Программа «Клиника налогоплательщиков с низкими доходами» (LITC) является важной частью справедливой и эффективной системы налогового администрирования и обеспечивает справедливость для малообеспеченного населения. Служба защиты налогоплательщиков предоставляет соответствующие гранты квалифицированным организациям, которые представляют налогоплательщиков с низкими доходами перед IRS в налоговых спорах, и обучает налогоплательщиков, говорящих на английском как втором языке (налогоплательщики ESL), об их правах и обязанностях налогоплательщиков.

Хорошие новости: Конгресс принял Закон о сводных ассигнованиях 2023 года выделил программе LITC 26 миллионов долларов США – вдвое больше, чем сумма, выделенная на 2022 год – и увеличил сумму, которую каждая квалифицированная организация может получить в 2023 году, со 100,000 200,000 долларов США до XNUMX XNUMX долларов США. Это означает, что больше грантов будет предоставлено новым или существующим организациям, отвечающим критериям, и позволит им предлагать больше услуг налогоплательщикам с низкими доходами и налогоплательщикам ESL. Это спасательный круг для многих налогоплательщиков с низкими доходами, которые, скорее всего, не имеют средств для получения представительства и могут понести финансовый ущерб в результате налогового спора с IRS (или, задержка возмещения, уменьшение суммы возмещения или действия по сбору средств, такие как взыскание заработной платы). Кроме того, многие налогоплательщики с низкими доходами также являются налогоплательщиками ESL, поэтому LITC предоставляют доступ к услугам на других языках, чтобы налогоплательщики могли получить необходимое представительство и образование, а также понять и реализовать свои права в соответствии с Налоговым кодексом.

проверка данных

Конгресс создал программу LITC в 1998 году, чтобы обеспечить бесплатное или по номинальной стоимости представительство налогоплательщиков с низкими доходами, вовлеченных в споры с IRS, а также для обеспечения обучения налогоплательщиков ESL о правах и обязанностях налогоплательщиков. Кроме того, закон наложил годовой совокупный лимит на гранты LITC в размере 6 миллионов долларов США. «[если] иное не предусмотрено конкретными ассигнованиями.(На протяжении многих лет в рамках процесса ассигнований Программа LITC регулярно получала финансирование, превышающее ограничение в 6 миллионов долларов, установленное в IRC § 7526(c)(1).) Закон также ограничивал размер гранта, который мог быть предоставлен любой клинике. по цене 100,000 XNUMX долларов в год.

Пакет дополнительных заявок на гранты программы LITC 2023

Чтобы получить увеличенное финансирование в 2023 году в руки квалифицированных организаций, которые лучше всего подходят для оказания помощи налогоплательщикам с низкими доходами и ESL, а также для расширения общего географического охвата LITC, Офис программы LITC объявил о возможности получения дополнительных грантов. Эта возможность предназначена для квалифицированных организаций, которые не получили грант LITC на 2023 год, но заинтересованы в участии в программе LITC. Период подачи заявок на эти гранты длится с 7 марта по 18 апреля 2023 г. Любая сумма гранта, полученная в рамках этого дополнительного процесса подачи заявки на грант, должна быть использована в период с 1 июля по 31 декабря 2023 г. Для получения более подробной информации см. уведомление в Федеральном реестре по адресу: 88 Фед. Рег. 13864-13866 (6 марта 2023 г.). Существующие получатели грантов LITC имеют право на увеличение финансирования до 200,000 2023 долларов США (включая средства, уже выделенные на XNUMX год), но этим организациям не нужно подавать заявку через дополнительный процесс подачи заявок, изложенный в уведомлении; скорее, офис программы LITC свяжется с ними напрямую.

Расширенные типы квалифицированных услуг, которые может предоставить квалифицированная организация

Исторически сложилось так, что Офис программы LITC требовал от клиник представлять интересы налогоплательщиков с низкими доходами перед IRS в налоговых спорах, а также обучать налогоплательщиков ESL относительно их прав и обязанностей налогоплательщиков. Однако, чтобы добиться максимального доступа к правосудию для налогоплательщиков с низкими доходами и ESL, Офис программы LITC расширяет критерии отбора на грант, убирая требование о том, чтобы имеющие право организации предоставляли прямое представительство в спорных ситуациях. Частично решение об отмене этого требования было вызвано пандемией, поскольку стало ясно, что существует множество способов расширить доступ к услугам LITC (или, связывая налогоплательщиков с LITC за пределами их географического региона и используя технологии, чтобы налогоплательщик и представитель LITC могли удаленно встречаться для обсуждения налоговых вопросов налогоплательщика). В частности, в рамках этого расширения квалифицированная организация может получить грант на следующие квалифицированные услуги:

1. направление налогоплательщиков с низкими доходами в споре с IRS к квалифицированному представителю вместо предоставления представительства в спорных ситуациях непосредственно этим налогоплательщикам; или
2. реализация пилотной программы по информированию налогоплательщиков ESL об их правах и обязанностях налогоплательщиков, не обеспечивая при этом представительства в спорных ситуациях.

Возможность квалифицированной организации получать грант исключительно для функционирования в качестве справочной службы вместо предоставления прямого представительства налогоплательщикам в спорных ситуациях будет навсегда включена в Программу LITC. Однако разрешение квалифицированной организации предоставлять только образовательные услуги налогоплательщикам ESL в настоящее время является частью пилотной программы, которая продлится до конца 2023 года. Успех этой пилотной программы определит, будет ли она продолжаться в последующие годы.

Для получения более подробной информации об этих расширениях и о том, что считается «квалифицированным сервисом» и «квалифицированной организацией», см. уведомление Федерального реестра.

Чтобы обеспечить повышенную гибкость программы LITC, Конгрессу следует принять несколько законодательных рекомендаций. 

Я рад, что Конгресс осознал важность Программы LITC, предоставив ей значительное увеличение финансирования и удвоив сумму гранта, который может быть предоставлен квалифицированным организациям на 2023 год. Однако, как я изложил в Законодательная рекомендация № 2023 «Пурпурной книги» 63 г. «Расширить защиту прав налогоплательщиков путем усиления программы клиник для налогоплательщиков с низкими доходами».Конгресс должен внести поправки в IRC § 7526, чтобы обеспечить большую гибкость в предоставлении грантов квалифицированным организациям и обеспечить последовательное финансирование из года в год. В частности, Конгресс должен внести поправки в IRC § 7526, чтобы:

• Отменить ограничение годового финансирования в размере 100,000 XNUMX долларов США на каждую квалифицированную организацию;
• Снизить правило 100-процентного соответствия в определенных обстоятельствах, когда предоставление гранта квалифицированной организации приведет к увеличению географического охвата; и
• Поднимите утвержденное ограничение финансирования программы LITC с 6 миллионов долларов до 25 миллионов долларов и потребуйте его ежегодной индексации с учетом инфляции.

Эти изменения позволят Программному офису LITC расширить доступ к правосудию для налогоплательщиков с низкими доходами, предоставляя больше финансирования квалифицированным организациям, одновременно устраняя определенные барьеры, которые могут помешать присуждению гранта организациям, отвечающим другим требованиям. Это приведет к тому, что налогоплательщики с низкими доходами получат больший доступ к представительству в своих спорах с IRS.

Заключение

 Я призываю все организации, заинтересованные в обеспечении доступа к правосудию для налогоплательщиков с низкими доходами и ESL, подать заявку на эту возможность дополнительного гранта. Программа LITC является важнейшим компонентом обеспечения справедливости и равноправия нашей системы налогового администрирования, и очень важно, чтобы все правомочные налогоплательщики имели доступ к услугам LITC. Кроме того, я хочу повторить свои законодательные рекомендации, которые приведут к расширению доступа к услугам LITC для малообеспеченных налогоплательщиков.