В моем Годовой отчет Конгрессу за 2020 г. (ARC), я обсуждал ненужные задержки и трудности, с которыми сталкиваются налогоплательщики, обращаясь к ответственному и знающему сотруднику IRS за помощью в проведении корреспонденции. Более 70 процентов проверок, проводимых IRS, являются заочными проверками, что делает этот тип проверки одним из наиболее важных инструментов, которые IRS использует для обеспечения соблюдения налогового законодательства. Способность налогоплательщика взаимодействовать и общаться с IRS имеет решающее значение для успеха процесса проверки корреспонденции и опыта налогоплательщика в IRS. В то время как IRS разрабатывает новые онлайн-инструменты для электронного взаимодействия с налогоплательщиками, оно должно одновременно гарантировать, что налогоплательщики смогут успешно пользоваться этими инструментами, продолжая при этом оказывать живую помощь клиентам тем, кто ее запрашивает.

Что такое корреспондентский аудит?

Корреспондентские проверки налоговые проверки проводятся по почте в течение одного налогового года и включают не более нескольких вопросов, которые, как ожидает IRS, она сможет решить и закрыть путем рассмотрения соответствующих документов. Поскольку эти проверки ограничены по объему, объем этих проверок намного превышает любой другой тип проверки, проводимой IRS. Как показано на графике ниже, подавляющее большинство проверок IRS проводятся посредством заочного аудита.

Некоторые из наиболее объемных проблем, рассмотренных в ходе заочных проверок в течение 2019 финансового года (ФГ), включали налоговый кредит на заработанный доход (EITC); деловые расходы сотрудников; не подающие документы; статьи, относящиеся к Приложению C, Прибыль или убыток от бизнеса (Индивидуальное предпринимательство); и сомнительные возвраты. Хотя эти вопросы могут на первый взгляд показаться простыми, многие из этих категорий аудита могут охватывать сложные правила, процедуры или фактические ситуации, которые могут вызвать у налогоплательщиков вопросы, потребность в помощи и необходимость общения с проверяющим IRS.

Что налогоплательщики должны знать о заочных проверках

Налогоплательщики, получающие уведомления о заочной проверке, должны внимательно читать письма и следовать инструкциям. Вся запрошенная документация должна быть представлена ​​в IRS к сроку, указанному в письме, или налогоплательщик должен связаться с IRS и запросить дополнительное время. Игнорирование IRS, как правило, не является хорошей стратегией. Если IRS не получит ответа в установленный срок, он не установит второй контакт. Если IRS не получает ответа, оно, как правило, отклоняет заявленные товары и в конечном итоге выдает Уведомление о недостатке в соответствии с § 6212 IRC. Уведомление о недостатке — это официальное уведомление о том, что IRS предлагает дополнительный недостаток ( задолжность). Он предоставляет налогоплательщикам 90 дней для подачи петиции в Налоговый суд США о пересмотре (150 дней, если она адресована лицу за пределами США). Если петиция не подана, IRS имеет законные полномочия оценить и взыскать предлагаемую недостачу. После оценки будет отправлено уведомление о корректировках налогового счета, объяснение причитающегося остатка и запрос на оплату. Если полная оплата или договоренности об оплате не будут осуществлены в сроки, указанные в уведомлении, будут выданы уведомления о взыскании задолженности и могут быть начаты последующие действия по взысканию задолженности. Первое уведомление о взыскании называется CP 501, Задолженность по задолженности физических лиц (МВФ) – Первое уведомление. Целесообразно как можно быстрее устранить причитающуюся задолженность, чтобы избежать дополнительных штрафов, процентов или действий по взысканию, которые могут возникнуть, если задолженность по задолженности останется невыплаченной.

Право на сохранение представительства

Налогоплательщики имеют право сохранять представительство во время проверок IRS.. Вы можете получить профессиональную помощь (от адвоката, сертифицированного бухгалтера, зарегистрированного агента или специалиста по налогам). Налогоплательщики также могут претендовать на бесплатную или недорогую помощь от Клиника для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде. LITC также могут помочь налогоплательщикам реагировать на уведомления IRS и устранять проблемы со счетами. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком.

Лучшие практики

Отвечая в налоговую, мы рекомендуем не отправлять оригиналы документов – присылайте копии. При подаче документов вы должны указать свое имя, идентификационный номер налогоплательщика (номер социального страхования или индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика) и соответствующий налоговый год на каждой странице. Это поможет IRS связать все документы с файлом вашего IRS. Если вам потребуются разъяснения, вы можете позвонить по номеру, указанному в уведомлении IRS, и всегда сохранять копии любой корреспонденции, полученной или отправленной в IRS. Наряду с вашей документацией рассмотрите возможность предоставления письменных заявлений в поддержку рассматриваемых вопросов. Во многих случаях заявления или использование письменных показаний, аналогичных показаниям во время судебного разбирательства, могут использоваться для подтверждения кредита, вычета или статьи дохода. Кроме того, могут существовать альтернативные документы, подтверждающие рассматриваемый вопрос, которые не указаны в первоначальном запросе IRS. Налогоплательщикам следует рассмотреть возможность обращения к специалистам по налогам, например, к LITC, за помощью в ответах на запросы IRS.  Обычно существует несколько способов поддержать спорный вопрос, чтобы установить ваше право на вычет или кредит. Налогоплательщики не должны быть ограничены ответами только на запросы IRS, поскольку налогоплательщики могут располагать дополнительной информацией или документами, подтверждающими статьи в налоговой декларации.

Общение играет ключевую роль во время экзамена. Не игнорируйте уведомления IRS или сроки. Если налогоплательщик не может своевременно ответить, ему необходимо связаться с IRS и запросить дополнительное время. Игнорирование IRS не является хорошей практикой.

После рассмотрения представленных документов IRS может согласовать и закрыть вопрос или выпустить отчет о проверке, отражающий любые предлагаемые корректировки проверяемой декларации. Предупреждение: налогоплательщики не должны подписывать аудиторский отчет, если они не согласны или не понимают предлагаемые IRS корректировки. Вместо этого им следует ответить в установленный срок, отправив дополнительную документацию или дополнительные объяснения, запросить неофициальную встречу с руководителем эксперта или запросить встречу с Независимым апелляционным отделом (апелляцией) IRS. Запросы на совещание с апелляциями, называемыми протест, должно быть составлено в письменной форме и содержать причины несогласия с предлагаемыми IRS корректировками. Информацию о процессе проверки корреспонденции и о том, как подать протест, можно найти в публикации IRS. 3498-A, Процесс проверки (аудит по почте).

Общение с IRS может быть сложной задачей

В отличие от других проверок IRS, заочные проверки не поручаются одному эксперту, который контролирует весь процесс проверки. Этим налогоплательщикам направляются на бесплатные телефонные номера для корреспонденции по аудиту заработной платы и инвестиций (W&I) и малого бизнеса и самозанятых (SB/SE), которые работают с длительным временем ожидания и обеспечивают ограниченный уровень обслуживания. ТАС продолжает выступать за единая точка контакта для всех проверок корреспонденции. Мы утверждаем, что невозможность достичь единой точки контакта ухудшает качество обслуживания клиентов, приводит к неэффективности IRS, препятствует возможностям привлечения и обучения налогоплательщиков нашей страны, а также снижает потенциал развития и укрепления доверия к IRS. COVID-19 еще больше усугубил недостатки, связанные с коммуникацией при проверке корреспонденции IRS.  Как часть его Инициатива прежде всего люди, налоговая вообще не запустилась новые проверки с 1 апреля 2020 г. по 15 июля 2020 г.Аудит открытой переписки в значительной степени был остановлен из-за технологических и коммуникационных ограничений. Заочная проверка бесплатной телефонной помощи приостановлена ​​с марта по сентябрь 2020 года, в то время как более 90 процентов корреспонденции IRS в конечном итоге было классифицировано как чрезмерное, то есть IRS не смогло дать ответ налогоплательщику в течение 30 дней. В некоторых случаях налогоплательщики получали промежуточные письма с просьбой предоставить до шести месяцев срок до получения ответа IRS.

По состоянию на 29 июля 2021 года IRS все еще не завершило 94,313 2019 заочных проверок, связанных с 32,860 налоговым годом. Почти 2,907 XNUMX из этих проверок связаны с декларациями, требующими EITC, что жизненно важно для стольких налогоплательщиков. Аналогично, XNUMX пересмотр аудита возвращений предыдущего года остаются нерешенными. Разрешение этих повторных проверок особенно важно, потому что до тех пор, пока существует неурегулированная задолженность по балансу, IRS может зачесть возмещение, применимое к нему.

Расширение возможностей общения, о которых вам следует знать

Для преодоления некоторых из обсуждавшихся трудностей с коммуникацией при аудите корреспонденции Налоговое управление США разработало альтернативу связи через Функция безопасного обмена сообщениями в программе Digital Communications для налогоплательщиков (TDC).  Первоначально запущенная в кампусе Филадельфии, SB/SE теперь расширила использование TDC на все 5 своих кампусов. Эта инициатива предлагает некоторым налогоплательщикам и их представителям возможность электронного общения с IRS во время проверки. Безопасный обмен сообщениями TDC позволяет налогоплательщикам получать сообщения от IRS, отвечать на вопросы, загружать документы с помощью портала безопасных сообщений IRS и работать с одним сотрудником IRS над разрешением проверки. Налогоплательщики, приглашенные к участию в этой программе, должны подтвердить свою личность через защищенный доступ IRS, что запускает процесс и в конечном итоге позволяет им войти на портал защищенных сообщений TDC для участия в двусторонней связи.

TDC Secure Messaging в настоящее время доступен только тем, кто получил и принял приглашение IRS для участия и впоследствии прошел строгие требования аутентификации необходимо отсеивать хакеров и других посторонних лиц. Этот процесс требует проверки информации из кредитной истории налогоплательщика для подтверждения личности налогоплательщика. Для временных налогоплательщиков и тех, кто не имеет доступа к предыдущим финансовым отчетам, доступ к этому набору онлайн-услуг может стать проблемой. Для правомочных налогоплательщиков и тех, кто имеет к нему доступ, TDC Secure Messaging предлагает более удобную альтернативу традиционной почте и позволяет налогоплательщикам получать доступ к другим онлайн-услугам IRS, таким как электронные услуги и получение стенограмм, используя то же имя пользователя и пароль учетной записи.

Дополнительные хорошие новости: позже в этом месяце IRS начнет использовать инструмент загрузки документов (DUT) для проверки корреспонденции. Платформа DUT позволяет налогоплательщикам загружать документы, запрошенные во время заочного экзамена, вместо того, чтобы отправлять документацию по почте или факсу, что является полезным инструментом в свете текущих проблем с использованием бумажных документов по почте. Для использования этого инструмента налогоплательщикам потребуется только доступ к смартфону или компьютеру. Это позволяет налогоплательщикам загружать документы в режиме реального времени, позволяя сотруднику IRS обсуждать документы с налогоплательщиками. Если у налогоплательщика есть открытая заочная экзаменационная проверка, ему или ей следует связаться с консультантами по телефону, чтобы убедиться, что этот инструмент доступен для их случая.

Мы с нетерпением ожидаем появления в будущем других, более надежных онлайн-вариантов, которые ускорят проведение экзаменов.

Заключение

Для тех налогоплательщиков, которые могут подтвердить подлинность, TDC Secure Messaging демонстрирует потенциал для улучшения опыта проверки корреспонденции налогоплательщиков а также сам процесс проверки корреспонденции. Налоговое управление США указывает что использование TDC Secure Messaging привело к сокращению времени, необходимого для завершения аудита, и значительно повысило удовлетворенность клиентов. IRS сообщила, что уровень удовлетворенности клиентов постоянно колеблется около 83 процентов среди налогоплательщиков, использующих TDC Secure Messaging. Использование инструмента DUT является еще одним шагом на пути к улучшению процесса аудита, и я продолжаю просить IRS расширять и улучшать свои предложения цифровых услуг чтобы все заинтересованные налогоплательщики могли решать вопросы, связанные со счетами, таким эффективным способом, тем самым высвобождая больше сотрудников для ответа на телефонные запросы налогоплательщиков. Хотя я продолжаю выступать за единую точку контакта для проверки корреспонденции, TDC и аналогичные онлайн-инструменты взаимодействия могут принести пользу многим налогоплательщикам, работающим с IRS, для решения своих проверок корреспонденции. TDC — это инструмент коммуникации, который налогоплательщикам следует рассмотреть, если им будет предоставлена ​​такая возможность.