Часто задаваемые вопросы Национального налогового форума – часть вторая

Специалисты по налогообложению и наши партнеры в налоговой отрасли составляют основу налогового администрирования. Вот почему этим летом я проводил слушания в мэрии на Национальном налоговом форуме IRS. Выслушивание вопросов, проблем и опасений присутствовавших на мероприятии специалистов по налогам является важным инструментом, который мы с моей командой в Службе защиты интересов налогоплательщиков (TAS) используем для более эффективной защиты интересов налогоплательщиков.

Мы услышали много общих вопросов, которые возникали на каждом из пяти налоговых форумов. В Первая часть В этом блоге мы рассмотрели некоторые из наиболее важных вопросов, связанных с пандемией, и предоставили ресурсы, которые помогут налогоплательщикам и налоговым специалистам справиться с их текущими проблемами. Здесь, во второй части, мы сосредоточимся на вопросах, связанных с общей подготовкой и обработкой налоговых деклараций, опасениях по поводу некоторых форм, уведомлений и писем IRS, а также предоставим более полезные ресурсы.

Подготовка и обработка налоговых деклараций, а также вопросы по уведомлениям/письмам

UPDATE 11 / 21 / 2023: Вопросы IRS пересмотрены Инструкция по составлению отчетности по форме 1099-К и налог Информационный бюллетень.

21 ноября 2023 г. Налоговое управление США выпустило Обратите внимание, 2023-74 отсрочка требования к сторонним сетям электронных платежей сообщать IRS о транзакциях на сумму более 600 долларов США в Форма 1099-K, платежных карт и сторонних сетевых транзакций до 2025 года. Пороговые значения транзакций в размере 20,000 200 и 31 долларов США остаются в силе до 2023 декабря 5,000 года, а затем снизятся до 2024 XNUMX долларов США в XNUMX налоговом году. Примечание. Правила отчетности о доходах не меняются. Любой, кто получает налогооблагаемый доход через сторонние сети, по-прежнему должен отслеживать и сообщать о своем налогооблагаемом доходе. Прочтите Пресс-релиз IRS Больше подробностей.

Неправильная форма 1099-К

В налоговом мире и на налоговых форумах существует много опасений и путаницы по поводу новых требований к отчетности. Форма 1099-K, Платежная карта и Транзакции в сети третьих лиц, которые необходимы для сообщения об определенных платежах за товары и услуги. В рамках Закона об американском плане спасения от 2021 года минимальный порог формы 1099-K для отчетности о платежах, произведенных сторонними расчетными организациями, такими как Venmo, PayPal или Cash App, был снижен с 20,000 600 до 31 долларов США за календарные годы, начинающиеся после 2021 декабря. XNUMX.

Поскольку эти платежные приложения используются многими людьми для отправки и получения денег среди друзей и родственников, изменения в минимальных порогах отчетности вызвали вопросы и серьезную обеспокоенность общественности относительно применимости к налогоплательщикам, использующим приложения для личного использования, и предотвращения неправильных форм 1099. -К от выдачи. В ответ налоговая служба опубликовала Обратите внимание, 2023-10 отложить минимальный порог отчетности по форме 1099-K в размере 1099 долларов США для транзакций в 2022 календарном году. Несмотря на этот переходный период и ресурсы, добавленные с тех пор на IRS.gov, у многих налогоплательщиков все еще есть вопросы, в том числе о том, что делать, если они получили форму 1099-K по ошибке.

Если вы получили форму 1099-K с неверной информацией, вы можете попытаться решить проблему, связавшись с подателем формы, имя и контактная информация которого указаны в начале формы. Если вам не удается исправить форму, не волнуйтесь — вы можете зачесть неправильно указанные суммы в своей налоговой декларации.

При использовании систем электронных платежей, таких как Venmo, PayPal и Cash App, налогоплательщики должны помечать личные платежи, такие как подарки или компенсации друзьям или семье, как сумму, уплаченную за что-то, кроме товаров или услуг. Еще один совет — создайте личный и бизнес-профили, чтобы отделить бизнес-транзакции от необлагаемых налогом личных транзакций.

Однако имейте в виду, правила отчетности о доходах не изменились. Любой, кто получает налогооблагаемый доход, выплачиваемый через сторонние сети, по-прежнему должен отслеживать и сообщать о своем налогооблагаемом доходе независимо от того, получил ли он форму 1099-K или другую информационную декларацию.

Identity Theft

Кража личных данных (IDT) является постоянной проблемой для IRS, и налогоплательщикам, пострадавшим от IDT, связанного с налогами, приходится долго ждать решения проблем IDT. Многим из этих налогоплательщиков приходится сталкиваться с множеством потенциальных проблем за пределами IRS, таких как влияние на их кредит, возможное изменение адреса в их финансовых учреждениях или кредитных картах, а также потенциальные ошибочные формы 1099 или W-2 в последующие годы для получения дохода. они не заработали. Душераздирающе слышать о многочисленных переживаниях, которые переживают эти налогоплательщики.

На пяти налоговых форумах мы слышали мнение многих специалистов по налогообложению, которые также сталкиваются с множеством проблем IDT, включая проблемы с проверкой личности своих клиентов, когда они помечены как потенциальные IDT. IDT — настолько большая проблема, что она войдет в десятку наиболее серьезных проблем, с которыми столкнулись налогоплательщики в нашем годовом отчете Конгрессу за 2023 год. В нашем Отчет о целях на 2024 финансовый год Конгрессу мы предоставили обновленную информацию о длительном времени, которое требуется для решения дел о помощи жертвам IDT, и призвали IRS обеспечить более быструю помощь жертвам IDT.

Налогоплательщикам, ставшим жертвами IDT, связанного с налогами, важно понимать, что Налоговому управлению США обычно требуется больше года для разрешения этих дел. TAS будет продолжать выступать за ускорение этого процесса для оказания помощи этим жертвам, и я считаю, что IRS должна делать больше, чтобы помочь этим людям с последствиями, не связанными с налогами.

IRS также периодически обновляет Операции IRS: состояние критически важных функций страница с информацией о том, сколько времени занимает рассмотрение дел о помощи жертвам IDT. Это также может быть полезным инструментом для специалистов по налогообложению, которым они могут поделиться со своими клиентами, чтобы они могли понять более широкую картину о потенциальном времени ожидания и задержках IRS.

Для налогоплательщиков, которым IRS отметило их возвращение для потенциального IDT, я также недавно рассмотрел эти проблемы в своем отчете. Блог НТА, письмо:

«С одной стороны, защита IRS от IDT хороша для всех, но для тех налогоплательщиков, которые занимаются помощью жертвам IDT или нуждаются в том, чтобы IRS вернула им возмещение, когда оно отмечено как потенциальная кража личных данных, задержка вызывает проблемы, и этот процесс сбивает с толку. и отнимает много времени. IRS должна помогать налогоплательщикам на протяжении всего процесса снижения бремени для правильно поданных налоговых деклараций».

Чтобы разрешить случаи, идентифицированные как потенциальные IDT, пострадавшим налогоплательщикам необходимо будет подтвердить свою личность на каком-то этапе процесса. Если налогоплательщик не может подтвердить свою личность у представителя службы поддержки клиентов IRS, ему, возможно, придется сделать это лично в Центре помощи налогоплательщикам (TAC), предоставив удостоверение личности с фотографией и письмо 4883C, которое он получил от IRS с просьбой подтвердить свою личность. личность и копию соответствующей налоговой декларации, если они ее подали.

Для получения дополнительной информации посетите Служба проверки личности и налоговых деклараций страница на IRS.gov.

Получите PIN-код защиты личности для защиты от кражи личных данных

Чтобы предотвратить подачу мошеннических налоговых деклараций злоумышленниками, лучшее, что налоговые специалисты могут сделать для своих клиентов, а лучшее, что могут сделать налогоплательщики, чтобы защитить себя, — это получить PIN-код защиты личности (IP-PIN) и не потерять его. PIN-код IP — это шестизначный номер, который не позволяет кому-либо другому подавать федеральную налоговую декларацию с использованием номера социального страхования налогоплательщика (SSN) или индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) и действителен только в течение одного календарного года. Каждый год налогоплательщику необходимо будет получать свой новый PIN-код IP. Самый быстрый способ получить PIN-код IP — использовать онлайн Получите инструмент IP PIN. Если вы хотите получить PIN-код IP и у вас еще нет учетной записи на IRS.gov, вам необходимо зарегистрироваться, чтобы подтвердить свою личность. Инструмент IP PIN обычно доступен с середины января до середины ноября.

Программа IP PIN доступна любому, у кого есть SSN или ITIN. Дети также могут получить PIN-код IP, если они смогут пройти процесс проверки личности. Мы начинаем видеть, что IDT затрагивает детей, поэтому их защита – хороший превентивный шаг. Даже тот, у кого нет требований к подаче документов, может захотеть получить PIN-код IP для защиты своей учетной записи.

Для получения дополнительной информации об IP-PIN-кодах прочитайте нашу Налоговый совет ТАС или посетите сайт IRS Get An ПИН-код защиты личности стр.

Примечание: Получить новый PIN-код IP-адреса для налогоплательщиков, которые потеряли свой номер или не могут его вспомнить, может быть сложно, но существуют процедуры, которым необходимо следовать. См. IRS Получите PIN-код защиты личности Страница с инструкциями по получению или повторному вводу PIN-кода IP.

Умершие налогоплательщики и налогоплательщики, ошибочно идентифицированные как умершие

В ТАС мы видим два вопроса относительно погибшего. Один из них — это то, что я называю «Я еще не умер», когда существует программная проблема, которая ошибочно указывает на то, что налогоплательщик больше не жив. Другой касается задержек с подачей налоговых деклараций умершими налогоплательщиками.

Что делать, если налоговая служба ошибочно зарегистрировала налогоплательщика как умершего

Есть несколько обстоятельств, при которых в учетной записи может быть ошибочно указано, что живой человек умер.

• Неточная информация от Управления социального обеспечения (SSA);
• ошибки обработки IRS; и
• Ошибки при заполнении налоговой декларации налогоплательщика.

Когда IRS получает налоговую декларацию с SSN, который, как показывают их записи, принадлежит умершему лицу, учетная запись IRS этого налогоплательщика блокируется, что предотвращает обработку любых налоговых деклараций. Проблемы с налоговой службой обратите внимание CP01H, Налоговая декларация подается с заблокированным номером социального страхования (SSN), когда учетная запись блокируется.

Если налогоплательщик получает это уведомление по ошибке, существует ряд мер, которые можно предпринять, чтобы решить проблему, например, проверить правильность использования SSN. Прочтите наш Налоговый совет TAS: Налоговое управление США неправильно записало меня как умершего – что мне делать? чтобы получить полный список действий, которые необходимо предпринять. Если вы уже прошли этот процесс, но проблемы по-прежнему возникают, перейдите к Может ли TAS помочь мне с моим налоговым вопросом? инструментом чтобы узнать, сможет ли TAS вам помочь.

Излишне говорить, что если налогоплательщик не умер, ему следует проверить в SSA, чтобы убедиться, что все в его счете верно, и если SSA ошибочно определило налогоплательщика как умершего, налогоплательщик должен попросить SSA исправить свои записи.

Решение проблем с умершими налогоплательщиками

Проблемы, с которыми налоговые специалисты сталкиваются в отношении умерших налогоплательщиков, различаются, но одна общая тема — это проблемы с получением возмещения для умерших налогоплательщиков.

Первый шаг – заполнить Формы 1310, Заявление лица, претендующего на возмещение задолженности умершему налогоплательщику. Вы можете увидеть смерть налогоплательщика инструкции по форме 1040 «Налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу в США», в которой объясняется, как подготовить декларацию для умершего человека, а также информация для оставшихся в живых, душеприказчиков и администраторов имущества умершего человека, а также обзор Публикация 559, Выжившие, Исполнители и Администраторы.

Проблемы с онлайн-сервисами

С тех пор как я впервые стал Национальным защитником налогоплательщиков, я призывал к созданию надежных онлайн-аккаунтов для налогоплательщиков и специалистов по налогам. Неудивительно, что во время моих собраний, в Комнате разрешения дел и в наших фокус-группах мы слышали от специалистов по налогам о множестве проблем, которые можно легко решить онлайн, используя необходимые ресурсы и функциональные возможности, и без необходимости брать трубку. .

Например, мы работали с налоговым специалистом, у которого есть клиент, владелец бизнеса, у которого возникли проблемы с проверкой подлинности своего десятизначного PIN-кода для онлайн-подписи в форме электронного файла 941-X, скорректированной квартальной федеральной налоговой декларации работодателя или заявлении о возмещении. Процесс аутентификации PIN-кода IRS был очень громоздким как для специалиста по налогам (который пытался оказать поддержку своему клиенту), так и для владельца бизнеса, которому приходилось часами разговаривать по телефону со службой электронной поддержки IRS, чтобы получить замену. ПРИКОЛОТЬ.

Примечание: Если уполномоченное третье лицо является агентом по отчетности, который уполномочен готовить и подписывать налоговые декларации по трудоустройству, ему присваивается пятизначный идентификационный номер электронного заявителя (EFIN). Если агенту, сообщающему информацию, требуется замена EFIN, ему следует позвонить в службу электронной поддержки по телефону 866-255-0654. Мы также предлагаем заранее планировать, если агентам, сообщающим информацию, понадобится замена EFIN, вместо того, чтобы ждать в разгар периода подачи заявок, когда телефонные линии наиболее загружены.

IRS планирует продолжать улучшать цифровой доступ и услуги для налогоплательщиков бизнеса, что стало возможным благодаря финансированию Закона о сокращении инфляции. Недавно Налоговый счет предприятий (БТА) вышел в эфир для индивидуальные предприниматели и предоставляет некоторые базовые функции, позволяющие бизнесу выполнять функции в Интернете. Я с нетерпением жду появления дополнительных функций БТА, которые помогут предприятиям в налоговых вопросах. Одним из требований, которые запрашивает мой офис, является возможность онлайн-сброса PIN-кода. Так что следите за появлением дополнительных функций в будущем.

Как подать доверенность (POA)

Продолжая тему улучшения онлайн-сервисов, в следующем разделе представлены ресурсы, которые помогут налоговым специалистам подать разрешения третьим лицам.

Во время пандемии одна из областей, на которую повлияло отставание IRS, включала обработку Формы 2848, Доверенность и Декларация представителя, и Формы 8821, Разрешение на получение налоговой информации. Пытаясь выбраться из дыры в обработке документов, IRS ввело два инструмента для подачи форм 2848 и 8821: 1) онлайн-портал для подачи разрешений; и 2) Налоговый Про-аккаунт Это позволяет налоговым специалистам отправлять запрос на авторизацию в онлайн-счет IRS отдельного налогоплательщика, чтобы налогоплательщик мог подписать его в электронной форме.

Как я писал в своем Блог НТА с 19 января 2022 года новые инструменты были долгожданным дополнением, но сопряжены с проблемами и поначалу в значительной степени использовались недостаточно и были неуклюжими. Напомним, что каждый из этих «новых» инструментов имеет метод отправки с уникальным набором правил подписи, таких как:

• Формы, отправленные по факсу или почте, должны иметь чернильные подписи;
• Формы, подаваемые через онлайн-портал, должны быть подписаны всеми сторонами. в электронном виде или с рукописной подписьюи
• Запросы на авторизацию, подаваемые через учетную запись Tax Pro, являются безбумажными; представители удостоверяют свою личность и инициируют запрос авторизации через свою учетную запись Tax Pro клиенту и получают подтверждение об успешной подаче. Затем клиент должен утвердить или отклонить запрос через свой личный онлайн-аккаунт.

Однако многие специалисты по налогообложению не имеют или не используют в полной мере свои учетные записи Tax Pro. Хорошая новость: IRS недавно добавила новые функции в учетную запись Tax Pro, а в следующем году появится еще больше функций, которые должны предоставить налоговым специалистам более полезные онлайн-инструменты для более эффективной помощи своим клиентам.

Для получения более подробной информации о новых функциях учетной записи Tax Pro, о том, как открыть учетную запись, а также о будущих планах IRS по дальнейшему совершенствованию учетной записи Tax Pro, посетите мой блог: Внимание налоговых специалистов; Проверьте свой аккаунт Tax Pro, чтение.

Эти улучшения являются шагом в правильном направлении, но работа еще не завершена, и я очень хочу, чтобы специалисты по налогам имели комплексную и надежную учетную запись Tax Pro.

Для получения дополнительной информации об отправке форм авторизации третьих лиц посетите Отправьте формы 2848 и 8821 онлайн страницы и Доверенность и другие полномочия страница на IRS.gov.

Заключение

Всем нам необходимо выявить проблемы и возможности для улучшения. Я верю, что, работая вместе, мы сможем решить проблемы, существующие в нашей налоговой системе. Вот почему нам нужны ваши отзывы, как мы получили на налоговых форумах, от налоговых специалистов, которые изо дня в день работают с налогоплательщиками, испытывающими последствия различных проблем.

Я хочу призвать наших партнеров из налоговой отрасли сообщать нам о том, что происходит, и рассказывать нам не только о проблеме, но и о вашем решении. Итог – если вы не сообщите нам об этих проблемах, мы не сможем их исправить. Что-то вроде девиза Управления транспортной безопасности: «Если ты что-то видишь, скажи что-нибудь».

Отправьте свои вопросы в Системную систему управления адвокацией

Если у вас возникла проблема, которая влияет на систему налогового администрирования в целом или затрагивает нескольких налогоплательщиков, вы можете сообщить об этой проблеме, используя нашу систему управления системной защитой интересов (SAMS). Вот как вы можете помочь TAS решить «общую картину» проблем в IRS или налоговом законодательстве.

Системная проблема может касаться системы, политики или процедуры IRS или может включать защиту прав налогоплательщиков, снижение бремени, обеспечение справедливого обращения или предоставление основных услуг налогоплательщикам. Мы хотим услышать ваше мнение, поэтому посетите наш сайт, чтобы отправить системную проблему в SAMS и читать наши Часто задаваемые вопросы для получения дополнительной информации о SAMS.

Отправьте свои предложения по улучшению IRS в Группу по защите интересов налогоплательщиков

Вы также можете поделиться своим опытом с Панель защиты интересов налогоплательщиков (КРАН). TAP состоит из волонтеров со всей страны, целью которых является улучшение налогового администрирования и обслуживания клиентов IRS. Они дали IRS более 2,000 рекомендаций по улучшению уведомлений и переписки налогоплательщиков, форм и публикаций IRS, центров помощи налогоплательщикам, бесплатных телефонных линий и других средств связи с налогоплательщиками. Чтобы отправить предложение в TAP, посетите ImproveIRS.org/submit-a-suggestion.