Сезон подачи заявок стартовал 24 января этого года. Каждый сезон подачи деклараций сопряжен с проблемами для налогоплательщиков, такими как выбор квалифицированный специалист по подготовке возвратов, поиск волонтерской помощи по подоходному налогу (ВИТА) сайти понимание проблем, которые необходимо решить в своих налоговых декларациях. День информирования о налоговой льготе на заработанный доход (EITC) это однодневная национальная образовательная программа, призванная привлечь внимание налогоплательщиков к важности EITC и научить их как правильно это заявить.

Значимость EITC проявляется в ее цифрах: в 2020 финансовом году (FY) более 26 миллионов налогоплательщиков получили EITC, а средняя сумма EITC составила почти 2,500 долларов США. В 2018 и 2019 финансовых годах одинаковое количество налогоплательщиков получили EITC, и эта средняя сумма также составила почти 2,500 долларов США в оба года. Это, безусловно, ценная заслуга для налогоплательщиков, которая требует пристальное внимание к его деталям.

Новый год, новый закон

Закон об американском плане спасения (ARPA) внес несколько изменений в EITC. Некоторые из них являются постоянными, а некоторые временными и в настоящее время применяются только к декларациям за 2021 налоговый год (TY).

Начнем с некоторых EITC. временные изменения, применяется только к налоговым декларациям за 2021 год:

• Соответствующие бывшие приемные молодые люди и квалифицированные бездомные молодые люди в возрасте 18 лет, не имеющие соответствующих критериям детей, могут претендовать на EITC. Эти особенно уязвимые налогоплательщики могут иметь право на возмещение EITC в размере 1,502 долларов США, если они соответствуют правилам EITC. Эти правила обсуждаются на странице 42 формы 1040 (и 1040-SR). инструкции. Мы резюмируем их здесь:
  • Квалифицированными бывшими приемными детьми являются лица, которые в возрасте от 14 до 17 лет находились под опекой и которые дали согласие организации или организациям, которые управляли программой приемной семьи, на раскрытие информации, связанной с их статусом в качестве бывшего приемного ребенка. Квалифицированная бездомная молодежь – это лица, которые подтверждают, что они являются несопровождаемым молодым человеком, который является бездомным или находится под угрозой бездомности и находится на самообеспечении.
  • Квалифицированные бывшие приемные молодые люди и квалифицированные бездомные молодые люди, которые соответствуют этим определениям и всем другим требованиям для получения EITC, должны поставить галочку в строке 27 Формы 1040. Текст, сопровождающий этот флажок, гласит следующее: «Отметьте здесь, если вы родились после 1 января 1998 года и до 2 января 2004 года и соответствуете всем остальным требованиям для налогоплательщиков, которым исполнилось 18 лет, для подачи заявления на получение EIC. . См. инструкции».
• Более широкий возрастной диапазон налогоплательщиков, которые не претендуют на детей, отвечающих критериям, смогут претендовать на EITC. Раньше верхний возрастной предел для получения этого кредита был ограничен налогоплательщиками в возрасте от 25 до 65 лет. Налогоплательщики в возрасте от 19 лет, если они не являются указанными студентами, теперь могут претендовать на получение EITC. Налогоплательщики, являющиеся студентами, которые выполняют по крайней мере половину обычной полной рабочей нагрузки в течение последних пяти месяцев года, считаются особыми студентами и не могут претендовать на EITC без соответствующих критериям детей до тех пор, пока налогоплательщику не исполнится 24 года. И, как отмечалось ранее, бездомные и бывшие приемные молодые люди в возрасте от 18 лет имеют право претендовать на EITC.
• Выбор годового дохода. Налогоплательщики смогут выбрать использование дохода за 2019 год вместо дохода за 2021 год, если их доход за 2021 год ниже, чем доход за 2019 год. Отражая изменения в занятости и доходах, вызванные COVID-19, это изменение может позволить некоторым налогоплательщикам претендовать на более высокую сумму EITC, чем если бы они полагались на свой доход за 2021 финансовый год.
• Уровень доходов и суммы кредитов для налогоплательщиков, не имеющих детей, соответствующих критериям, значительно увеличились. В 2021 году EITC для этих налогоплательщиков установится на уровне 1,502 доллара США для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию и зарабатывающих от 9,800 до 17,559 9,800 долларов США, и такая же сумма кредита для налогоплательщиков с другим статусом подачи декларации, зарабатывающих от 11,649 до XNUMX XNUMX долларов США.
• Для налогоплательщиков, заявляющих, что у них есть дети, соответствующие критериям, в своей декларации за 2021 финансовый год, EITC фиксируется на уровне 6,728 долларов США для налогоплательщика с тремя детьми, отвечающими критериям, который не подает совместную декларацию и который зарабатывает от 14,950 19,549 до 14,950 25,549 долларов США, и такая же сумма для состоящих в браке налогоплательщиков, подающих совместную декларацию с трое детей, соответствующих критериям, и заработок от XNUMX XNUMX до XNUMX XNUMX долларов.

Продолжим некоторые из постоянные изменения в EITC:

• Дополнительная категория налогоплательщиков, состоящих в браке, но разлученных со своими супругами, может получить новое право на получение EITC. Как правило, статус подачи декларации налогоплательщиками должен быть одиноким, состоящим в браке, подающим совместную декларацию, или главой семьи, чтобы претендовать на EITC, имея детей, отвечающих критериям; состоящим в браке налогоплательщикам, подающим отдельные налоговые декларации, не разрешалось претендовать на кредит. Теперь некоторые состоящие в браке налогоплательщики, подающие декларацию отдельно, могут иметь возможность претендовать на EITC, если они:
  • Не проживали со своим супругом в течение последних шести месяцев года и не имели соглашения или указа о раздельном проживании; и
  • Проживали со своим ребенком или детьми, отвечающими критериям, более полугода.
• Максимальная сумма инвестиционного дохода (например, процентов и дивидендов), которую налогоплательщик может иметь, не лишившись права на получение EITC, была увеличена с предельного уровня 2020 года в 3,650 долларов США до 10,000 XNUMX долларов США.
• Налогоплательщики, чьи дети, отвечающие критериям, не соответствуют требованиям к номеру социального страхования, могут иметь возможность претендовать на получение EITC, как если бы они были налогоплательщиками, не имеющими детей, отвечающих критериям.

Осложнения, проблемы и помощь

Команда Правила EITC сложны, а аудит EITC может занять много времени. В 2020 финансовом году IRS провело около 158,000 16.3 проверок EITC. Из них 23.5 процента были закрыты как «без изменений», 34.8 процента закрыты как «дефолт налогоплательщиков», 464 процента были закрыты как «без ответа со стороны налогоплательщиков», и только 100,000 обратились в Налоговый суд США. В предпандемическом 2019 финансовом году IRS закрыло еще почти 257,000 13 проверок EITC. В том же году IRS провело почти 26.8 939 проверок EITC. Из них XNUMX процентов закрылись «без изменений», XNUMX процента закрылись как «дефолт налогоплательщиков», а XNUMX налогоплательщиков подали петиции в Налоговый суд США.

IRS имеет размещенная информация и разработал инструменты для оказания помощи налогоплательщикам, проходящим проверку, чтобы облегчить получение точных ответов при проверке. Эти веб-инструменты полезны, особенно потому, что IRS медленно отвечает на звонки налогоплательщиков. Как я обсуждаю в своем Годовой отчет Конгрессу за 2021 г.В этом финансовом году в IRS поступило около 21 миллионов телефонных звонков. Представители службы поддержки клиентов ответили лишь на около 2021 миллионов, или 282 процентов, этих звонков. Те, кто переписывается с IRS по поводу аудита EITC, также могут чувствовать разочарование.

Как я также обсуждаю в своем Годовой отчет Конгрессу за 2021 г.По состоянию на середину декабря 4.75 года в резервной инвентаризации IRS находилось около 2021 миллиона единиц корреспонденции налогоплательщиков.

Помощь доступна правомочным налогоплательщикам:

• Программы ВИТА может предложить бесплатную помощь в подготовке налогов;
• Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами может предложить бесплатное представительство; и
• Адвокатская служба налогоплательщика (TAS) может помочь налогоплательщикам, оказавшимся в трудной ситуации.

Узнайте больше от День осведомленности об EITC мероприятие рядом с вами. TAS будет принимать или участвовать в День осведомленности об EITC и другие предварительный сезон подачи заявок мероприятия, направленные на то, чтобы налогоплательщики поняли EITC и могли правильно его претендовать. IRS.gov содержит множество инструментов и ресурсов, которые помогут налогоплательщикам получить квалификацию и преимущества EITC.

Не забывайте избегать задержек при обработке:

• Приложите все усилия, чтобы подать декларацию в электронном виде;
• Предоставьте информацию о маршрутизации вашего банка;
• Запросите прямой депозит для возврата средств; и
• Трижды проверьте записи в декларации на наличие ошибок.

Ошибки или несоответствия в записях IRS могут привести к задержкам в обработке.