Налоговое управление США довольно хорошо справляется с обработкой налоговых деклараций и быстрой выплатой возмещений, и большинство налогоплательщиков в течение этого сезона подачи деклараций не столкнулись с какими-либо проблемами. Более 90 процентов налогоплательщиков подают свои декларации в электронном виде. Эти налогоплательщики часто получают возмещение в течение трех недель, а иногда даже менее недели, а те, кто подает бумажные декларации, обычно получают возмещение в течение шести недель. Большинство налогоплательщиков, не испытывающих проблем, вероятно, мало задумываются о том, как обрабатывалась их декларация.

Но каждый сезон подачи деклараций миллионы налогоплательщиков задерживают возврат средств и задаются вопросом: «Что случилось с моей декларацией и когда я получу возмещение?»

Как упоминалось в предыдущем блоге (Блог NTA: Сезон подачи документов 2021 года. Неприятности на дороге: Часть I), количество отложенных возвратов в этом году значительно больше, а продолжительность задержек больше, чем в прошлые годы. Эти задержки в первую очередь можно объяснить совокупностью таких обстоятельств, как проблемы, связанные с пандемией, внесенные в последнюю минуту изменения в налоговое законодательство и сокращение штата сотрудников. Вторичные отягчающие факторы включают сокращение бюджета IRS с годами, а также устаревшие системы и технологии. По состоянию на 1 мая 2021 года миллионы возвратов остаются невыполненными в функциях IRS, в том числе:

• 8.8 миллиона возвратов в систему разрешения ошибок IRS (ERS);
• 15.8 миллиона бумажных деклараций за 2019 и 2020 годы; и
• 5.5 миллионов деклараций с ошибками обработки или подозрениями на кражу личных данных, требующими ответа от налогоплательщиков.

Это означает, что IRS в настоящее время удерживает в общей сложности более 30 миллионов налоговых деклараций для ручной обработки, что задерживает миллионы налогоплательщиков от получения столь необходимых возмещений в это трудное экономическое время.

Вы когда-нибудь задумывались, что происходит с вашим возвратом после того, как вы поместите его в почтовый ящик или нажмете кнопку отправки электронного возврата?

Чтобы дать налогоплательщикам лучшее понимание сложностей обработки налоговых деклараций и, что более важно, понимание того, что задерживает эти декларации или что может случиться с ними после приостановки, мы предлагаем обсуждение на высоком уровне пути прохождения налоговой декларации.

Станция обработки: первый уровень проверки возвратов происходит еще до их отправки в системы IRS

После того как налоговая декларация подана в IRS и прежде чем она будет опубликована в системах IRS, она пройдет серию проверок, чтобы убедиться, что информация в декларации верна. Многие из этих проверок представляют собой автоматизированные системные процессы, в то время как другие из-за устаревших систем IRS вынуждены выполняться вручную, включая загрузку бумажных документов. При условии, что проблем не выявлено, возврат обрабатывается, и, если возврат уместен, он будет произведен либо в виде прямого депозита, если налогоплательщик предоставил информацию о своих банковских маршрутах, либо выдан в виде чека, либо загружен на предоплаченную дебетовую карту. Если срок оплаты наступил, IRS отправит уведомление и потребует оплаты. Подавляющее большинство поданных деклараций проходят через систему без проблем. На сегодняшний день IRS уже обработало 116 миллионов возвратов и выдало 85 миллионов возмещений. Но в этом году IRS имеет дело с беспрецедентным количеством возвратов, требующих проверки вручную, что замедляет выдачу возмещений. Наиболее распространенные обходные пути, которые может предпринять возврат до его обработки, включают:

• ЭРС;
• Отклоненные возвраты;
• Неопубликуемые возвраты; и
• Подозрение на кражу личных данных.

Итак, что это значит?

Система разрешения ошибок

Как упоминалось в первой части блога «Неприятности на дороге», ERS систематически выявляет потенциальные ошибки, допущенные в декларации налогоплательщика, а затем требует от сотрудника вручную просмотреть ее для устранения выявленных ошибок. В течение типичного сезона подачи заявок ERS может быстро определить, была ли допущена ошибка, и провести возврат через весь процесс, но этот сезон подачи заявок совсем не типичен. Сотрудники проверят и либо вручную вернут возврат, либо подтвердят ошибку. Если ошибка подтвердится, налогоплательщику будет отправлено уведомление либо с запросом дополнительной информации, либо с уведомлением налогоплательщика о том, что ошибка была исправлена ​​через отдел математических ошибок IRS. (Подробнее о полномочиях на математические ошибки читайте в следующем сообщении в блоге.) Однако сокращение штата в сочетании с ручной проверкой всех деклараций, если есть несоответствие в кредите на скидку на восстановление (RRC) или когда налогоплательщик решил использовать для этой цели прибыль за 2019 год. требования налогового кредита на заработанный доход или дополнительного налогового кредита на ребенка, привело к тому, что IRS приостановило подачу налоговых деклараций до тех пор, пока они не смогут их обработать.

Существует три возможных исхода рассмотрения деклараций ERS. Наилучший возможный результат для налогоплательщиков — это проверка информации в налоговой декларации и возврат средств. Две другие возможности потенциально могут привести к дальнейшим задержкам и потребовать критических действий со стороны налогоплательщика. Если ошибка обнаружена в соответствии с § 6213 (g) IRC, IRS, используя свои полномочия по математическим ошибкам в соответствии с § 6213 (b) IRC, может в упрощенном порядке оценить математические или технические ошибки, обнаруженные в налоговой декларации, что может уменьшить сумму выплаченного возмещения. или увеличить причитающийся налог. Любое увеличение налоговых обязательств будет оцениваться без выдачи установленного законом уведомления о дефиците. Если налогоплательщик не согласен с такой оценкой, он или она должны запросить снижение в течение 60 дней с момента отправки уведомления., тем самым инициируя обычные процедуры дефицита. Если вы не запросите снижение налога в течение 60-дневного периода, налог останется начисленным, и налогоплательщик не сможет оспаривать ответственность в Налоговом суде США, единственном суде, не требующем от налогоплательщика уплаты налога до судебного разбирательства.

По состоянию на 6 мая IRS в этом году отправило около пяти миллионов уведомлений об ошибках в математике, включая декларации за 2020 финансовый год и предыдущие годы. На сегодняшний день более четырех миллионов деклараций содержали ошибки RRC, в том числе иждивенцы, указанные в нескольких декларациях, отсутствующие или недействительные номера социального страхования или индивидуальные идентификационные номера налогоплательщика без военного показателя, лица, умершие до налогового периода, иждивенцы, достигшие возрастного ограничения. или неправильно рассчитаны суммы RRC. Все эти декларации потребуют ручной обработки и выдачи уведомлений об математических ошибках. К сожалению, налогоплательщики, получающие эти уведомления, не всегда могут иметь четкое представление о том, как IRS скорректировала налоговую декларацию и что именно им нужно сделать, чтобы ее оспорить. Как уже отмечалось ранее в TAS, уведомления о математических ошибках могут быть запутанными и запутанными. Подробнее об этом можно прочитать в Национальном адвокате налогоплательщиков. Годовой отчет Конгрессу за 2014 г. и в Том 3 отчета Конгрессу о целях Национального защитника налогоплательщиков на 2020 финансовый годи следите за обновлениями в будущих публикациях в блоге, в которых будут обсуждаться уведомления об математических ошибках и то, что необходимо делать практикам и налогоплательщикам для защиты своих прав.

Отклоненные возвраты

Если IRS не имеет полномочий на математическую ошибку для автоматического исправления ошибки, она отправит возврат в свою функцию «Отклонить». Чаще всего это декларации, в которых отсутствует график или когда налогоплательщик пропустил форму 8962 «Налоговый кредит на премию» и форму 1095-A «Отчет о рынке медицинского страхования», которые необходимы для сверки налогового кредита по страховым взносам с авансовым взносом. налоговый кредит. Обычно в этом случае IRS отправляет письмо налогоплательщика 12C «Неполная индивидуальная декларация» для обработки., давая ему или ей 20 дней на предоставление недостающей документации. Если налогоплательщик не ответит в течение этого периода, налоговая декларация будет скорректирована, что, вероятно, приведет к уменьшению возмещения или увеличению ответственности.

Налогоплательщики не должны игнорировать корреспонденцию IRS. Он может дать ответы о том, почему возврат средств задерживается и что нужно сделать, чтобы его получить.

Неопубликуемые возвраты

Следующий возможный обходной путь для возврата налоговой декларации – и, вероятно, наименее распространенный – это ситуация, когда декларация не может быть обработана. Обычно это бумажные возвраты, которые попадают в отдел неопубликованных товаров. Электронные возвраты в таких ситуациях обычно отклоняются заранее с помощью функции «Отклонить». Неопубликуемые налоговые декларации обычно возникают из-за проблем организации с идентификационным номером налогоплательщика, именем или и тем, и другим. Например, налогоплательщик, недавно вышедший замуж, подписывает свою налоговую декларацию, используя фамилию своего нового супруга. Однако декларацию невозможно опубликовать, поскольку фамилия в ее декларации не совпадает с именем, указанным в базах данных IRS и Управления социального обеспечения (SSA). IRS отправит налогоплательщику письмо, информирующее ее о проблеме и поручающее ей связаться с SSA, чтобы обновить свои записи, указав свое новое имя.

Подозрение на кражу личных данных

Наконец, декларации налогоплательщиков будут проверяться и, возможно, отбираться на предмет подозрения в краже личных данных, если фильтры IRS по обнаружению кражи личных данных/мошенничества выявляют проблемы с налоговой декларацией, которые требуют дальнейшего изучения. На этом этапе декларация выбрана для проверки Программой защиты налогоплательщиков (TPP), которая затем отправит налогоплательщику письмо с просьбой подтвердить свою личность либо по телефону, через Интернет, либо посетив налогоплательщика. Центр помощи. С 1 января 2021 года по 6 мая 2021 года Налоговое управление США отобрало около 2.9 миллиона возвратов в TPP, из которых 1.2 миллиона были подтверждены как кражи личных данных, в результате чего в инвентаре осталось 1.7 миллиона возвратов с подозрением на кражу личных данных. Опять же, если налогоплательщик получает корреспонденцию от IRS, он или она должны просмотреть и ответить как можно скорее, чтобы решить выявленную проблему.

В серии будущих блогов я буду подробно рассматривать эти отдельные процессы, предупреждая налогоплательщиков о возможных камнях преткновения, а также давая рекомендации о том, как эти процессы можно улучшить. Между тем, ключевой вывод заключается в том, что если налогоплательщики получают одно из этих уведомлений, им необходимо обратить пристальное внимание на то, какую информацию может запрашивать IRS, а также на сроки, в которые они должны ответить.

Для визуального изображения этого процесса IRS посетите Дорожная карта налогоплательщиков на сайте TAS и выберите «Обработка налоговых деклараций».

Заключение и рекомендации

Возвраты налогоплательщиков могут вообще избежать длинного и живописного пути через лабиринт IRS или могут быть подвергнуты одной или нескольким проверкам, упомянутым выше. В последнем случае возмещение налогоплательщикам будет отложено за пределами обычного времени обработки.

Налогоплательщики, чьи декларации подвергаются одному из этих процессов проверки, вероятно, начнут задаваться вопросом: где мой возврат? IRS обрабатывает эти поданные декларации в порядке очереди и ожидает, что работа с накопившейся задолженностью будет завершена где-то этим летом. В это время, налогоплательщики не услышат от IRS до тех пор, пока информация о возврате не будет проверена внутри компании и не будет произведен возврат средств, или пока IRS не отправит письмо с запросом дополнительной информации для завершения обработки возврата. Пока их декларация задерживается в налоговом чистилище, налогоплательщики в значительной степени остаются в неведении и проверяют свои почтовые ящики, проверяют банковскую информацию, все еще задаются вопросом, что случилось с их декларацией, и спрашивают, когда они получат возмещение. Многие налогоплательщики используют инструмент IRS «Где мой возврат» и приложение IRS2Go, которые только сообщают налогоплательщикам, что их возвраты все еще обрабатываются. Но их не информируют о причинах задержек и о том, когда будет произведен возврат средств. Инструмент и приложение обновляются только после окончательной обработки возврата. Налогоплательщики регулярно проверяют инструмент или приложение, с нетерпением ожидая сообщения о том, что их возврат был выплачен.

Кроме того, маловероятно, что звонок в IRS даст дополнительную информацию, поскольку до 8 мая 2021 года IRS сообщило об уровне обслуживания (LOS) на своих телефонных линиях управления счетами на уровне 15 процентов. Только семь процентов звонков налогоплательщиков дошли до телефонного консультанта, а в самый низкий момент представители службы поддержки клиентов IRS ответили только на два процента из примерно 70 миллионов звонков налогоплательщиков на 1040 телефонных линий IRS, при этом IRS сообщила, что официальный LOS составляет пять процентов. . Другими словами, только один из каждых 50 звонков доходит до телефонного консультанта. И даже если налогоплательщик сможет связаться с IRS, помощник, скорее всего, не сможет определить, почему налоговая декларация находится в ожидании. Это оставляет налогоплательщиков без ответов и до сих пор не может определить, что пошло не так, причину задержки и сроки ожидаемого возмещения.

Налоговое управление США опубликовало некоторую общую информацию по обработке возвратов. Операции IRS во время страницы COVID-19 но не включил никаких конкретных цифр, касающихся этих процессов, чтобы предоставить больше контекста, и страница не содержит конкретной информации о том, где IRS работает с накопившейся задолженностью по возврату (например, он начал работать с отчетами, поданными в марте 2021 года). TAS рекомендует IRS рассмотреть возможность добавления конкретных цифр для каждого этапа процесса, которые можно будет еженедельно обновлять с указанием полученных дат тех деклараций, над которыми оно работает в настоящее время. Это позволит налогоплательщикам быть в курсе того, что IRS обрабатывает эти декларации, и может дать им некоторую оценку того, когда IRS выдаст им возмещение. TAS также рекомендует IRS усовершенствовать функцию «Где мой возврат» на IRS.gov и в приложении IRS2Go, чтобы предоставить налогоплательщикам более подробную информацию о статусе их возмещений.

Следующие остановки в жизненный цикл возврата будет включать обсуждение вопросов до и после оценки, включая проверку декларации на предмет возможного мошенничества, проверку декларации, оценку налога и взыскание непогашенной задолженности.

Для визуального изображения этих процессов IRS посетите Дорожная карта налогоплательщиков на сайте ТАС.