом всех фактов и обстоятельств.

Первое абате (FTA) Также может быть рассмотрен вариант, когда налогоплательщик может продемонстрировать соблюдение требований к подаче деклараций, соблюдение платежей и чистую историю штрафов. Налогоплательщики должны продемонстрировать, что им не нужно было подавать декларацию или что в течение предыдущих трех лет с них не налагались штрафы (или какой-либо штраф был отменен по приемлемой причине, отличной от соглашения о свободной торговле, например, по разумной причине); своевременно подали все необходимые декларации (или подали действительное продление); и вы заплатили или имеете действующий план платежей для уплаты всех налогов, причитающихся за годы, отличные от года, за который запрашивается льгота. Подтверждающая документация не требуется, если налогоплательщик соответствует критериям FTA. Однако налогоплательщики должны запросить освобождение от штрафа в письменной форме или по телефону, чтобы рассмотреть возможность заключения соглашения о свободной торговле.

Пожалуйста, проконсультируйтесь IRS.gov по видам смягчения наказания.

Оставайтесь с нами Часть вторая где я буду обсуждать пересмотренное руководство по необъявленным визитам налоговых инспекторов к налогоплательщикам.

Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами

LITC – это независимые от IRS и Службы защиты налогоплательщиков (TAS). LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC посетите страницу LITC по адресу: www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Публикация IRS 4134, Список клиник для налогоплательщиков с низкими доходами. Эта публикация также доступна в Интернете по адресу Формы и инструкции | Налоговая служба (irs.gov) или позвонив в IRS по бесплатному номеру 800-TAX-FORM (800-829-3676).