UPDATE 2 / 20 / 2024: Прочтите последние блоги NTA на Form 1099-K и Гиг-экономика.

UPDATE 11 / 21 / 2023: Вопросы IRS пересмотрены Инструкция по составлению отчетности по форме 1099-К и налог Информационный бюллетень.

21 ноября 2023 г. Налоговое управление США выпустило Обратите внимание, 2023-74 отсрочка требования к сторонним сетям электронных платежей сообщать IRS о транзакциях на сумму более 600 долларов США в Форма 1099-K, платежных карт и сторонних сетевых транзакций до 2025 года. Пороговые значения транзакций в размере 20,000 200 и 31 долларов США остаются в силе до 2023 декабря 5,000 года, а затем снизятся до 2024 XNUMX долларов США в XNUMX налоговом году. Примечание. Правила отчетности о доходах не меняются. Любой, кто получает налогооблагаемый доход через сторонние сети, по-прежнему должен отслеживать и сообщать о своем налогооблагаемом доходе. Прочтите Пресс-релиз IRS Больше подробностей.

Ключевые моменты:

• Налоговое управление откладывает снижение порога для Форма 1099-K отчетность за год. Пороги транзакций в размере 20,000 200 и 31 долларов США остаются в силе до 2023 декабря XNUMX года.
• Правила отчетности о доходах не меняются. Любой, кто получает налогооблагаемый доход, выплачиваемый через сторонние сети, по-прежнему должен отслеживать и сообщать о своем налогооблагаемом доходе.

Почему это важно для налогоплательщиков?

Форма 1099-K — это информационная форма, обычно предоставляемая фрилансерам или владельцам малого бизнеса, которые получают выплаты дохода от клиента через стороннюю платежную систему. (например, Venmo, PayPal или приложение Cash App).), и это часто считается доходом от самозанятости. Однако благодаря удобству приложений Venmo, PayPal или Cash App многие люди оплачивают личные расходы, а также платежи, связанные с товарами и услугами, с помощью этих приложений.

Например, представьте себе группу друзей, которые регулярно вместе обедают или ужинают, и один человек оплачивает счет. После еды друзья отправляют возмещение через Venmo. Если счет или платеж не обозначены как личные, это приведет к требованию отчетности, если годовая сумма превысит 600 долларов США. Лицо, получающее средства, может получить форму 1099-K, и IRS будет ожидать, что этот доход будет указан в его или ее налоговой декларации. Платежи, неправильно классифицированные как бизнес (товары или услуги), приводят к заполнению формы 1099-K. Если налогоплательщик считает, что он не облагается налогом, и не включает эту сумму в свою налоговую декларацию, это приведет к несоответствию с системами IRS, что может привести к уведомлению IRS о корректировках и штрафах. Если они не подлежат налогообложению, налогоплательщики должны будут предоставить обоснование того, почему платежи не должны быть включены в доход. Снижение порога с 20,000 600 до 1099 долларов США существенно увеличивает количество выдаваемых форм 1099-K. Отсрочка должна предоставить налогоплательщикам дополнительное время для ознакомления с правилами и, что более важно, для правильного определения личных и деловых платежей, чтобы предотвратить ошибочно идентифицированные платежи, сообщаемые в форме XNUMX-K в конце года.

Что это означает для отчетности за 2022 налоговый год?

Такие компании, как Venmo, PayPal и Cash App, известные как сторонние расчетные организации (TPSO), обязаны предоставлять ежегодные формы 1099-K в IRS и налогоплательщикам.. В марте 2021 года Конгресс изменил требования для отчетности об этих транзакциях путем снижения минимального порога отчетности до любой суммы, превышающей 600 долларов США для одной или нескольких транзакций, начиная с 2022 года. До изменения компании были обязаны сообщать о транзакциях для получателя платежа, если (1) они превышали 20,000 XNUMX долларов США. и (2) количество транзакций с данным получателем платежа превысило 200.

Уведомление устанавливает переходный период продолжительностью в один год, откладывая пороговое значение в размере 600 долларов США по форме 1099-K до отчетной даты 31 января 2024 года. По сути, IRS возвращает правила к пороговому значению, существовавшему до марта 2021 года (20,000 200 долларов США и 1 транзакций) для любого календарного года, начинающегося до 2023 января XNUMX года. Нижний порог отчетности (любое количество транзакций на общую сумму 600 долларов США) остается в силе в течение календарных лет, начинающихся после 31 декабря 2022 года. задержка на один год не применяется ни к каким другим правилам формы 1099-K, не измененным Законом об американском плане спасения.

Почему налоговая откладывает это?

Это происходит в ответ на серьезную обеспокоенность, выраженную общественностью по поводу возможности соблюдения требований, а также путаницу налогоплательщиков относительно того, как подавать отчет по форме 1099-K в налоговых декларациях. Учитывая малое количество инструкций, доступных для общественности, и значительное увеличение нагрузки на сети электронных платежей, IRS решило, что необходим переходный период.

IRS заявляет, что осознает обеспокоенность общественности по поводу способности TPSO соблюдать порог в 600 долларов по форме 1099-K. Он также признает, что налогоплательщики не понимают, как указывать платежи, отраженные в формах 1099-К в их налоговых декларациях. Министерство финансов, Управление налоговой политики и IRS получили многочисленные звонки и письма от общественности и Конгресса по поводу изменений в отчетности по форме 1099-K.

Я ожидаю, что в течение этого переходного периода IRS разработает руководство и поделится информацией, чтобы помочь налогоплательщикам соблюдать новые правила в будущем.

Что делать налогоплательщикам?

Важно отметить, что эта задержка в требованиях к отчетности по форме 1099-K в размере 1099 долларов США не меняет правил налогообложения доходов. Как и раньше, налогоплательщики должны указывать все доходы в своей налоговой декларации, независимо от того, получили они форму 1099 или нет. Налогоплательщики должны продолжать отслеживать и сообщать о своих налогооблагаемых доходах из всех источников, электронных и неэлектронных.

При использовании систем электронных платежей, таких как PayPal, Venmo и Cash App, убедитесь, что личные платежи, такие как подарки или возмещение расходов друзьям, правильно классифицируются как сумма, уплаченная за что-то, кроме товаров или услуг. Многие TPSO предлагают создать отдельный личный и бизнес-профиль/счет, чтобы отделить бизнес-транзакции от необлагаемых налогом личных транзакций. Неправильная классификация личных сумм как коммерческих может привести к получению формы 1099-K и вызвать проблемы при подаче годовой налоговой декларации.

Получить больше информации

IRS имеет дополнительные рекомендации по адресу:

• Налоговый совет TAS: Будьте осторожны при оплате или получении платежей от друзей или членов семьи с помощью приложений для оплаты наличными.
• Пресс-релиз Налогового управления США ИК-2022-189, Напоминание: поставщики услуг и другие могут получить 1099-K при продажах на сумму более 600 долларов США в начале 2023 г.
• Понимание вашей формы 1099-K и Форма 1099-К: часто задаваемые вопросы
• Налоговый центр гиг-экономики и Формы и инструкции за предыдущий год
• Публикация 17, Ваш федеральный подоходный налог (для физических лиц)
• Публикация 334, Налоговое руководство для малого бизнеса
• Публикация 525, Налогооблагаемый и необлагаемый доход.