На сегодняшний день кажется, что Конгресс может не утвердить закон об ассигнованиях для финансирования частей правительства, включая IRS, к началу финансового года, который начинается в воскресенье, 1 октября.st. В результате сегодня последний рабочий день, когда я могу опубликовать блог перед возможным закрытием.
Налогоплательщики и их представители должны осознавать, что в случае нарушения ассигнований Службе защиты налогоплательщиков (TAS) не будет разрешено оказывать помощь налогоплательщикам до тех пор, пока правительство не возобновит работу..
Это означает, что если IRS уже выпустило уведомление, требующее от работодателя удержать зарплату налогоплательщика или требующее от банка взимать сборы с банковского счета налогоплательщика, и эти действия по взысканию налогов создают экономические трудности для налогоплательщика, у налогоплательщика не будет возможности получить помощь от ТАС.
Это ужасный результат для налогоплательщиков, которые испытывают экономические трудности и не смогут получить льготы от ТАС.
Вот краткое объяснение, почему это так: Статья I Конституции предусматривает, что «деньги не могут быть получены из казначейства иначе, как в результате ассигнований, предусмотренных законом». Чтобы реализовать это требование, Конгресс принял несколько законов, в первую очередь Закон о борьбе с дефицитом (ADA). ADA обычно запрещает правительству США производить или санкционировать расходы или обязательства, если ранее финансирование не было предоставлено через ассигнования или другой механизм финансирования. ADA содержит общий запрет на принятие добровольных услуг (т.е. услуги, за которые компенсация еще не выплачена или не обязательна), за исключением «чрезвычайных ситуаций, связанных с безопасностью человеческой жизни или защита собственности. » (Курсив добавлен.)
Вчера План действий Налогового управления США в отношении неиспользованных ассигнований (План провала) был опубликован. План перерыва состоит из 144 страниц и подробно описывает, что IRS будет и не будет делать во время остановки работы. Хотя большая часть деталей соответствует предыдущим планам, результаты не менее тревожны. План Lapse Plan отражает точку зрения, согласно которой исключение «защиты собственности» охватывает только запретило собственность – не собственность граждан США и налогоплательщиков. Если налогоплательщик испытывает трудности из-за того, что IRS подал Уведомление о федеральном налоговом залоге в отношении дома или другого имущества налогоплательщика, или если IRS находится в процессе конфискации доходов с банковского счета налогоплательщика или взимания процента от зарплаты налогоплательщика . . . хорошо . . . ничего из этого не является государственной собственностью, так что налогоплательщику не повезло. В настоящее время IRS взимает меньше сборов, чем обычно; автоматизированные сборы были приостановлены из-за пандемии и связанных с ней проблем. Но налоговые инспекторы продолжали взимать сборы, и мы понимаем, что некоторые постоянные сборы остались в силе.
Раздел 6343(a)(1)(D) Налогового кодекса требует от IRS освободить налог, если оно определит, что сбор «создает экономические трудности из-за финансового состояния налогоплательщика». Законодательно определенные функции TAS включают «помощь налогоплательщикам в решении проблем с Налоговой службой». Когда налогоплательщик страдает или собирается потерпеть значительные трудности из-за неблагоприятных действий Налогового управления США или когда действие Налогового управления США может привести к непоправимому ущербу налогоплательщику, Национальный адвокат налогоплательщиков или его представитель уполномочен издать Приказ о помощи налогоплательщикам, который может потребовать от IRS «в течение определенного периода времени… освободить имущество налогоплательщика, с которого взимается налог», среди прочего.
Вопрос: Что, если налогоплательщик испытывает экономические трудности в результате сбора IRS и его могут выселить из-за неуплаты арендной платы? Или если IRS просто ошиблась, приняв меры по взысканию долга?
Ответ: ТАС не сможет помочь, поскольку место жительства налогоплательщика не является государственной собственностью.
Обычно TAS выполняет функцию «911» налоговой администрации; По этой причине форма, в которой налогоплательщики запрашивают помощь TAS, даже имеет номер «911». Но «система 911» Налогового управления США отключается во время приостановки работы правительства.
Мало того, что налогоплательщики пострадают от действий по сбору налогов, предпринятых во время остановки работы, они также могут пострадать от действий по сбору налогов, предпринятых в течение нескольких недель, предшествующих закрытию. Например, у банка обычно есть до 21 дня для перевода взимаемых банковских доходов в IRS. Таким образом, как минимум, налогоплательщики продолжат страдать от налогов, введенных начиная с 11 сентября, если правительство прекратит работу в воскресенье. А если налогоплательщик сталкивается с экономическими трудностями, налоговый инспектор, назначивший сбор, вероятно, не будет в офисе в понедельник, чтобы помочь налогоплательщику, как и мои адвокаты по делу TAS.
Как национальный защитник налогоплательщиков, я очень разочарован тем, что TAS не может помочь налогоплательщикам, которые испытывают экономические трудности во время приостановки работы правительства. Помощь уязвимым налогоплательщикам — важная часть нашей миссии.
Я понимаю юридическое обоснование запрета TAS помогать налогоплательщикам, не испытывающим трудностей, поскольку это не является чрезвычайным положением в соответствии с ADA. Но асимметрия, позволяющая IRS собирать деньги с налогоплательщиков и не позволяющая TAS работать с IRS над прекращением или ограничением действий по сбору налогов, которые могут буквально поставить налогоплательщиков в богадельню, неприемлема. Это дает результат «орёл — IRS выигрывает, решка — проигрывает налогоплательщик».
Все недавние планы отступлений, включая планы отступлений, выпущенные при администрациях Обамы и Трампа, отражают точку зрения, согласно которой исключение для «защиты собственности» в ADA применяется только для защиты государственной собственности, а не для защиты собственности налогоплательщиков. Я подвергаю сомнению такую интерпретацию, поскольку формулировка ADA не ограничивается «государственной собственностью».
Я призываю IRS, Министерство финансов и Административно-бюджетное управление пересмотреть эту часть Плана прекращения действия и уполномочить TAS оказывать помощь налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности, в защите собственности налогоплательщиков.
Если это не будет сделано в административном порядке, я призываю Конгресс принять закон, конкретно разрешающий TAS оказывать помощь налогоплательщикам во время перерыва в ассигнованиях, как я уже сделал. ранее рекомендованный в «Пурпурной книге» Национального адвоката по налогоплательщикам.
Всего четыре года назад Конгресс принял Закон «О налогоплательщиках прежде всего». Если TAS не сможет помочь налогоплательщикам, испытывающим экономические трудности, пришло время возобновить дискуссию о том, что на самом деле означает ставить налогоплательщиков на первое место.
Мнения, выраженные в этом блоге, принадлежат исключительно Национальному адвокату налогоплательщиков. Национальный адвокат налогоплательщиков представляет независимую точку зрения налогоплательщиков, которая не обязательно отражает позицию IRS, Министерства финансов или Управления управления и бюджета.