Каждый год IRS советует налогоплательщикам подавать свои декларации в электронном виде, чтобы избежать задержек в обработке во время сезона подачи деклараций. В этом году Налоговое управление США заявляет что сейчас, более чем когда-либо, электронная подача является самым безопасным и лучшим способом подачи декларации и обеспечения своевременной выплаты возмещения. Во время пандемии COVID-19 налогоплательщики столкнулись с огромными задержками и трудностями, вызванными задержкой IRS в обработке их бумажных деклараций. По состоянию на 2 апреля 2021 года в IRS все еще оставалось около 16 миллионов бумажных деклараций, ожидающих обработки, в том числе около трети были получены в 2020 календарном году. Несмотря на огромное бремя, с которым сталкиваются налогоплательщики при подаче бумажных налоговых деклараций, существует одна группа лиц, которые, как правило, не могут подавать электронную декларацию: налогоплательщики, которым необходимо подать заявление на получение нового индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN).

Что такое ИНН?

ITIN — это девятизначный номер, который IRS выдает налогоплательщикам, чтобы они могли соблюдать налоговое законодательство США. Налогоплательщикам нужен ITIN, если они обязаны подавать налоговую декларацию или иметь требования к отчетности, но у них нет и не имеют права на получение номера социального страхования (SSN). Номера ITIN требуются не только для основных налогоплательщиков, подающих декларации, но и для других лиц, включенных в декларацию и не имеющих SSN, таких как супруги и иждивенцы. Налогоплательщики используют свои номера ITIN для подачи налоговых деклараций, уплаты причитающихся налогов и получения любых налоговых льгот, на которые они имеют право по закону. В 2019 налоговом году IRS получила более двух миллионов деклараций, при этом основной налогоплательщик использовал ITIN, при этом общая сумма налогов, рассчитанная после зачета, составила около 2.8 миллиарда долларов. За тот же налоговый год IRS получила около 544,000 3 деклараций, поданных первичными налогоплательщиками с номером SSN и вторичными налогоплательщиками с номером ITIN. В этих отчетах сообщалось, что после применения кредитов было уплачено налогов на сумму более XNUMX миллиардов долларов.

Что нужно сделать налогоплательщикам?

Физические лица подают заявку на получение ITIN, подав Форма W-7, Заявление на получение индивидуального идентификационного номера налогоплательщика IRS, в котором запрашивается подробная информация о том, зачем нужен ITIN, и требуется отправить определенные документы, подтверждающие личность, иностранный статус и место жительства. Как правило, налогоплательщики, подающие заявление на получение нового номера ITIN, должны подать свою первую налоговую декларацию, которая необходимо подать в виде бумажной декларации, а не в электронном виде. Однако есть некоторые исключения, когда вы можете подать заявление на получение ITIN без подачи налоговой декларации – как правило, когда вы претендуете на льготы по налоговому соглашению или когда третьи стороны (например, банк или другое финансовое учреждение) ) нужен ваш ITIN для отчетности. Эти исключения не распространяются на подавляющее большинство заявителей ITIN.

Политика требования подачи заявления на получение ITIN вместе с бумажной налоговой декларацией обусловлена ​​опасением, что налогоплательщики должны продемонстрировать обязанность по подаче налоговой декларации для получения ITIN; в противном случае налогоплательщики могли бы получить и использовать номера ITIN для целей, не связанных с налоговым администрированием. Однако Конгресс уже решил эту проблему, приняв закон требование деактивации любых номеров ITIN, присвоенных физическим лицам, которые не подают федеральную налоговую декларацию и не включены в качестве иждивенцев в федеральную налоговую декларацию другого налогоплательщика в течение трех лет подряд. Как ТАС рекомендует уже много лет, IRS имеет другие возможности для налогоплательщиков доказать необходимость подачи налоговой декларации и может позволить налогоплательщикам делать это в течение года. Например, налогоплательщик может доказать требование о подаче декларации, предоставив документы о заработной плате от работодателя и запросив номер ITIN до подачи своей налоговой декларации.

На кого это влияет и в чем проблема?

В течение 2021 года по 27 марта IRS получила более 150,000 125,000 заявлений на получение ITIN, из которых более 2020 470,000 были поданы вместе с налоговой декларацией. Ожидается, что это число будет расти: в 27 году IRS получила более миллиона заявлений на получение ITIN, в том числе около 2021 25 заявлений от новых заявителей, а это означает, что им пришлось подавать заявление с бумажной налоговой декларацией, если они не соответствовали одному из узких исключений. В этом сезоне подачи заявок эти налогоплательщики сталкиваются с двойным ударом: во-первых, с задержкой обработки заявления на получение ITIN, а во-вторых, с задержкой в ​​обработке бумажной налоговой декларации. За неделю, закончившуюся 67,000 марта 74,000 г., только ввод в систему заявок на получение ITIN, поданных с возвратом, занимал в среднем XNUMX рабочих дней. На той же неделе отдел ITIN начал с инвентаризации почти XNUMX XNUMX заявлений, подлежащих обработке, а закончил с инвентаризацией более XNUMX XNUMX, что отражает растущее количество невыполненных заявок. Добавьте задержки в получении ITIN с задержками в обработке бумажной декларации, и налогоплательщикам, имеющим право на возмещение, придется ждать несколько месяцев до выплаты.

У некоторых налогоплательщиков ITIN есть дети с SSN, и они имеют право на получение детского налогового кредита, но во время пандемии им приходится ждать длительное время, чтобы получить столь необходимые деньги для своих детей. Конгресс принял меры, предусматривающие более частые выплаты детского налогового кредита, признавая необходимость срочного получения родителями этих выплат прямо сейчас. Тем не менее, налогоплательщикам с SSN, которым необходимо подать заявку вместе с супругом, которому нужен ITIN, также придется ждать продолжительные периоды, чтобы получить стимулирующую выплату, если они изначально не получали выплаты за экономические последствия и необходимо запросить кредит на скидку на восстановление по их бумажным доходам. Пандемия COVID-19 только усугубила проблемы для налогоплательщиков, которым приходится ждать в течение сезона подачи заявки на получение ITIN (в отличие от подачи заявления до этого и иметь его готовым, когда придет время подачи) и снова ждать бумажной декларации. быть обработанным.

Рекомендация

Текущие процедуры вызывают ненужные задержки, и IRS следует пересмотреть эту политику. Мы рекомендуем IRS разработать и внедрить процедуру до следующего сезона подачи заявок, которая позволит всем заявителям подавать заявки на получение ITIN в течение года и предоставлять альтернативные доказательства требований к подаче документов, помимо годовой налоговой декларации. Это изменение предотвратит ненужные задержки, поощрит добровольное соблюдение требований и вознаградит этих людей за правильные действия, подав налоговые декларации в США.