Многие налогоплательщики испытывают трудности с проведением корреспондентских проверок. После того как декларация выбрана для проверки, IRS уведомляет налогоплательщика письмом и, как следует из названия, проводит проверку посредством переписки. В письмах о проверке корреспонденции не указывается точка контакта – налогоплательщику не предоставляется прямой номер телефона или имя сотрудника IRS, с которым можно связаться. Вместо этого в письме указывается номер телефона для всех проверок переписки. Если ответ на первоначальное контактное письмо не получен, IRS обычно не пытается связаться с налогоплательщиком, прежде чем предлагать корректировки, выдавать установленное законом уведомление о недостатке и закрывать дело. Налогоплательщики, желающие поговорить с кем-то по поводу проверки, ограничиваются звонком представителю по бесплатному телефону. Процесс проверки корреспонденции призван повысить эффективность; однако эти проверки могут создать множество проблем для наиболее уязвимых налогоплательщиков нашей страны и иметь последствия для налогоплательщиков и IRS, как обсуждалось в моем годовом отчете Конгрессу за 2021 год. Налогоплательщики с низкими доходами сталкиваются с коммуникационными барьерами, которые препятствуют принятию решений в результате аудита, что приводит к увеличению нагрузки и последующим последствиям для налогоплательщиков, IRS, TAS и Налогового суда..

Корреспондентские проверки могут оказаться сложной задачей для налогоплательщиков с низкими доходами

Процесс проверки корреспонденции рассчитан на один год и рассматривает единичные проблемы, которые, по мнению IRS, можно легко решить по почте, используя автоматизированный процесс для достижения эффективности, позволяющей IRS выполнять большой объем проверок корреспонденции с ограниченным числом проверяющих ( По данным IRS, в течение 1,094 финансового года (559,369 финансового года) 2019 аудитора корреспонденции провели XNUMX XNUMX проверок корреспонденции. Хотя IRS считает вопросы корреспонденционного аудита «несложными», проверяемые налогоплательщики с низкими доходами могут не разделять эту точку зрения.

Проверки корреспонденции налогоплательщиков с низкими доходами часто включают налоговые льготы на заработанный доход (EITC) и другие возмещаемые кредиты, которые часто требуют рассмотрения сложных факторов, в том числе дохода налогоплательщика, семейного положения и отношений с заявленными иждивенцами или детьми. Проведение этих проверок может быть сложным для налогоплательщиков с низкими доходами, которые, скорее всего, имеют более низкий уровень грамотности и часто обладают ограниченным знанием английского языка. Домохозяйства с низкими доходами с большей вероятностью не будут иметь доступа к банковским услугам, что может повлиять на способность налогоплательщика обосновать доходы и расходы, и они, как правило, являются более временными, что отрицательно влияет на способность налогоплательщика своевременно получать корреспонденцию IRS и отвечать на нее. . Дети с низким доходом с большей вероятностью будут жить с одним родителем, в домохозяйстве, состоящем из нескольких поколений, в совместно проживающем домохозяйстве, в семье, где есть хотя бы один небиологический ребенок, или в условиях совместной опеки, что делает возможным применение «квалифицирующего принципа «Ребенок» правила гораздо сложнее для налогоплательщиков с низкими доходами. IRS должна предоставить налогоплательщикам с низкими доходами более прямой доступ к персонализированным услугам IRS в целях увеличения участия налогоплательщиков с низкими доходами в проверках, укрепления доверия, а также привлечения и обучения налогоплательщиков с низкими доходами. Вместо этого налогоплательщики с низкими доходами обычно испытывают трудности с обращением в IRS за помощью.

Больше всего от заочных проверок страдают малообеспеченные налогоплательщики

Более половины индивидуальных проверок, проведенных IRS в 2019 финансовом году, были проведены в отношении налогоплательщиков с общим положительным доходом ниже 50,000 82 долларов США, при этом 92 процента этих налогоплательщиков с низкими доходами заявляли о программе EITC для борьбы с бедностью. Большинство этих проверок (XNUMX процента) проводилось посредством переписки, и только восемь процентов этих проверок проводились в отделениях на местах, где налогоплательщикам назначается проверяющий, который может служить их прямым контактным лицом и встречаться с ними лично. . В отличие от программ выездных проверок IRS, которые требуют от IRS следить за неотвечающим налогоплательщиком и исследовать внутренние и внешние данные для поиска налогоплательщиков, чья почта была возвращена недоставленной, последующие попытки не требуются для неотвечающих налогоплательщиков, проходящих процесс проверки корреспонденции, и исследование внешних данных по выявлению налогоплательщиков с недоставленной корреспонденцией не проводится.

Коммуникационные барьеры, мешающие налогоплательщикам с низкими доходами

Поскольку 82 процента таких проверок отдельных лиц с низкими доходами проводятся Отделом заработной платы и инвестиций (W&I) Налогового управления США, налогоплательщики, у которых возникают вопросы или желающие получить разъяснения относительно процесса проверки, чаще всего обращаются за помощью по бесплатному телефонному номеру IRS для проверки корреспонденции по вопросам W&I. . Хотя эксперты по переписке несут ответственность как за проведение проверок корреспонденции, так и за ответы на звонки о помощи, большая часть ресурсов Налогового управления США по проверке корреспонденции (96 процентов в 2019 финансовом году) была посвящена проведению проверок, в то время как только четыре процента были потрачены на ответы на телефонные запросы этих проверок. генерируется. Как показано ниже, объем звонков, полученных по этой бесплатной линии, высок, в то время как уровень обслуживания постоянно остается в диапазоне 40 процентов, что затрудняет для многих налогоплательщиков с низкими доходами получение помощи, необходимой им для соблюдения требований. их уведомления о проверке.

Открытие корреспондентских проверок W&I по сравнению с корреспонденционным аудитом W&I Предоставляется бесплатная телефонная связь

Налогоплательщики с низкими доходами редко представлены в процессе заочного аудита, а личное взаимодействие ограничено.

Хотя 55 процентов налогоплательщиков с низкими доходами, прошедших проверку в 2019 финансовом году, заполнили свои декларации налоговыми специалистами, только три процента этих налогоплательщиков имели профессиональную помощь в процессе корреспонденционной проверки, в результате чего налогоплательщики с низкими доходами стали наиболее подвержены индивидуальным проверкам. наименее представлены профессионалами в области налогообложения и наиболее полагаются на бесплатные телефонные линии проверки корреспонденции Налогового управления США (IRS). Личное общение ограничено, поскольку Налоговое управление США тратит мало времени на эти проверки. Для сравнения, в 2019 финансовом году проверки переписки с низкими доходами проводились в среднем за два часа, а проверки в офисе и на местах занимали в среднем 11 и 41 час соответственно. Благодаря своей автоматизированной системе проверки корреспонденции IRS автоматически обрабатывает дела о проверке корреспонденции от создания до обязательного уведомления и закрытия без какого-либо участия налогового инспектора, когда налогоплательщик не отвечает на корреспонденцию IRS – вполне возможно, лучшее объяснение того, почему проверки корреспонденции налогоплательщиков с низкими доходами производят самый низкий процент согласия, самый высокий процент отсутствия ответов и самый высокий объем дел, оцененных по умолчанию.

В 2019 финансовом году, как и в предыдущие годы, IRS закрыло 35 процентов проверок корреспонденции налогоплательщиков с низкими доходами без ответа от налогоплательщика. Около 14 процентов этих неотвечающих налогоплательщиков, возможно, не знали о проверке IRS, поскольку первоначальные контактные уведомления IRS для проверки были возвращены недоставленными.

Несогласованные дела имеют последствия для IRS

Низкая степень согласия и высокий уровень отсутствия ответов приводят к дополнительным расходам IRS и дополнительному бремени для налогоплательщиков с низкими доходами. Некоторые из этих затрат включают стоимость повторного рассмотрения аудита, стоимость участия TAS в разрешении дел, а также расходы, затраченные Независимым апелляционным отделом IRS и Управлением главного юрисконсульта IRS, чтобы в конечном итоге довести эти несогласованные дела до разрешения.

• Наибольшее количество исков, поданных в Налоговый суд США, связано с проверками, проводимыми посредством переписки. Из 24,700 2019 дел, поданных в 17,700 финансовом году, 70 24,700 стали результатом заочных проверок (более 43 процентов). Хотя небольшая часть из 25 26 петиций была рассмотрена и решена Налоговым судом США (около одного процента), большинство было разрешено посредством соглашений об урегулировании, достигнутых с налогоплательщиком Независимым апелляционным офисом IRS (XNUMX процента) и Главным офисом IRS. Адвокат (XNUMX процентов); другая часть (XNUMX процентов) была объявлена ​​невыполненной или отклонена.
• Девяносто четыре процента повторных проверок, проведенных IRS в 2019 финансовом году, были результатом заочных проверок. Сорок четыре процента повторных проверок корреспонденции, запрошенных в 2019 финансовом году, были результатом закрытия первоначальных проверок корреспонденции, поскольку IRS не имело записей об ответе налогоплательщика или потому, что корреспонденция налогоплательщика, связанная с проверкой, была возвращена в IRS как недоставленная.
• В 2021 финансовом году TAS получила запросы о помощи от около 13,343 4,367 налогоплательщиков с проблемами, возникшими в результате проверок корреспонденции, связанных с EITC, что сделало эту проблему пятой по объему, из-за которой налогоплательщики обратились в TAS. Кроме того, TAS получила запросы на помощь от примерно 1,314 налогоплательщиков с проверками, не связанными с EITC, и примерно от 2019 налогоплательщиков с пересмотром предыдущих решений EITC. А в 15,000 финансовом году, до появления COVID-1,300, проверки корреспонденции, связанные с EITC, были вторым по объему вопросом, который привлек налогоплательщиков к TAS. TAS получила запросы на помощь от около 1,600 XNUMX налогоплательщиков с низкими доходами с проблемами, возникающими в результате корреспондентских проверок EITC, около XNUMX налогоплательщиков с низкими доходами с проверками, не связанными с EITC, и примерно XNUMX налогоплательщиков с низкими доходами с пересмотром результатов предыдущих проверок EITC.

Заключение

Налоговое управление США должно учитывать все аспекты взаимодействия налогоплательщиков с низкими доходами с агентством и разрабатывать свои программы проверки корреспонденции для удовлетворения потребностей налогоплательщиков. Предоставляя расширенный доступ к услугам, включающим личное взаимодействие, IRS может повысить общую эффективность за счет снижения потребности в дополнительных или более дорогостоящих последующих ресурсах для решения задач аудита, одновременно снижая нагрузку на налогоплательщиков, способствуя обучению налогоплательщиков и повышая соответствие требованиям. На мой взгляд, эти достижения перевесят краткосрочные выгоды, получаемые за счет использования автоматизированной переписки для доведения дел до закрытия. В моем Годовой отчет КонгрессуЯ дал несколько административных рекомендаций по улучшению процесса проверки корреспонденции, а также попросил Конгресс рассмотреть возможность реструктуризации EITC, чтобы облегчить ее понимание налогоплательщиками и облегчить управление IRS.

Хорошие новости: IRS недавно создала межфункциональную рабочую группу с TAS для выявления конкретных проблем и предложения решений в целях снижения уровня неплатежей и обеспечения лучшего обслуживания налогоплательщиков.

Доступны ресурсы для оказания помощи в проверке корреспонденции

Имеющие право налогоплательщики могут обратиться в Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC) за помощью в проведении корреспонденции. LITC независимы от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC являются отличным ресурсом и могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде, включая Налоговый суд. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc or Публикация IRS 4134, Список клиник налогоплательщиков с низкими доходами. Эта публикация также доступна в Интернете по адресу https://www.irs.gov/forms-instructions или позвонив в IRS по бесплатному номеру 800-TAX-FORM (800-829-3676).