У меня в октябре 14 г. блог, Налоговое управление США и частные коллекторские агентства: четыре контракта истекли и действуют три новых: что это значит для налогоплательщиков?Я отметил, что срок действия контрактов IRS с двумя частными коллекторскими агентствами (PCA) истек, что побудило IRS отозвать 1.2 миллиона счетов, которые были закреплены за этими компаниями (Performant и Pioneer). Я также сообщил, что налогоплательщикам, заключившим соглашения о платежах с этими двумя PCA, были отправлены письма от PCA (но не от IRS), информирующие их о прекращении действия соглашений о платежах. Я посоветовал налогоплательщикам, среди прочего, обращаться в IRS для урегулирования своей налоговой задолженности, помнить, что их счета могут быть переданы одному из трех других PCA в будущем, и об их праве работать с IRS, а не с ПКС. Примерно 17,000 XNUMX налогоплательщиков заключили неофициальные соглашения о платежах с PCA, договор с которым был расторгнут.

С момента публикации блога IRS завершило действия по устранению неопределенности, возникшей в результате прекращения действия этих соглашений. В этом последующем блоге мы сообщаем о том, что IRS согласилось сделать для этих налогоплательщиков.

Как IRS намерено смягчить ущерб для налогоплательщиков?

Я рад сообщить, что IRS подтвердило шаги, которые оно предпримет, чтобы попытаться вернуть налогоплательщиков к соглашению о платежах, которое отражает неофициальное соглашение, которое они заключили с PCA. В ноябре IRS отправит каждому из этих налогоплательщиков письмо, в котором будет указан указанный номер телефона, по которому они могут позвонить, и в котором работают сотрудники IRS, которые могут им помочь. Налоговое управление США согласилось:

• Уведомите налогоплательщиков о том, что PCA вернуло их счета в IRS и что их соглашение о платежах с PCA больше не действует.
• Разрешить налогоплательщикам заключать соглашение о рассрочке (IA) с IRS на тех же условиях, что и с PCA, без необходимости предоставления финансовых данных. Письмо, отправленное налогоплательщикам с расторгнутыми соглашениями, будет включать форму 9465, «Запрос на соглашение о рассрочке» для тех, кто желает вести переписку в письменной форме, а также инструкции для налогоплательщиков, которые хотят урегулировать свои счета через Заявление на заключение соглашения об онлайн-платеже. Однако налогоплательщики могут иметь право на получение IA, которое обеспечивает лучшие условия, чем соглашение об оплате с PCA, например, соглашение о частичной рассрочке платежа в соответствии с IRC § 6159.
• Воздержитесь от подачи нового уведомления о федеральном налоговом залоге, если налогоплательщики решат заключить соглашение о IA с IRS.
• Отложить введение некоторых автоматических сборов, включая сборы в соответствии с Федеральной программой взимания платежей, на четыре месяца.
• Изучите варианты снижения штрафа, который начисляется по более высокой ставке в течение промежутка времени между отменой соглашения о платежах PCA и учреждением IRS IA. (Учитывая возраст этих долгов и 25-процентный предел этого штрафа, неясно, сколько налогоплательщиков выиграют от этого сокращения; однако мы настоятельно рекомендуем IRS уменьшить количество неуплаты штрафа для этих налогоплательщиков, поскольку это разрешено соглашением. в то время как у налогоплательщиков было действующее соглашение о платежах с PCA. В то время как в соглашении о платежах с PCA IRS административно снизило размер неуплаты штрафа в размере 5 процента в месяц до 25 процента в месяц, аналогично снижению штрафа в соответствии с § 6651 IRC. (h) применимо к соглашениям, заключенным с IRS).
• Разрешить налогоплательщикам, которые не хотят вступать в соглашение с IRS, запрашивать другой тип урегулирования счета, например определение о размещении долга в на данный момент не коллекционный статус, или предлагать компромисс (в этом случае у них могут запросить дополнительную финансовую информацию, а также может потребоваться уведомление об удержании федерального налога).
• Сообщите налогоплательщикам, что если они не обратятся в IRS или если их счет останется нерешенным, дело останется в статусе взыскания и, если того требует закон, в какой-то момент в будущем оно будет передано другому частному коллекторскому агентству, при этом будут наложены штрафы и штрафы. проценты продолжают начисляться.

Но IRS нужно сделать больше

Когда налогоплательщики заключают соглашение IA с IRS, они облагаются пользовательскими сборами, хотя освобождение от уплаты сборов возможно в соответствии с § 6159 IRC. В частности, отказ от сбора возможен для налогоплательщиков, чьи доходы ниже 250 процентов федерального уровня бедности. и соответствовать другим критериям. В отличие от соглашений с IRS, налогоплательщики не платят абонентскую плату при заключении платежного соглашения с PCA. На момент написания этой статьи IRS не может взять на себя обязательство по снижению или отмене платы за использование IA для налогоплательщиков, чьи соглашения об оплате PCA были расторгнуты (кроме случаев, предусмотренных законом или правилами Казначейства) и которые заключают IA с IRS. Это связано с тем, что IRS не имеет полномочий отказываться от взимания сборов за IA. Под руководством Управления управления и бюджета (OMB) IRS может подать в OMB запрос на отказ если руководитель Агентства определит, что отказ оправдан. Однако никаких требований о предоставлении исключения не существует.

Более того, как ни приветствуется письмо IRS 17,000 XNUMX налогоплательщиков, у которых были договоренности об оплате, IRS не планирует отправлять письмо остальным налогоплательщикам, чьи счета были отозваны из-за истечения срока действия контрактов с PCA. Как минимум, IRS должна сообщить этим налогоплательщикам, что их счета были отозваны. Этим налогоплательщикам также следует напомнить, что они могут заключить соглашение о взаимном признании или искать альтернативные варианты взыскания налогов с IRS, проинформировать их о преимуществах сотрудничества с IRS и предупредить о возможных последствиях непринятия мер по урегулированию своих обязательств. Если этого требует закон, счета налогоплательщиков будут переведены в новый PCA. Затем IRS направит письмо, информирующее их о назначении, или выпустит ежегодное напоминание.

Рекомендации по предотвращению этой проблемы в следующий раз, когда истечет срок действия контракта с PCA

TAS и IRS обсуждают создание внутренних процедур для принятия мер по уменьшению нагрузки на налогоплательщиков в связи с будущими изменениями в договорах, которые находятся вне их контроля, в том числе:

• Обеспечение того, чтобы по истечении срока действия договоров СПС в будущем платежные соглашения, заключенные налогоплательщиками с СПС, продолжались непрерывно;
• Обеспечение отказа OMB от пользовательской платы для налогоплательщиков, которые заключают соглашения IA с IRS после прекращения действия соглашения о платежах PCA; и
• Не взимать сборы с налогоплательщиков по неофициальным соглашениям при возврате их счетов в IRS.

Заключение

В идеале IRS должна была объявить свой план действий по этим расторгнутым соглашениям до истечения срока действия двух истекших контрактов, своевременно проинформировав пострадавших налогоплательщиков об их возможностях. Однако, хотя и с некоторым опозданием, я приветствую усилия IRS по восстановлению целостности этих налогоплательщиков и ценю готовность IRS продолжать работать с моим офисом для защиты прав всех налогоплательщиков.