На протяжении всего моего пребывания на посту Национального адвоката налогоплательщиков я ценил постоянный обмен идеями и информацией с моими коллегами из IRS, поскольку мы совместно работаем над улучшением условий для налогоплательщиков, включая ускорение выплаты налоговых возмещений налогоплательщикам, имеющим право на их получение. Но мы не всегда согласны с одним и тем же подходом или приоритетами.

29 марта я выпустил Директиву о защите прав налогоплательщиков (TAD) для IRS, предписывающую внедрить технологию сканирования для машинного считывания бумажных налоговых деклараций к сезону подачи деклараций 2023 года. В частности, TAD предписал IRS (1) внедрить технологию для автоматизации обработки бумажных деклараций, подготовленных с помощью налогового программного обеспечения (известных как декларации «v-coded»), к началу сезона подачи деклараций 2023 года и (2) автоматизировать обработку рукописных бумажных деклараций к началу сезона подачи деклараций 2023 года, если это возможно, или, если нет, к началу сезона подачи деклараций 2024 года. Я подробно объяснил эту проблему в предыдущем блоге.

18 июля заместители комиссара IRS ответ в ТАД. В ответе говорится, что IRS тестирует несколько пилотных программ, и ее цель — ускорить «пилотный проект возврата с V-кодом», описанный в ответе на возврат в 2022 году. Примечательно, однако, что в ответе не содержалось обязательств по внедрению технологии сканирования для машинного считывания возвратов с кодом V, а также категорически отвергалось внедрение технологии сканирования для машинного считывания рукописных деклараций. В ответе далее говорилось, что IRS не будет реализовывать ни один вариант, пока не будет уверен в системе доставки.

Я полностью согласен, что IRS следует выбрать эффективную и надежную систему доставки, но в ответе TAD не приводятся конкретные сведения о ее текущих усилиях, графике применения системы доставки для обработки бумажных деклараций или проценте налоговых деклараций в 2022 году, которые она ожидает отсканировать. Я ценю усилия Налогового управления США по созданию «Пилотной службы сканирования сейфов» и призываю продолжать работу по сканированию возвратов. Но этот пилотный проект включает в себя доходы, с помощью которых налогоплательщик производит платеж. Задержки в обработке в первую очередь наносят ущерб налогоплательщикам, которым причитается возмещение, и я хотел бы, чтобы IRS уделяло первоочередное внимание своим усилиям по подаче деклараций в бумажном виде. возврат возвращается.

Во вторник из-за масштабности этой проблемы и беспрецедентной задержки возврата бумажных документов я предпринял необычный шаг: привлекательный решение заместителей комиссара, направленное комиссару на повторное рассмотрение.

В этом блоге, в интересах прозрачности, я объясню, почему. Прежде чем я углублюсь в детали, я хочу воспользоваться моментом, чтобы выразить признательность и поблагодарить сотрудников IRS, отвечающих за обработку заявок, сотрудников IRS, работающих в группах по увеличению нагрузки, и руководство IRS за их неустанные усилия в течение последних трех сезонов подачи заявок, направленные на преодоление многочисленные проблемы, связанные с подачей бумажных документов. Во время моих визитов в кампусы меня вдохновляло наблюдение за трудовой этикой сотрудников и местного руководства. Хотя их ежедневные усилия могут быть незаметны для общественности, они усердно работали, чтобы справиться с огромной горой бумаги, ожидающей обработки. Тем не менее, наши налогоплательщики и сотрудники заслуживают 21^st Налоговое администрирование века, которое использует технологии для оптимизации налогового администрирования, в первую очередь за счет своевременного возмещения налогов. Я считаю, что руководители и сотрудники IRS полностью согласны с этим утверждением. Таким образом, я был разочарован ответом заместителей комиссара на мой TAD.

С начала пандемии COVID-19 десятки миллионов налогоплательщиков столкнулись со значительными задержками в получении налоговых возмещений – некоторые ждали по 10 месяцев и более. В 2021 году около 17 миллионов индивидуальных налогоплательщиков подали оригинальные бумажные декларации (формы 1040), а около 4 миллионов индивидуальных налогоплательщиков подали исправленные бумажные декларации (формы 1040-X), которые обрабатываются как бумажные декларации, независимо от того, подаются ли они в бумажном или электронном виде. -подано. Миллионы налогоплательщиков бизнеса также подали бумажные налоговые декларации, при этом многие работодатели слишком долго ждали получения налоговых льгот по удержанию сотрудников.

Ранее я говорил, что бумага — это криптонит IRS, и IRS похоронен в ней. Бумажные декларации остаются ахиллесовой пятой Налогового управления США, поскольку оно до сих пор (в 2022 году) не внедрило технологию машинного считывания бумажных деклараций. В результате сотрудникам приходится вручную вводить в системы IRS каждую цифру каждого бумажного возврата. Не только расшифровка данных вручную задерживает возврат средств, но и ошибки расшифровки данных были допущены в 22 процентах бумажных деклараций, обработанных в прошлом году, что вызывает переработку и дополнительное разочарование налогоплательщиков и самой IRS.

Я считаю, что есть два возможных решения для ускорения обработки налоговых деклараций в бумажном виде: (1) автоматизировать процесс ввода данных или (2) нанять гораздо больше сотрудников и/или передать канцелярские задачи на аутсорсинг. Автоматизация процесса ввода данных, несомненно, является лучшим и более эффективным решением. Устаревшая технология IRS хорошо известна, и ее неспособность автоматизировать обработку бумажных налоговых деклараций является ярким примером того, как IRS отстает от других налоговых администраторов. Как мы уже сообщали ранее, 17 государственных налоговых органов использовали технологию сканирования для машинного считывания бумажных налоговых деклараций – 22 года назад!

В 2017 финансовом году IRS потребовало от Конгресса выделить 8.4 миллиона долларов на внедрение двумерного штрих-кодирования. Конгресс не выделил финансирование, поэтому IRS отказалось от этого предложения. Непонятно, почему IRS, бюджет которой на тот момент превышал 2 миллиардов долларов, не смогло перераспределить финансирование для покрытия затрат на реализацию в 11 миллиона долларов. Если бы это было сделано, технология окупила бы себя во много раз. Пытаясь справиться с задержкой в ​​обработке налоговых деклараций в этом году, IRS поставило перед собой цель нанять почти 8.4 сотрудников для отдела обработки налоговых деклараций. Во многих из этих наймов не было бы необходимости, если бы процесс сбора данных был полностью автоматизирован. Если вы в иллюстративных целях предположите, что стоимость «полностью загруженного» сотрудника по обработке материалов составляет около 5,500 40,000 долларов США (включая зарплату, льготы и накладные расходы), становится ясно, что годовой Стоимость оплаты труда сотрудников за расшифровку бумажных налоговых деклараций существенно превышает ранее прогнозировавшуюся стоимость внедрения двумерного штрих-кодирования в размере 8.4 миллиона долларов. Не говоря уже о том, что IRS столкнулась с трудностями при найме сотрудников, занимающихся обработкой заявок, и на данный момент она достигла лишь 2 процентов своей цели.

Что еще более важно с точки зрения налогоплательщика, IRS поставило перед собой цель поработать с накопившейся задолженностью по бумажным налоговым декларациям к концу года, но далеко не очевидно, что это удастся. На момент написания этой статьи сохраняется значительный дисбаланс между количеством деклараций, поданных в бумажном виде, которые IRS должна обработать, и скоростью обработки IRS. Налоговое управление США перенесло с 4.7 по 1040 год накопившуюся задолженность в 2021 миллиона поданных в бумажном виде форм 2022 и не смогло завершить обработку этих деклараций до конца июня 2022 года. На 2022 год Налоговое управление США , по прогнозам, он получит около 13.2 миллиона поданных в бумажном виде форм 1040 (включая декларации, поданные при продлении в период с настоящего момента до 15 октября), 4.2 миллиона исправленных деклараций по индивидуальному подоходному налогу (формы 1040-X) и миллионы деклараций по налогу на прибыль предприятий. Поскольку ожидается, что позднее в этом году будет подано еще больше деклараций, общее количество невыполненных заявок по обработке бумажных деклараций IRS по состоянию на 17.4 июля составило 1 миллиона.

Если сосредоточиться только на формах 1040, это означает, что IRS придется обработать прогнозируемые 13.2 миллиона бумажных форм 1040 во второй половине 2022 года — почти в три раза больше, чем в первой половине года. Иными словами, IRS придется обрабатывать в среднем около 525,000 1040 бумажных форм 2022 в неделю в течение второй половины 15 года, чтобы устранить отставание. IRS продолжает изучать варианты использования дополнительных ресурсов для увеличения количества обработанных деклараций к концу года. Однако по состоянию на 1040 июля за предыдущие четыре недели было обработано в среднем всего 295,000 XNUMX еженедельных форм XNUMX, поданных в бумажном виде. Хотя мы все надеемся, что IRS сможет справиться с отставанием в этом году, я часто говорю, что надежда – это не бизнес-план.

С точки зрения налогоплательщика, работа с накопившимися документами и своевременная выплата возмещений должны быть задачей номер один для IRS. На разработку и реализацию многих приоритетов IRS в области информационных технологий обязательно потребуются годы. Технология сканирования не обязательно должна быть единой. Немедленное внедрение технологии сканирования позволит достичь четырех целей: (1) ускорить обработку налоговых деклараций; (2) обеспечить своевременные возмещения налогоплательщикам; (3) существенно сократить или устранить ошибки транскрипции данных, которые обременяют как налогоплательщиков, так и само Налоговое управление США; и (4) разрешить IRS переназначать сотрудников, занимающихся обработкой заявок, на другие задачи, которые не могут быть автоматизированы, например, ответы на телефонные звонки налогоплательщиков или обработка корреспонденции налогоплательщиков.

Я с нетерпением жду продолжения диалога и обмена идеями с моими коллегами из IRS, поскольку мы работаем над устранением проблем с обработкой документов и предоставлением налогоплательщикам услуг, которых они ожидают и заслуживают.