Налоговый суд США — это федеральный суд, созданный Конгрессом в качестве судебной инстанции, на которой налогоплательщики могут оспорить налоговую недостаточность, установленную Налоговой службой (IRS), прежде чем выплатить оспариваемую сумму. После подачи ходатайства в Налоговый суд Налоговый суд присваивает ходатайству регистрационный номер, обрабатывает его и отправляет копию в IRS. Этот процесс уведомления информирует IRS о подаче петиции и гарантирует, что IRS предпримет соответствующие действия при подготовке к судебному разбирательству. Несогласованные случаи недостаточности экзамена, по которым не подано заявление в течение установленного срока (90 дней или 150 дней для установленных законом уведомлений о несоответствии, адресованных лицу за пределами США), могут быть юридически оценены, закрыты и инициирован процесс взыскания задолженности. Чтобы гарантировать, что поданные петиции не будут случайно или «преждевременно оценены», IRS задерживает все несогласованные дела на рассмотрение в течение дополнительных 15 дней сверх 90- или 150-дневного периода подачи петиций, чтобы убедиться, было ли получено петицию. TAS выступает за увеличение этого 15-дневного периода ожидания до 30 дней, чтобы исключить большой процент преждевременных оценок, сделанных в «нормальные» годы, но прошедший год был далек от нормального, и происходят преждевременные оценки, что запускает процесс сбора данных.

Во второй половине 2020 года Налоговый суд внедрил свою новую электронную систему подачи документов и управления делами DAWSON (Доступ к протоколам в защищенной онлайн-сети), в то время как IRS изо всех сил пыталась преодолеть трудности, связанные с закрытиями предприятий, связанными с COVID, и задержками в инвентаризации. и задержки почты США. Впоследствии IRS начало выдавать большое количество установленных законом уведомлений о дефиците, которые ранее хранились во время пандемии. Такой объем уведомлений вызвал последующее увеличение количества поданных петиций, создав «идеальный шторм» и негативно отразившись на неосведомленных налогоплательщиках. Такой всплеск обращений привел к задержкам в обработке и отставанию в Налоговом суде, поскольку они не смогли своевременно обработать внезапное и непредвиденное увеличение объема полученных ходатайств.

Выводы TAS показывают, что в 2021 году Налоговому суду потребуется около 75 дней для обработки большинства получаемых им петиций и вручения уведомлений IRS – период, который обычно превышает 15-дневный период, отведенный процедурами IRS для этого процесса уведомления. Не зная о подаче петиций, IRS следовала своим процедурам, закрывая многие из этих петиций и оценивая эти несогласованные недостатки экспертизы. Некоторые налогоплательщики, подающие петицию, могут получать счета или подвергаться действиям по взысканию налогов со стороны IRS в результате этих ошибочных и преждевременных оценок. К сожалению, многие налогоплательщики могут не понимать запрета на начисление и взыскание налогов, пока их дело находится на рассмотрении в Налоговом суде, и сейчас занимаются вопросами взыскания налогов.

Что должны знать налогоплательщики

IRS, как правило, не имеет права оценивать или взыскивать налоговую недостаточность, если налогоплательщик своевременно подал ходатайство в Налоговый суд. Хотя IRS в настоящее время предпринимает шаги по устранению преждевременных оценок, вы все равно можете обратиться за помощью.

Если вы подали ходатайство в Налоговый суд и были уведомлены о начислении или взыскании налогов IRS, вы можете отправить электронное письмо в IRS at Taxcourt.petitioner.premature.assessment@irs.gov за помощь в смягчении оценки. Отправляя запрос по электронной почте, убедитесь, что в электронном письме указаны полное имя и адрес заявителя; дата подачи заявления в Налоговый суд; имена других сторон дела заявителя в Налоговом суде; и номер дела Налогового суда, если он известен. Если с вами не связались сотрудники налогового управления по сбору налогов и вы не получили уведомление об уплате налога, цель состоит в том, чтобы IRS уменьшило размер этих начислений до того, как начнутся какие-либо действия по сбору налогов или вы даже будете уведомлены. После внедрения этого процесса вам не придется ничего делать, чтобы исправить эту проблему, но удаление всех преждевременных оценок может занять некоторое время. Тем временем, если вы своевременно подали петицию и получили уведомление об уплате налога, вы можете проявить инициативу и обратиться в IRS с просьбой об уменьшении преждевременной оценки.

Если у вас есть вопросы о том, получил ли Налоговый суд ваше заявление, вы можете воспользоваться Проверка документов налогового суда функцию и выполните поиск по имени, чтобы узнать, была ли подана ваша петиция. Если по истечении разумного периода времени это не будет отражено в реестре суда, вы можете связаться с отделом по связям с общественностью Налогового суда по телефону (202) 521-3355 или по электронной почте. publicaffairs@ustaxcourt.gov.

Решение о преждевременных оценках находится в разработке

Совместные усилия Налогового управления США, Налогового суда и специалистов-практиков привели к разработке плана действий по отмене ранее имевших место преждевременных начислений и предотвращению дальнейших преждевременных начислений – по крайней мере, до тех пор, пока не будет решена задолженность по налоговому суду. Мы призываем продолжать этот процесс в будущем в качестве превентивной меры по предотвращению преждевременных оценок в будущем. Насколько мы понимаем, Налоговый суд согласился предоставить IRS в электронном виде ограниченные данные, необходимые для быстрого и систематического выявления заявленных дел, исключительно с целью предотвращения и отмены преждевременных оценок. Кроме того, этот системный индикатор поможет IRS выявить те случаи, которые уже были оценены ошибочно, чтобы эти преждевременные оценки можно было систематически отменить.

ТАС готова помочь

Хотя я удовлетворен усилиями, которые сделали решение возможным, я надеюсь, что реализованное решение и извлеченные уроки могут быть расширены за пределы нынешнего кризиса, обеспечивая окончательное решение проблемы преждевременных оценок. Я также признаю, что налогоплательщики могут столкнуться с преждевременными трудностями при оценке, которые они до сих пор не могут решить – даже после попытки напрямую работать с IRS. ТАС здесь, чтобы защитить права налогоплательщиков. Если сотрудничество с IRS не увенчалось успехом, но в результате этих оценок вы все еще нуждаетесь в помощи, вы можете рассмотреть возможность обращения в Адвокатская служба налогоплательщика за помощью.

Другие доступные ресурсы

Имеющие право налогоплательщики могут обратиться в Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) за помощью по этому вопросу. LITC – это независимые от IRS и TAS. LITC представляют собой физических лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде, включая Налоговый суд. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Услуги предоставляются бесплатно или за небольшую плату. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Публикация IRS 4134, Список клиник для налогоплательщиков с низкими доходами. Эту публикацию также можно получить в Интернете по адресу www.irs.gov/forms-pubs или по бесплатному телефону IRS 800-TAX-FORM (800-829-3676).