Конгресс должен принять закон для защиты американских налогоплательщиков

С 2002 года TAS активно поддерживает закон, предоставляющий Налоговому управлению США полномочия устанавливать минимальные стандарты компетентности для составителей налоговых деклараций. И налогоплательщики, и налоговая система во многом зависят от способности составителей налоговых деклараций подготовить точные налоговые декларации. Поскольку налоговый кодекс настолько сложен, большинство налогоплательщиков платят специалистам по составлению деклараций за них. К сожалению, у многих налогоплательщиков нет простого способа определить, может ли нанятый ими специалист по подготовке отчетности выполнить свою работу должным образом.

В настоящее время не существует федеральных минимальных стандартов компетентности

Любой может выступить в роли специалиста по подготовке налоговых деклараций, практически не обладая знаниями и навыками, просто сидя рядом с налогоплательщиком и работая над форматом вопросов и ответов программного обеспечения для подготовки налоговых деклараций. Налогоплательщики, сами обладая ограниченными знаниями в области налогообложения, плохо подготовлены к тому, чтобы оценить опыт составителя налоговых деклараций и подготовки налоговых деклараций. Отсутствие минимальных стандартов делает налогоплательщиков уязвимыми перед непреднамеренными ошибками составителей отчетности, которые могут привести к тому, что они переплатят налог или недоплатят налог и столкнутся с принудительными мерами IRS. Это также оставляет некоторых налогоплательщиков открытыми для недобросовестных составителей налоговых деклараций, многие из которых были бы отсеяны, если бы отрасль подготовки налоговых деклараций была профессиональной.

Дипломированные специалисты по подготовке, в том числе адвокаты, сертифицированные бухгалтеры (CPA) и зарегистрированные агенты (EA), как правило, обязаны пройти тесты на компетентность и пройти курсы повышения квалификации (включая компонент этики). Волонтеры, которые готовят налоговые декларации в рамках Волонтерская помощь по подоходному налогу (VITA) и налоговое консультирование для пожилых людей (TCE) программы также должны пройти тесты на компетентность. Однако подавляющее большинство оплачиваемых составителей налоговых деклараций не имеют аккредитации и не обязаны сдавать тесты на компетентность или проходить какие-либо курсы по подготовке налоговых деклараций.

В 2009 году комиссар IRS в заключении исследования, финансируемого Центрами по контролю и профилактике заболеваний (CDC) и написанного бывшим начальником полиции Вермонта что IRS имело полномочия регулировать подготовку налоговых деклараций как «практику» перед IRS. IRS инициировало обширные слушания и обсуждения с группами заинтересованных сторон, чтобы получить комментарии и разработать систему, в рамках которой, по мнению всех сторон, они могли бы работать. IRS совместно с Министерством финансов реализовали программу в 2011 году. Однако она была прекращена в 2011 году после того, как окружной суд США постановил, а Апелляционный суд округа Колумбия впоследствии подтвердил, что Лавинг против Налоговой службы, что IRS не имеет полномочий устанавливать стандарты для составителей отчетов без соответствующего разрешения.

Поскольку программа 2011 года была прекращена, члены Палаты представителей и Сената представили закон, наделяющий IRS установленными законом полномочиями устанавливать и обеспечивать соблюдение минимальных стандартов. Совсем недавно конгрессмен Панетта и конгрессмен Райс выступили спонсорами двухпартийного законопроекта, разрешающего Закон о защите налогоплательщиков и квалификации составителей 2021 года.

Налоговое управление США в настоящее время администрирует добровольную «Ежегодная сезонная программа подачи заявок» для неквалифицированных составителей деклараций, чтобы установить минимальную компетентность. Участники программы должны соответствовать определенным требованиям, в том числе проходить 18 часов непрерывного образования каждый год, включая экзаменационный курс повышения квалификации по налогам. Если они соответствуют требованиям, IRS предоставит им «Отчет о выполнении», который они предположительно смогут использовать в своем маркетинге для привлечения потенциальных клиентов. Однако уровень участия в этой добровольной программе очень низок.

Налогоплательщики с низкими доходами подвергаются значительному риску вреда, причиненного некомпетентными или недобросовестными составителями налоговых деклараций.

Налогоплательщики с низкими доходами особенно подвержены ущербу, причиненному некомпетентными или недобросовестными составителями налоговых деклараций. Из-за сложности возвращаемых кредитов многие люди с низкими доходами обращаются к платным специалистам по подготовке налоговых деклараций для подготовки и подачи налоговых деклараций. ТАС Телефонный опрос 2014 г. налогоплательщиков, имеющих право на помощь от Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами обнаружили, что «население с низкими доходами уязвимо и с большей вероятностью, чем население в целом, может быть использовано неквалифицированными или недобросовестными составителями налоговых деклараций».

Отсутствие стандартов для незарегистрированных оплачиваемых специалистов по подготовке резко контрастирует с обучением и надзором, необходимыми для многих добровольцев, готовящихся. Добровольцы с. VITA or TCE программы должен завершить учебные курсы перед получением сертификации, а также ежегодное обучение для обеспечения соответствия требованиям нового налогового законодательства.

Налогоплательщики платят высшую цену за неточно составленные налоговые декларации

В отсутствие какого-либо федерального надзора или минимальных стандартов компетентности налогоплательщики должны проявлять должную осмотрительность при выборе специалиста по налогам. И налогоплательщики платят самую большую цену, если составитель налоговой декларации подготавливает неточную налоговую декларацию. Многие считают, что в ошибке виноват их составитель, но их может ожидать грубое пробуждение. Именно налогоплательщик должен уплатить IRS любые дополнительные причитающиеся суммы, включая штрафы и проценты. Налогоплательщики не могут просто указать пальцем на составителя налоговой декларации, чтобы избежать ответственности за неточно составленную декларацию.

Многочисленные исследования неизменно показывают, что неквалифицированные составители налоговых деклараций подготавливают неточные декларации. Такие исследования были проведены Управление государственной подотчетности, Генеральный инспектор казначейства по налоговому администрированию, Департамент налогообложения и финансов штата Нью-Йорк, и IRS. Например, в исследовании IRS, опубликованном в 2014 году, оценивалось соблюдение требований по налоговым льготам на заработанный доход в период 2006-2008 годов. Согласно выводам исследования, специалисты по подготовке деклараций без аккредитации, не связанные с национальной фирмой по подготовке налоговых деклараций, несут ответственность за «наибольшую частоту и процент завышенных требований EITC».

IRS Стратегия взаимодействия с налогоплательщиками обеспечивает дополнительную основу для установления стандартов составителей. В соответствии со стратегией IRS предполагает предоставить составителям отчетности доступ к информации о налогоплательщиках через онлайн-аккаунты. Несмотря на значительные преимущества этого плана, существуют также значительные риски для безопасности, включая кражу личных данных и другое мошенничество, и IRS должно снизить любой риск. Требование минимальных стандартов компетентности для составителей деклараций является одним из важнейших шагов к обеспечению того, чтобы этим составителям деклараций можно было доверить информацию о налогоплательщиках.

Заключение

Конгресс должен предоставить IRS установленные законом полномочия устанавливать минимальные стандарты компетентности для составителей федеральных налоговых деклараций. Совсем недавно я включил законодательная рекомендация в Пурпурной книге Национального адвоката налогоплательщиков 2021 года, поддерживающей стандарты компетентности. Минимальные стандарты компетентности являются важной и необходимой защитой налогоплательщиков, поскольку они повысят точность налоговых деклараций и защитят налогоплательщиков от неквалифицированных составителей деклараций. В 2004 году Сенат единогласно принял соответствующий закон, а совсем недавно администрации Байдена и Трампа рекомендовали Конгрессу разрешить IRS ввести минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций. Комиссар IRS Чарльз Реттиг также был решительным сторонником усиления надзора за составителями налоговых деклараций, а также ужесточения штрафов для лиц, подготавливающих налоговые декларации (т.е.., тот, кто не подписывает налоговые декларации, которые они готовят). Принятие соответствующего законодательства — это всего лишь здравый смысл для обеспечения точности подачи налоговых деклараций и защиты налогоплательщиков США.