Этим летом Национальный налоговый форум IRS вернулся в очном формате и был в самом разгаре после трех лет, проведенных в виртуальном режиме во время пандемии. На каждом из пяти налоговых форумов, проводимых по всей стране, я имел честь проводить серию общественных мероприятий, на которых я напрямую слышал от профессионалов в области налогообложения о проблемах, которые вызывают у них и у налогоплательщиков, которых они представляют, изжогу.
Как национальный адвокат налогоплательщиков, одна из моих функций (и роль Службы защиты налогоплательщиков (TAS)) заключается в том, чтобы служить «голосом налогоплательщика» в IRS. Как я часто говорю: «Я не могу быть голосом, если не слушаю». В течение лета я слышал о многих похожих проблемах, с которыми сталкиваются налоговые специалисты от одного побережья до другого.
Один из моих планов действий в ходе этих слушаний — передать то, что мы узнали, непосредственно нашим партнерам в IRS, чтобы они работали над поиском решений и поощряли дополнительное общение и обучение, чтобы информировать практиков и их клиентов о нерешенных проблемах. Мы также хотим предоставить нашим партнерам-практикам в области налогообложения информацию, которая может помочь им сориентироваться в проблемных областях, которые всплыли во время наших бесед в мэрии. В этой серии блогов мы разбираем наиболее типичные возникающие вопросы и темы и предоставим ресурсы, которые помогут другим налогоплательщикам и налоговым специалистам, сталкивающимся с аналогичными препятствиями.
Для тех, кто присоединился ко мне: Спасибо за посещение и участие в серии NTA Town Hall.
Прежде чем я углублюсь в вопросы, я хочу поблагодарить специалистов по налогам, которые участвовали в собраниях муниципалитетов, задавали интересные вопросы и делились своим опытом работы с нашими местными офисами по защите интересов налогоплательщиков. Никто из нас в TAS или IRS не смог бы выполнять свою работу без специалистов по налогам и заинтересованных сторон в налоговой отрасли. Они — наши глаза и уши на местах, и их непосредственный опыт неоценим, поскольку помогает мне, TAS и IRS лучше обслуживать наших налогоплательщиков. Итак, спасибо вам за то, что задали непростые вопросы, поделились своим временем и за все, что вы делаете для поддержки нашей налоговой системы. И привет тем, кто поделился примерами успешных усилий наших местных сотрудников TAS по решению проблем своих клиентов.
Поскольку во время общих собраний было поднято так много важных вопросов, мы рассмотрим их в блоге, состоящем из двух частей. Здесь, в первой части, мы освещаем основные вопросы и проблемы, связанные с пандемией, с которыми до сих пор не могут справиться налоговые специалисты и их клиенты. Во второй части мы углубимся в вопросы, касающиеся подготовки и обработки налоговых деклараций, решим проблемы, связанные с некоторыми формами, уведомлениями и письмами IRS, а также предоставим полезные ресурсы.
Удержание сотрудников
Неудивительно, что на налоговых форумах было много дискуссий по поводу кредита на удержание сотрудников (ERC). ERC — это возмещаемый налоговый кредит в эпоху пандемии, предназначенный для помощи предприятиям и освобожденным от налогов организациям, которые продолжали платить сотрудникам во время остановки Covid-19, или предприятиям, валовая выручка которых значительно снизилась. Кроме того, работодатели могут иметь право на получение ERC, если они открыли квалифицированный стартап по восстановлению экономики. Еще больше усложняет то, что квалификационные требования различаются в зависимости от того, за какие периоды в 2020 или 2021 году запрашивается ERC.
К сожалению, этот кредит оказался в центре внимания агрессивных маркетологов и мошенников, которые обещают работодателям выплаты по кредиту на основании неточных требований к приемлемости и расчета кредита. На налоговых форумах мы слышали мнения специалистов по налоговым вопросам, которые были обеспокоены потоком грабительской рекламы и искали рекомендации, как защитить своих клиентов от мошенничества с ERC.
В ответ на волну сомнительных претензий Налоговое управление США объявило 14 сентября мораторий на обработку любых новых претензий ERC как минимум до конца этого года. Это действие призвано защитить честных владельцев малого бизнеса и дать IRS время для рассмотрения существующих претензий ERC на предмет соответствия требованиям.
К сожалению, злоумышленники отрицательно влияют на время обработки, а те налогоплательщики, которых Конгресс намеревался защитить, оказываются в невыгодном положении из-за задержек в обработке возмещений. А тем налогоплательщикам, которыми воспользовались и которые подали соответствующие претензии, следите за обновлениями, поскольку IRS скоро объявит, как вы можете исправить свои претензии.
Что касается измененных деклараций, ожидающих обработки до объявления 14 сентября, IRS продолжит обрабатывать претензии ERC и выплачивать возмещение по законным претензиям, но время обработки займет больше времени, и IRS может потребовать дополнительную документацию для обеспечения законности претензий. Для получения дополнительной информации о ERC, пожалуйста, прочитайте нашу Налоговый совет TAS: не становитесь жертвой схемы кредитования удержания сотрудникови ознакомьтесь с рекомендациями IRS по Право на участие в программе ERCв том числе часто задаваемыми вопросами, красные флажки для претензий ERCи последний Новости ERC на IRS.gov.
В налоговой сфере мы часто сталкиваемся с этическими проблемами. Я признаю, что многие специалисты по налогообложению столкнулись с возможностью потерять клиентов, поступивших правильно, когда дело дошло до чрезмерно агрессивных претензий ERC. Я понимаю, с какой проблемой это стало для специалистов по налогообложению, и я безмерно благодарен всем вам, кто сопротивляется, ставит под сомнение обоснованность и поддержку иска и делает то, что правильно. Вы помогаете не допустить, чтобы волна превратилась в шторм, и, в конечном итоге, защищаете наших уязвимых налогоплательщиков.
Проценты и штрафы, начисленные за время просрочки, срок исковой давности и когда возобновятся уведомления о взыскании задолженности
Большой процент вопросов во время бесед в мэрии касался специалистов по налогам и клиентов, на которых все еще влияет невыполненная работа IRS по обработке бумажных налоговых деклараций и корреспонденции.
Многие из вопросов касались ошибочных процентов и штрафов, которые были начислены во время задержки, когда налогоплательщик своевременно подал заявку или своевременно ответил на уведомление или письмо, но все еще ожидает ответа от IRS или решения по своему налоговому вопросу.
Краткий ответ на эти ситуации: как правило, налогоплательщики должны иметь возможность добиться от IRS отмены процентов и штрафов, если они были поданы своевременно. Чтобы доказать своевременность, налогоплательщик или налоговый специалист обычно может предъявить подтверждение отправки по почте.
Специалисты по налогам, чьи клиенты неправильно начислили проценты и штрафы, должны выполнить следующие шаги, чтобы исправить проблему:
- Шаг 1: Свяжитесь с IRS, позвонив на линию приоритетной службы практикующих врачей по телефону 866-860-4245.
- Шаг 2. Предъявите подтверждение отправки (обязательно сохраните оригиналы и отправьте копии подтверждения отправки в IRS).
- Шаг 3. Если это не решит проблему, свяжитесь с ТАС, заполните и отправьте по почте или факсу Формы 911.
Примечание: Используйте тот же процесс для случаев, когда срок исковой давности является фактором. Если у вас есть документы для своевременной подачи документов, возможно, еще не поздно получить возмещение или другое решение. Если вы предоставили доказательства, но по-прежнему испытываете проблемы с решением проблемы, тогда TAS может вмешаться и добиться решения от вашего имени.
Коллекции
Важно понимать, что обычно проценты и штрафы начинают начисляться в день, когда должен быть уплачен возврат. Таким образом, даже несмотря на то, что IRS приостановило отправку около дюжины уведомлений и писем о взыскании задолженности за время задержки, тот факт, что налогоплательщик не получал регулярных уведомлений от IRS, не означает, что проценты и штрафы перестали начисляться. Настало время IRS возобновить выдачу уведомлений и предоставлять налогоплательщикам информацию об их непогашенных остатках и альтернативные способы их взыскания.
Как я объяснил в моем Серия блогов NTA о коллекциях:
