Я и другие написали тома о сложность налогового кодекса и бремя, которое сложность налогового законодательства налагает как на налогоплательщиков, так и на IRS. Налогоплательщикам (и налоговым специалистам) часто хочется рвать на себе волосы, а комики часто ищут в налоговом кодексе свежий материал, особенно во время налогового сезона.

В моем недавний отчет КонгрессуЯ выявил одну проблему, которая является ярким примером сложности налогового законодательства.

Чтобы проиллюстрировать абсурдность вопроса, начнем с аналогии. Вы когда-нибудь заходили в супермаркет, чтобы купить галлон молока, и видели следующую вывеску?

Я никогда не видел такого знака, и, думаю, вы тоже.

Однако это близкий аналог правил, регулирующих вычет расходов на автомобиль. Можно было бы подумать, что стоимость эксплуатации автомобиля (т.е. газ плюс износ) будет одинаковым независимо от обстоятельств. Тем не менее, текущие стандартные тарифы за пробег используемые для расчета вычитаемых затрат на эксплуатацию автомобиля для деловых, благотворительных, медицинских или военных целей, следующие:

Бывают случаи, когда налоговые специалисты анализируют тонкости, казалось бы, абсурдных юридических различий и почти считают их логичными – до тех пор, пока им не приходится объяснять их клиенту простым языком.

Для специалистов по налогообложению и историков, вот тонкости, которые объясняют, как были установлены эти три ставки. Конгресс утвердил стандартную ставку благотворительных миль в размере 14 центов на налоговые годы, начиная с 1998 года, и не индексировал эту ставку с учетом инфляции. Напротив, IRS имеет право ежегодно устанавливать стандартную ставку пробега для деловых целей путем добавления постоянных и переменных затрат на эксплуатацию автомобиля. IRS также имеет право ежегодно устанавливать стандартную ставку пробега для медицинского транспорта и военного переезда исключительно на основе переменных затрат на эксплуатацию автомобиля. Альтернативно, налогоплательщики имеют возможность рассчитать фактические затраты на эксплуатацию автомобиля вместо требования стандартной скидки за пробег, но это требует большого количества дополнительных учетных записей.

Теперь попробуйте объяснить клиенту, почему одна ставка отражает только переменные затраты, вторая ставка отражает как переменные, так и постоянные затраты, а третья ставка была установлена ​​законодательно 25 лет назад и вообще не отражает текущие затраты.

Использование разных ставок не имеет смысла и может вызвать путаницу у налогоплательщиков, налоговых специалистов и сотрудников IRS. Например, кто-то может знать ставку вычета для одной цели и, не осознавая, что существуют разные ставки, ошибочно применить эту ставку для другой цели. Действительно, некоторые граждански настроенные самозанятые лица могут требовать вычета пробега как для деловых, так и для благотворительных целей в одной и той же налоговой декларации. Помимо очевидной путаницы, которая может возникнуть, возникнет стимул выделять больше миль на деловые цели (65.5 центов за милю) и меньше миль на благотворительные цели (14 центов за милю).

Множественные ставки не только вызывают путаницу, но и если налогоплательщик использует неправильную ставку, даже случайно, он может быть подвергнут налоговой корректировке, штрафам и начислению процентов. Это подрывает доверие общества к справедливости налоговой системы. Когда определено, что транспортное средство стоит определенную сумму за эксплуатацию в расчете на милю, стандартная ставка вычета за пробег должна отражать эту стоимость для всех целей. Существование трех ставок вычета за пробег автомобиля отражает сложный и развивающийся характер налогового кодекса и конкурирующие интересы различных групп и политик. Это правильный результат?

Заключение

Хотя ставка вычета пробега представляет собой отдельную проблему, существует множество подобных проблем, которые делают Налоговый кодекс сложным, трудным для понимания и применения. Хотя каждый тип налоговых вычетов служит уникальной цели, последовательная и упрощенная система принесет пользу налогоплательщикам, Налоговому управлению США и обществу. Способствуя справедливости, эффективности и ясности, упрощенный налоговый кодекс поможет обеспечить налогоплательщикам возможность принимать обоснованные решения о своих финансах и способствовать более стабильной и процветающей экономике.

В «Пурпурной книге» Национального адвоката налогоплательщиков за 2023 год я Управление по борьбе с наркотиками (DEA) что Конгресс внедрит единые стандартные ставки пробега для деловых, благотворительных, медицинских перевозок и военных целей переезда путем гармонизации §§ 162, 170(i), 213 и 217 Налогового кодекса, а также путем индексации ставок с учетом инфляции в будущие годы.

Я призываю налоговые комитеты и членов Конгресса выполнить эту рекомендацию. Я также призываю Конгресс рассмотреть остальные 64 беспартийные и в целом непротиворечивые законодательные рекомендации, которые я предложил в Фиолетовая книга укрепить права налогоплательщиков и улучшить налоговое администрирование.