В среду, 12 января 2022 года, я опубликовал отчет Национального адвоката налогоплательщиков на 2021 год. Годовой отчет Конгрессу и пятое издание Фиолетовая книга Национального защитника налогоплательщиков, в котором представлены законодательные рекомендации, направленные на усиление прав налогоплательщиков и улучшение налогового администрирования для всех налогоплательщиков.

В налоговом администрировании невозможно приукрасить 2021 год. Это был самый трудный год для налогоплательщиков и налоговых специалистов за всю историю – длительные задержки в обработке и возврате средств, трудности с дозвоном в IRS, корреспонденция, которая оставалась необработанной в течение многих месяцев, уведомления о взыскании налогов, выдаваемые в то время, когда корреспонденция налогоплательщика ожидала обработки, ограниченность или полное отсутствие информации о Где мой возврат? инструмент для отложенного возврата и – для полного раскрытия – трудности с получением своевременной помощи от TAS.

Надо отдать должное Налоговому управлению США, которое хорошо сработало в трудных обстоятельствах. С начала пандемии оно реализовало важные программы, принятые Конгрессом, включая выдачу 478 миллионов выплат за экономический эффект на общую сумму 812 миллиардов долларов и отправку выплат по авансовым налоговым кредитам на детей (AdvCTC) более чем 36 миллионам семей на общую сумму более 93 миллиардов долларов.

Однако обслуживание налогоплательщиков было худшим за всю историю. Сочетание задержек в обработке и вопросов о новых программах, таких как AdvCTC, привело к тому, что количество телефонных звонков IRS почти утроилось и составило 282 миллиона звонков, а представители службы поддержки ответили только на 11 процентов этих звонков. Налогоплательщики и налоговые специалисты по понятным причинам были разочарованы и недовольны. Ведь сложно соблюдать налоговое законодательство, если не можешь своевременно получить ответ на свой вопрос.

Аналогичным образом, IRS потребовалось несколько месяцев для обработки ответов налогоплательщиков на уведомления, что еще больше задержало возврат средств. IRS потребовалось в среднем 199 дней на обработку ответов налогоплательщиков на предложенные корректировки по сравнению с 74 днями в 2019 финансовом году, последнем году перед пандемией. Во многих случаях, если IRS не обрабатывала ответ налогоплательщика, автоматизированные процессы предпринимали неблагоприятные действия или не возвращали возмещение. А когда налогоплательщики попытались проверить статус своих возмещений на сайте «Где мой возврат?» более 632 миллионов раз в прошлом году, инструмент слишком часто не предоставлял информацию о необработанных декларациях и не объяснял задержки статуса, причины задержек, где декларации находились в процессе обработки или какие действия должны были предпринять налогоплательщики, если таковые имеются. .

Мы подробно написали об этих проблемах в нашем годовом отчете Конгрессу, где определили десять наиболее серьезных проблем, с которыми налогоплательщики столкнулись в этом году: задержки в обработке и возврате средств; подбор, найм и обучение сотрудников; телефонное и личное обслуживание налогоплательщиков; прозрачность и ясность; задержки подачи заявок; ограничения онлайн-счетов налогоплательщиков; ограничения в цифровом общении с налогоплательщиками, включая электронную почту; барьеры для электронной подачи заявок; корреспонденционные проверки; и влияние политики сбора налогов на налогоплательщиков с низкими доходами. Мы также даем IRS административные рекомендации, которые следует учитывать при решении проблем.

По закону мы рассматриваем десять налоговых вопросов, которые чаще всего рассматриваются в федеральном суде. Исторически сложилось так, что TAS использовала базы данных коммерческих юридических исследований для проверки опубликованных заключений в нескольких судах и определения десяти наиболее спорных вопросов. Чтобы получить более широкое представление о налоговых спорах, в этом году TAS использовала гибридную методологию, также проанализировав примерно 28,000 2021 налогоплательщиков, подавших петиции в Налоговый суд в XNUMX финансовом году. петиции дают более точное представление о судебных вопросах, а не анализируют несколько сотен вынесенных заключений.

В Фиолетовая книгаЯ предлагаю на рассмотрение Конгресса 68 законодательных рекомендаций. Хотя они не охватывают все проблемы, мы считаем, что Конгресс может и должен рассмотреть их для решения выявленных нами проблем. Эти рекомендации включают, помимо прочего:

• Предоставление достаточного финансирования Налоговому управлению США для улучшения обслуживания налогоплательщиков и модернизации систем информационных технологий;
• Продление срока получения возмещения, когда IRS переносит срок подачи налоговых деклараций, как это было в 2020 и 2021 годах из-за пандемии;
• Разрешение IRS устанавливать минимальные стандарты для составителей налоговых деклараций;
• Расширение юрисдикции Налогового суда США по рассмотрению дел о возмещении;
• Реструктуризация налогового кредита на заработанный доход (EITC), чтобы упростить его для налогоплательщиков и сократить количество неправомерных платежей;
• Внести поправки в IRC §6402(a), запрещающие зачет части налогового кредита на заработанный доход при возврате налога; и
• Расширение защиты прав налогоплательщиков за счет усиления программы «Клиника налогоплательщиков с низкими доходами».

Особая благодарность всей команде по подготовке годового отчета Конгрессу и всем сотрудникам TAS и IRS, которые принимали участие в разработке и представлении отчета. Есть много тех, кто внес свой вклад в успех отчета. Я особенно ценю их время, преданность делу и опыт. Это коллективная работа на протяжении всего года, направленная на то, чтобы этот отчет был представлен Конгрессу в январе.

Мы в ТАС продолжаем защищать интересы налогоплательщиков. Этот отчет является одним из инструментов, которые мы используем, чтобы побудить IRS осуществить административные изменения, а Конгресс рассмотреть вопрос о том, как оно может изменить законы в интересах налогоплательщиков. Я советую вам потратить немного времени и просмотреть Годовой отчет Конгрессу за 2021 г. (или, может быть, Управляющее резюме) и Фиолетовая книга 2022 года и начать диалог о том, как вместе мы можем работать над улучшением обслуживания налогоплательщиков и налогового администрирования.

На печальной ноте я хотел бы отметить кончину Билла Хоффмана, давнего старшего репортера IRS журнала Tax Notes. Мы в ТАС работаем с Биллом уже много лет, и Билл подробно освещал наши годовые отчеты и всегда был открыт для начала диалога. Билл никогда не смягчал слов, задавал вопросы, которые собеседники не хотели слышать, и резко подвергал сомнению политику и процедуры IRS. Но все это было сделано для того, чтобы помочь общественности лучше понять работу налогового администрирования и определить области, в которых процедуры IRS не отвечают потребностям и ожиданиям налогоплательщиков. Его будет не хватать.