У меня в октябре 14 г. блог, Налоговое управление США и частные коллекторские агентства: четыре контракта истекли и действуют три новых: что это значит для налогоплательщиков?Я отметил, что срок действия контрактов IRS с двумя частными коллекторскими агентствами (PCA) истек, что побудило IRS отозвать 1.2 миллиона счетов, которые были закреплены за этими компаниями (Performant и Pioneer). Я также сообщил, что налогоплательщикам, заключившим соглашения о платежах с этими двумя PCA, были отправлены письма от PCA (но не от IRS), информирующие их о прекращении действия соглашений о платежах. Я посоветовал налогоплательщикам, среди прочего, обращаться в IRS для урегулирования своей налоговой задолженности, помнить, что их счета могут быть переданы одному из трех других PCA в будущем, и об их праве работать с IRS, а не с ПКС. Примерно 17,000 XNUMX налогоплательщиков заключили неофициальные соглашения о платежах с PCA, договор с которым был расторгнут.

С момента публикации блога IRS завершило действия по устранению неопределенности, возникшей в результате прекращения действия этих соглашений. В этом последующем блоге мы сообщаем о том, что IRS согласилось сделать для этих налогоплательщиков.

Как IRS намерено смягчить ущерб для налогоплательщиков?

Я рад сообщить, что IRS подтвердило шаги, которые оно предпримет, чтобы попытаться вернуть налогоплательщиков к соглашению о платежах, которое отражает неофициальное соглашение, которое они заключили с PCA. В ноябре IRS отправит каждому из этих налогоплательщиков письмо, в котором будет указан указанный номер телефона, по которому они могут позвонить, и в котором работают сотрудники IRS, которые могут им помочь. Налоговое управление США согласилось:

• Уведомите налогоплательщиков о том, что PCA вернуло их счета в IRS и что их соглашение о платежах с PCA больше не действует.
• Разрешить налогоплательщикам заключать соглашение о рассрочке (IA) с IRS на тех же условиях, что и с PCA, без необходимости предоставления финансовых данных. Письмо, отправленное налогоплательщикам с расторгнутыми соглашениями, будет включать форму 9465, «Запрос на соглашение о рассрочке» для тех, кто желает вести переписку в письменной форме, а также инструкции для налогоплательщиков, которые хотят урегулировать свои счета через Заявление на заключение соглашения об онлайн-платеже. Однако налогоплательщики могут иметь право на получение IA, которое обеспечивает лучшие условия, чем соглашение об оплате с PCA, например, соглашение о частичной рассрочке платежа в соответствии с IRC § 6159.
• Воздержитесь от подачи нового уведомления о федеральном налоговом залоге, если налогоплательщики решат заключить соглашение о IA с IRS.
• Отложить введение некоторых автоматических сборов, включая сборы в соответствии с Федеральной программой взимания платежей, на четыре месяца.
• Изучите варианты снижения штрафа, который начисляется по более высокой ставке в течение промежутка времени между отменой соглашения о платежах PCA и учреждением IRS IA. (Учитывая возраст этих долгов и 25-процентный предел этого штрафа, неясно, сколько налогоплательщиков выиграют от этого сокращения; однако мы настоятельно рекомендуем IRS уменьшить количество неуплаты штрафа для этих налогоплательщиков, поскольку это разрешено соглашением. в то время как у налогоплательщиков было действующее соглашение о платежах с PCA. В то время как в соглашении о платежах с PCA IRS административно снизило размер неуплаты штрафа в размере 5 процента в месяц до 25 процента в месяц, аналогично снижению штрафа в соответствии с § 6651 IRC. (h) применимо к соглашениям, заключенным с IRS).
• Разрешить налогоплательщикам, которые не хотят вступать в соглашение с IRS, запрашивать другой тип урегулирования счета, например определение о размещении долга в на данный момент не коллекционный статус, или предлагать компромисс (в этом случае у них могут запросить дополнительную финансовую информацию, а также может потребоваться уведомление об удержании федерального налога).
• Сообщите налогоплательщикам, что если они не обратятся в IRS или если их счет останется нерешенным, дело останется в статусе взыскания и, если того требует закон, в какой-то момент в будущем оно будет передано другому частному коллекторскому агентству, при этом будут наложены штрафы и штрафы. проценты продолжают начисляться.

Но IRS нужно сделать больше

Когда налогоплательщики заключают IA с IRS, они облагаются сборами с пользователей, хотя освобождение от сборов доступно в соответствии с IRC § 6159. В частности, освобождение от сбора доступно для налогоплательщиков, чьи доходы ниже 250 процентов от федерального уровня бедности и соответствуют другим критериям. В отличие от IA с IRS, налогоплательщики не платят сбор с пользователей, когда они заключают платежное соглашение с PCA. На момент написания этой статьи IRS не может взять на себя обязательство по сокращению или отмене сбора с пользователей IA для налогоплательщиков, чьи платежные соглашения PCA были прекращены (за исключением случаев, предусмотренных законом или постановлениями Казначейства) и которые заключают IA с IRS. Это связано с тем, что IRS не имеет полномочий отказываться от взимания сборов за IA. Согласно рекомендациям Управления по управлению и бюджету (OMB), IRS может подать в OMB запрос на освобождение, если глава агентства определит, что освобождение будет оправданным. Однако нет никаких требований для предоставления исключения.

Более того, как ни приветствуется письмо IRS 17,000 XNUMX налогоплательщиков, у которых были договоренности об оплате, IRS не планирует отправлять письмо остальным налогоплательщикам, чьи счета были отозваны из-за истечения срока действия контрактов с PCA. Как минимум, IRS должна сообщить этим налогоплательщикам, что их счета были отозваны. Этим налогоплательщикам также следует напомнить, что они могут заключить соглашение о взаимном признании или искать альтернативные варианты взыскания налогов с IRS, проинформировать их о преимуществах сотрудничества с IRS и предупредить о возможных последствиях непринятия мер по урегулированию своих обязательств. Если этого требует закон, счета налогоплательщиков будут переведены в новый PCA. Затем IRS направит письмо, информирующее их о назначении, или выпустит ежегодное напоминание.

Рекомендации по предотвращению этой проблемы в следующий раз, когда истечет срок действия контракта с PCA

TAS и IRS обсуждают создание внутренних процедур для принятия мер по уменьшению нагрузки на налогоплательщиков в связи с будущими изменениями в договорах, которые находятся вне их контроля, в том числе:

• Обеспечение того, чтобы по истечении срока действия договоров СПС в будущем платежные соглашения, заключенные налогоплательщиками с СПС, продолжались непрерывно;
• Обеспечение отказа OMB от пользовательской платы для налогоплательщиков, которые заключают соглашения IA с IRS после прекращения действия соглашения о платежах PCA; и
• Не взимать сборы с налогоплательщиков по неофициальным соглашениям при возврате их счетов в IRS.

Заключение

В идеале IRS должна была объявить свой план действий по этим расторгнутым соглашениям до истечения срока действия двух истекших контрактов, своевременно проинформировав пострадавших налогоплательщиков об их возможностях. Однако, хотя и с некоторым опозданием, я приветствую усилия IRS по восстановлению целостности этих налогоплательщиков и ценю готовность IRS продолжать работать с моим офисом для защиты прав всех налогоплательщиков.