Официальный сайт правительства США Официальный сайт правительства США
Налоговый кредит на заработанный доход (EITC) возвратный налоговый кредит, который обеспечивает финансовую поддержку миллионам налогоплательщиков. Тем не менее, правила EITC сложны. Проверки EITC могут занять много времени и могут включать раскрытие личных семейных ситуаций, которые налогоплательщики могут счесть неудобными. В 2022 финансовом году IRS закрыло почти 260,000 18 проверок EITC. Из этих проверок почти 38 процентов были закрыты как «без изменений». Почти 25 процентов были закрыты из-за «отсутствия ответа от налогоплательщиков», а 1,223 процентов были закрыты из-за «невыполнения обязательств налогоплательщиком», что означает, что налогоплательщик участвовал в проверке, но IRS в конечном итоге скорректировало их отчеты, поскольку они не согласились с решением проверки IRS и не выразили свое согласие. разногласий, воспользовавшись своим правом подать административную апелляцию или подать петицию в Налоговый суд США. Только XNUMX налогоплательщика обратились в Налоговый суд США.
Подобно выводам, обсуждаемым в моем Годовой отчет Конгрессу за 2021 г.55 процентов деклараций, в которых заявлен EITC и которые были выбраны для аудита в 2022 финансовом году, были подготовлены налоговыми специалистами; однако только три процента этих налогоплательщиков имели профессиональное представительство в процессе аудита EITC. Неудивительно, что налогоплательщикам, нуждающимся в помощи при подаче заявления на получение EITC, также потребуется помощь при последующем подтверждении кредита во время проверки IRS. К сожалению, многие из этих возвратов подготовлено незарегистрированными составителями деклараций которые не могут представлять налогоплательщиков в IRS. Большинству этих налогоплательщиков приходится полагаться исключительно на бесплатную телефонную линию IRS для помощи при аудите – линию, по которой только 44 процента звонивших в период с 1 октября 2022 года по 22 июля 2023 года дозвонились до живой помощи. Переписка с IRS по поводу аудита EITC также имеет свои проблемы. Как я обсуждал в своем Годовой отчет Конгрессу за 2022 г., IRS страдает от задержек с корреспонденцией. В 2022 финансовом году среднее значение еженедельной аудиторской корреспонденции, полученной Службой заработной платы и инвестиций (W&I), составило 66 процентов, при этом среднее значение еженедельного превышения составило 57 процентов до июля 2023 финансового года. их документацию, если их переписки было достаточно, и когда они могут получить возмещение или ответ. И как я обсуждал в своем Годовой отчет Конгрессу за 2020 г., я думаю, что это реальная проблема.
Я подозреваю, что высокий процент случаев отсутствия ответа и неисполнения обязательств по аудиту EITC может быть обусловлен, по крайней мере частично, проблемами с соблюдением требований, а не лишением права на получение кредита. Некоторые из этих проблем включают в себя понимание уведомлений о аудите IRS, сбор и предоставление соответствующей подтверждающей документации, реагирование на запросы аудита в установленные сроки, а также неспособность работать с назначенным сотрудником, который мог бы обучать и помогать в процессе аудита – взаимодействие, я считаю, приведет к более широкому участию в аудите и, возможно, к более полному соблюдению требований в будущем.
IRS имеет размещена информация и разработаны инструменты для оказания помощи налогоплательщикам, проходящим проверку, включать конкретные Руководство, связанное с EITC предназначен для облегчения точных ответов аудита. Эти инструменты полезны, особенно когда с Налоговым управлением США трудно связаться по телефону и оно медленно отвечает по переписке. Налогоплательщики, проходящие аудит EITC, обычно получают Обратите внимание на CP 75 или 75A., пояснив, что часть возмещения по программе EITC удерживается до получения запрошенной документации, необходимой для подтверждения права на участие в программе EITC.
Проверки EITC часто проводятся потому, что записи IRS показывают, что ребенок, заявленный налогоплательщиком, не соответствует тесту на родство или место жительства, чтобы считаться отвечающим требованиям ребенком в соответствии с IRC § 32(c)(3). Аудит EITC также может проводиться, когда доход, указанный в декларации, не соответствует доходу, о котором сообщили в IRS третьи лица, или не соответствует требованиям к трудовому доходу согласно IRC § 32(c)(2). Часто налогоплательщиков, претендующих на получение EITC на основании дохода от самостоятельной занятости, просят предоставить копии деловых записей для обоснования заявленного дохода и вычетов. Существует множество онлайн-ресурсов, которые могут оказаться полезными налогоплательщикам, некоторые из них перечислены ниже:
Отсутствие ответа обычно приводит к решению IRS отклонить рассматриваемый EITC и, в конечном итоге, к корректировке IRS налоговой декларации налогоплательщика. Важно, чтобы налогоплательщики своевременно отреагировали и предоставили запрошенную документацию. Если налогоплательщик не может собрать документацию до истечения установленного срока, ему следует позвонить или написать в IRS и попросить больше времени. Игнорирование IRS – не лучшая стратегия. Налогоплательщики, которые не могут предоставить конкретную запрошенную документацию, но считают, что имеют право на заявленный EITC, должны предоставить любую альтернативную документацию, доступную для рассмотрения, включая письменные заявления. ТАС собрал список «альтернативных» документов, которые могут быть вынесены на рассмотрение и разработаны сценарии развития событий чтобы проиллюстрировать, как можно использовать различную документацию для подтверждения права на получение EITC. Примеры также предоставляются для оказания помощи самозанятым налогоплательщикам, нуждающимся в помощи в удостоверении личности для подтверждения полученного ими дохода. Если IRS не согласна с позицией налогоплательщика, он имеет право запросить проверку со стороны IRS. Независимый апелляционный офис и они могут подать петиция в Налоговый суд США на рассмотрение дела независимым судьей.
Я понимаю, что правила EITC могут быть сложными. По этой причине ТАС продолжает выступать за законодательство, которое бы реструктурировать EITC, чтобы упростить его работу для налогоплательщиков. Несмотря на связанные с этим проблемы, я призываю всех налогоплательщиков, проходящих аудит EITC, в полной мере участвовать в процессе аудита EITC и сотрудничать с IRS, предоставляя любую имеющуюся документацию, подтверждающую право на участие в программе EITC. Соответствующие критериям налогоплательщики, нуждающиеся в помощи в проведении аудита EITC, могут получить бесплатное представительство, обратившись в Клиника для малоимущих налогоплательщиков, хотя отвечающие критериям налогоплательщики, столкнувшиеся с трудностями из-за проверки EITC, могут обратиться в Адвокатская служба налогоплательщика для получения помощи.
LITC – это независимые от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде, включая Налоговый суд. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC см. Публикация IRS 4134, Список клиник для налогоплательщиков с низкими доходами или посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.