Крупные банки США тратят от 10 до 14 миллиардов долларов в год на технологии, часто более половины — на новые технологические системы.

Тем не менее, в 2022 финансовом году Конгресс выделил всего 275 миллионов долларов на счет IRS по модернизации бизнес-систем (BSM). Это менее пяти процентов от суммы, которую крупнейшие банки тратят на новые технологии каждый год, а IRS обслуживает гораздо больше людей и организаций, чем любой другой банк.

Это сравнение не совсем прямое, поскольку существуют различия в компонентах технологических счетов банков и счета BSM Налогового управления США. Но в целом сравнение даст вам все, что вам нужно знать, чтобы понять, почему IRS все еще использует устаревшие системы информационных технологий (ИТ), некоторые из которых датируются 1960-ми годами, и почему обслуживание налогоплательщиков в последние годы было ужасным.

По крайней мере, в течение последних нескольких десятилетий Налоговое управление США испытывало хроническую недостаточность финансирования, что не позволяло ему использовать современные технологии или нанимать достаточное количество сотрудников для удовлетворения потребностей налогоплательщиков. А затем в период с 2010 по 2020 год финансирование IRS было сокращено с поправкой на инфляцию почти на 20 процентов.

В августе прошлого года Конгресс попытался решить эти проблемы, предоставив IRS почти 80 миллиардов долларов в течение следующих десяти лет в соответствии с Законом о сокращении инфляции 2022 года (IRA) в качестве дополнения к финансированию, которое оно получает в рамках ежегодного процесса ассигнований. Это хорошие новости.

Но есть и плохие новости: IRA распределила средства таким образом, чтобы не удовлетворить потребности налогоплательщиков США, включая частных лиц, семьи и предприятия.

Конгресс финансирует IRS через четыре счета: Служба налогоплательщиков, Правоприменение, Поддержка операций (которая в основном оплачивает найм, аренду, ИТ-услуги и сопутствующие расходы, связанные с сотрудниками Службы налогоплательщиков и правоохранительных органов) и BSM. Из почти 80 миллиардов долларов дополнительного финансирования IRA, 3.2 миллиарда долларов были выделены на услуги налогоплательщиков, а 4.8 миллиарда долларов были выделены на BSM. В совокупности это всего лишь десять процентов от общего числа. Напротив, 90 процентов было выделено на правоприменение (45.6 миллиарда долларов) и поддержку операций (25.3 миллиарда долларов).

Эта неспособность обеспечить достаточное финансирование Службы налогоплательщиков и BSM неразумно по двум причинам. Во-первых, главным приоритетом налоговой администрации сейчас должно стать улучшение обслуживания налогоплательщиков, особенно после трудностей последних нескольких лет, а для этого IRS необходимо больше средств на счетах Службы налогоплательщиков и BSM. Во-вторых, IRS должна найти соответствующий баланс между обслуживанием налогоплательщиков и обеспечением соблюдения закона. В своих ежегодных актах об ассигнованиях Конгресс в настоящее время финансирует правоприменение и услуги налогоплательщиков в соотношении примерно 2:1. Распределение IRA меняет этот хрупкий баланс. Он финансирует правоохранительную деятельность и обслуживание налогоплательщиков в соотношении более 14:1.

Я не хочу преуменьшать важную роль IRS в обеспечении соблюдения налогового законодательства, написанного Конгрессом. Правоприменение является важной функцией IRS и важным компонентом соблюдения налогового законодательства при справедливом и равноправном применении. Налоговое управление США недавно по оценкам что сумма причитающихся, но не уплаченных налогов («налоговый разрыв») в период 2017-2019 годов в среднем составляла 470 миллиардов долларов в год. Как потребности федерального правительства в доходах, так и справедливость по отношению к американским налогоплательщикам, которые платят налоги, требуют, чтобы IRS лучше выполняла требования. Но правоприменение — это лишь один из компонентов эффективной стратегии соблюдения требований. Самый эффективный способ улучшить соблюдение требований — это поощрять и помогать налогоплательщикам поступать правильно на начальном этапе. Это намного дешевле и эффективнее, чем пытаться проверять каждого налогоплательщика по отдельности, чтобы избежать налогового разрыва.

Для тех, кто следит за налоговым администрированием в последние годы, нетрудно понять, что областями, которые требуют улучшения наиболее срочно, являются обслуживание налогоплательщиков и технологии. И если IRS будет предоставлять своевременные и четкие рекомендации, большую прозрачность и больше услуг на опережение, это может уменьшить потребности в внутреннем правоприменении. Успешное налоговое администрирование требует от налогоплательщиков добровольной подачи деклараций, самостоятельной оценки и уплаты налогов, причитающихся в соответствии с налоговым законодательством нашей страны. Успешное налоговое администрирование также требует от IRS быстрого и эффективного предоставления утвержденных Конгрессом льгот и кредитов.

Наши налоговые законы в сочетании с администрированием и сбором налогов IRS предоставляют Конгрессу возможность финансировать федеральные программы. В 2022 финансовом году IRS собрало около 4.9 триллионов долларов валового дохода, что составляет более 90 процентов валового дохода Соединенных Штатов. Успех нашей страны тесно связан с успехом IRS.

Чтобы проиллюстрировать недостатки обслуживания налогоплательщиков, приведем несколько примеров плохого обслуживания, которое подорвало миссию IRS и не смогло удовлетворить потребности налогоплательщиков США:

• За последние два года десятки миллионов налогоплательщиков столкнулись с задержками, которые иногда превышали десять месяцев, в обработке их деклараций и получении возмещений, включая возмещаемые кредиты.
• Миллионы налогоплательщиков, ответивших на уведомления IRS, ждали в среднем более шести месяцев, пока IRS обработает или иным образом рассмотрит их корреспонденцию.
• Предприятия и частные лица ждали неприемлемо долго, чтобы получить возмещение, полученное в результате переноса убытков, как это разрешено Законом о помощи, чрезвычайной помощи и экономической безопасности в связи с коронавирусом. Задержки подрывают цель Конгресса по обеспечению быстрой помощи во время пандемии.
• Налогоплательщики, которые заявляют, что они стали жертвами кражи личных данных, и подают письменные показания о краже личных данных, все еще ждут в среднем более года, пока IRS разрешит их дела.
• В течение последних нескольких лет попытка связаться с IRS по телефону была практически невозможной. Сотрудники IRS ответили только на 11 процентов телефонных звонков налогоплательщиков в 2021 финансовом году и на 13 процентов в 2022 финансовом году. (В текущем сезоне подачи налогов IRS использовало финансирование IRA для найма более 5,000 дополнительных представителей службы поддержки клиентов, а телефонная связь существенно улучшилась. )

Вот несколько примеров, иллюстрирующих масштабы технологических недостатков IRS, которые являются источником многих проблем с обслуживанием налогоплательщиков:

• IRS до сих пор не считывает большинство налоговых деклараций, поданных в бумажном виде. За последние два года IRS получила около 30 миллионов бумажных деклараций по индивидуальному подоходному налогу (форма 1040) и миллионы дополнительных бумажных деклараций по налогу на прибыль предприятий. В 2023 году недопустимо, чтобы сотрудники IRS по-прежнему переписывали цифры из каждой декларации, цифра за цифрой, в системы IRS. Отсутствие технологии сканирования было основной причиной задержек в обработке и возврате средств. 8 марта налоговая служба было объявлено планирует внедрить технологию сканирования, что является положительным событием, но до этого еще предстоит пройти долгий путь.
• Подразделения IRS по-прежнему используют около 60 различных систем управления делами, которые обычно не взаимодействуют друг с другом. Когда налогоплательщик звонит с вопросом о счете, налогоплательщика часто необходимо перевести, иногда несколько раз, в подразделение, имеющее доступ к системе, в которой находится соответствующая информация. Руководители IRS уже много лет говорят о создании интегрированной системы управления делами. Это должно произойти для улучшения обслуживания налогоплательщиков путем предоставления физическим и юридическим лицам той помощи, которую они заслуживают.
• Налоговое управление США не завершило модернизацию своего индивидуального мастер-файла и делового мастер-файла, которые являются основой для учета налогоплательщиков и ключом к модернизации систем Налогового управления США.
• Онлайн-счета отдельных налогоплательщиков не обеспечивают надежную функциональность, конкурирующую с финансовыми учреждениями. И IRS не предлагает предприятиям какой-либо вариант онлайн-счета и не предоставляет практикующим специалистам онлайн-доступ к данным счетов своих клиентов.

У моего офиса нет финансовых знаний, чтобы определить затраты, связанные с каждой инициативой. Но на высоком уровне ясны две вещи: (1) IRS нуждается в значительно большем финансировании, чем оно получало в ежегодных законопроектах об ассигнованиях, чтобы лучше обслуживать налогоплательщиков США, и (2) дополнительное финансирование, предоставляемое IRA, хотя оно ценится и приветствуется. , непропорционально выделяется на правоприменительную деятельность, и его следует перераспределить для достижения лучшего баланса с потребностями налогоплательщиков в обслуживании и модернизацией ИТ. Мы должны поставить налогоплательщиков на первое место.

Есть как минимум четыре возможных способа, с помощью которых Конгресс может гарантировать, что IRS имеет достаточно финансирования для эффективного обслуживания налогоплательщиков:

1. Конгресс может принять отдельный закон, который перераспределит финансирование IRA, чтобы обеспечить адекватное финансирование Служб налогоплательщиков и BSM.
2. Если законодательство по изменению IRA невозможно, Конгресс может скорректировать распределение финансирования между четырьмя бюджетными счетами в законопроектах о годовых ассигнованиях для достижения того же результата (т.е. Конгресс может переместить часть средств со счета правоохранительных органов на счета Службы налогоплательщиков и BSM).
3. Конгресс может обеспечить большую гибкость в законодательстве об ассигнованиях, чтобы позволить IRS переводить дополнительные средства со счета правоохранительных органов на счета Службы налогоплательщиков и BSM.
4. Конгресс может расширить объем деятельности IRS, выплачиваемой со счета принудительного исполнения. Приведу пример, близкий к моему дому: организация, которую я возглавляю, Служба защиты налогоплательщиков, в настоящее время полностью финансируется за счет счета Службы поддержки налогоплательщиков. Однако TAS рассматривает около 250,000 XNUMX дел в год, и многие из них являются результатом правоприменительных действий IRS (например, коллекторские дела). Когда дело TAS возникает исключительно из-за принудительных действий IRS, существует веский, хотя и не убедительный аргумент, что последующие затраты, связанные с этими принудительными действиями, должны быть отнесены на счет принудительного исполнения.

Я не эксперт по бюджету, и мне безразлично, как перераспределяются средства. Моя цель как национального адвоката налогоплательщиков — просто обеспечить удовлетворение потребностей налогоплательщиков: чтобы IRS обрабатывала налоговые декларации и корреспонденцию быстро и точно, чтобы правомочные налогоплательщики получали своевременные возмещения, чтобы налогоплательщики могли получать ответы на свои вопросы по налоговому законодательству. что налогоплательщики могут полностью взаимодействовать с IRS онлайн, что налогоплательщики могут разговаривать с сотрудником IRS по телефону или лично, и что деятельность IRS по соблюдению требований является справедливой и равноправной.

Последнее наблюдение: в прошлом IRS имела неоднозначную репутацию в отношении ИТ-проектов. Конгресс иногда реагировал сокращением финансирования. Я понимаю разочарование, но это неправильный ответ для налогоплательщиков или налоговой администрации. Реальность такова, что некоторые ИТ-проекты терпят неудачу, будь то в государственном или частном секторе. Другие ИТ-проекты сталкиваются с задержками и перерасходом средств. Это связано с территорией.

Однако, когда финансовое учреждение (или любое предприятие) пытается модернизировать критически важную систему для удовлетворения потребностей клиентов, а проект не увенчается успехом, совет директоров вряд ли отреагирует сокращением или обнулением ИТ-бюджета компании. Скорее, он может переоснастить проект, привлечь консультантов для более тщательного надзора или даже сменить руководство проекта, но он продолжит выделять средства на создание основных систем, которые отвечают потребностям его бизнеса и клиентов и не отстают от конкурентов. Конгрессу следует применить аналогичный подход к ИТ-проектам IRS. Нам нужно держать руку на пульсе – делать все необходимое для удовлетворения потребностей налогоплательщиков и поддержки эффективного, справедливого и равноправного налогового администрирования.

Теперь, когда бюджетное предложение администрации на 2024 финансовый год опубликовано, Конгресс приступит к разработке бюджета IRS на предстоящий год. Я прошу членов Конгресса найти способ обеспечить большее финансирование услуг налогоплательщиков и модернизации ИТ.

Заключение

Я считаю, что мы все пытаемся достичь одного и того же результата: справедливой и равноправной налоговой системы, которая бы (1) собирала налоговые поступления, необходимые для функционирования правительства в соответствии с законами, принятыми Конгрессом, и (2) уважала права налогоплательщиков, упрощая соблюдение требований. и максимально безболезненным для налогоплательщиков.

Для достижения этого результата необходимо улучшить обслуживание налогоплательщиков и технологии. Налогоплательщики нашей страны заслуживают отзывчивой и уважительной налоговой администрации, которая справедливо обслуживает всех налогоплательщиков, не является слишком обременительной для отдельных лиц, семей и предприятий и внушает доверие к нашей налоговой системе. Короче говоря, как индивидуальные налогоплательщики, так и налогоплательщики-бизнесмены заслуживают хорошо функционирующей IRS.

Я рассчитываю на сотрудничество с соответствующими комитетами Конгресса в ближайшие месяцы, чтобы помочь обеспечить принятие решений о финансировании, которые наилучшим образом отвечают потребностям налогоплательщиков США.