Студенты-спортсмены, участвующие в соглашениях о сходстве имен и изображений (NIL), должны знать о своих налоговых обязательствах

Студенческая легкая атлетика — это конкурентоспособная и популярная многомиллиардная бизнес-индустрия. Благодаря сделкам с телевизионными правами, реорганизации конференций, набору персонала и многому другому университетская легкая атлетика получает широкое освещение в средствах массовой информации. Одной из тем, получившей в последнее время значительное внимание, являются соглашения об имени, изображении и сходстве (NIL), которые позволяют студентам-спортсменам получать финансовую выгоду от своего NIL. Из-за растущего влияния студентов-спортсменов как знаменитостей в социальных сетях и их сообществах внимание к NIL неудивительно. Возможности NIL предоставили студентам-спортсменам новые источники дохода, которые в некоторых случаях могут достигать значительных сумм, согласно рейтингам некоторых СМИ по самой высокой оценочной финансовой стоимости соглашений между студентами и спортсменами NIL. Из-за потенциальных налоговых последствий студенты-спортсмены должны проявить соответствующую юридическую осмотрительность перед заключением соглашений с нулевым уровнем налогообложения. Очень важно следовать соответствующим рекомендациям IRS и штата о том, как отчитываться и платить налоги с нулевого дохода.

ТАС разработала и опубликовала на нашем сайте образовательные налоговые ресурсы для студентов-спортсменов. NIL Получить страницу помощи чтобы выделить общую информацию, включая федеральную налоговую отчетность, удержание федерального налога, расчетную налоговую выплату и требования к подаче декларации, связанные с нулевым доходом. Я хочу привлечь дополнительное внимание к этому вопросу, чтобы помочь просвещать будущих и нынешних студентов-спортсменов и их семьи относительно важных вопросов федерального налогообложения.

Прецедентное право Национальной студенческой спортивной ассоциации и временная политика NIL создают новые проблемы

Контракты NIL — относительно новое явление, которое может иметь юридические последствия для всех участвующих сторон. Ситуация в студенческой легкой атлетике изменилась 21 июня 2021 года, когда Верховный суд США вынес постановление. Национальная студенческая спортивная ассоциация против Алстона что студенты-спортсмены могут извлечь выгоду из своего НУЛЯ. После АлстонНациональная студенческая спортивная ассоциация (NCAA) приняла закон Временная политика NIL, многие штаты приняли законодательство о нулевом уровне, и впервые студенты-спортсмены смогли получить выгоду от своего нулевого уровня. 26 октября 2022 года NCAA выпустило новое руководство разъяснение институционального участия в деятельности зачисленных студентов-спортсменов по программе NIL.

Учитывая такую ​​большую активность в зачаточном состоянии, соглашения NIL вскоре поставили сложные вопросы, включая регулирующие юридические полномочия. В некоторых случаях соответствующие законы штата о нулевом уровне могут противоречить универсально применяемому законодательству и политике NCAA о нулевом уровне. 27 июня 2023 года NCAA опубликовало отчет. Примечание об обновлении NIL предоставление ответов на часто задаваемые вопросы и поддержание того, что законодательство и политика NCAA являются руководящим органом в случае противоречия применимым законам штата о нулевом уровне доходов.

Как правило, большинство студентов-спортсменов, скорее всего, будут сотрудничать с организациями, известными как коллективы NIL, которые независимы от университета и обычно объединяют средства от сторонников и предприятий, чтобы предоставить студентам-спортсменам финансовые возможности для использования своего NIL. В прошлом многие коллективы NIL подали заявку и получили статус освобожденных от налогов в IRS. Однако в июне 2023 г. меморандум, Управление главного юрисконсульта IRS объяснило, что многие организации, которые предоставляют платные возможности NIL для студентов-спортсменов, не имеют права на статус освобожденных от налогов в соответствии с § 501(c)(3) IRC, «поскольку частные выгоды, которые они предоставляют студентам-спортсменам, не является случайным как качественно, так и количественно для любой освобожденной цели, которой способствует эта деятельность». В будущем это, вероятно, изменит структуру соглашений NIL, а также статус или тип учреждений, с которыми они заключают контракты. Эти изменения могут иметь налоговые последствия для различных сторон соглашения NIL. Пожалуйста, посетите наш NIL Collectives TAS Страница помощи это дает некоторую общую информацию о коллективах NIL.

Налоговые аспекты для студентов-спортсменов

В связи с быстро меняющимися правилами NIL студентам-спортсменам потребуется доступ к актуальной и актуальной информации, чтобы они могли выполнить свои обязательства по подаче налоговой декларации, особенно потому, что многие из них будут подавать налоги впервые. Ниже я представил некоторые основные сведения о последствиях нулевых налоговых ставок для федерального подоходного налога, но студентам-спортсменам также может потребоваться ознакомиться с потенциальными налоговыми последствиями штата.

Что такое доход от имени, изображения и сходства?

Как правило, любые деньги, товары, имущество или услуги, полученные от деятельности NIL, считаются формами налогооблагаемого дохода. Студенты-спортсмены должны помнить, что нулевой доход по соглашению (включая неденежные льготы или компенсации) подлежит отчетности и считается налогооблагаемым доходом. Например, если студент-спортсмен получает бесплатные продукты или услуги в обмен на поддержку, это все равно является налогооблагаемым доходом. Студент-спортсмен обязан включать справедливую рыночную стоимость этих продуктов или услуг в свой налогооблагаемый доход. Некоторые соглашения NIL могут позволять студентам-спортсменам извлекать выгоду из своей личной известности и известности посредством таких действий, как раздача автографов, реклама, продажа одежды, разработка собственных товаров, заключение спонсорских сделок, партнерство с корпорациями, рекламные выступления, маркетинг бренда на социальные сети и даже лицензирование с помощью невзаимозаменяемых токенов (NFT). Как правило, NFT — это уникальные, нереплицируемые цифровые записи, которые представляют такие объекты, как видео, звуки, изображения или произведения искусства, и где права собственности записаны в блокчейне. Лицензирование NFT обеспечивает компенсацию за права на рекламу, аналогично авторским правам или правам на товарные знаки. Налогоплательщики могут обратиться к Страница цифровых активов IRS для получения более актуальной информации о NFT и цифровых активах. Таким образом, студенты-спортсмены должны знать, что все формы компенсации считаются облагаемыми налогом.

Какие шаги следует предпринять студентам-спортсменам для обеспечения соблюдения налогового законодательства?

Для целей налогообложения студенты-спортсмены должны определить, будут ли они считаться наемными работниками или независимым подрядчиком до получения нулевого дохода. Студенты-спортсмены, если они считаются наемными работниками, должны пройти Форма W-4, Свидетельство об удержании сотрудника, хотя наиболее вероятным сценарием является то, что они будут считаться независимыми подрядчиками и должны завершить Форма W-9, Запрос идентификационного номера налогоплательщика и сертификации. В зависимости от их дохода и того, являются ли их родители могут претендовать на них как на иждивенцев, некоторые студенты-спортсмены должны подать федеральную налоговую декларацию, чтобы сообщить о своем доходе от самозанятости и уплатить федеральные налоги, если их чистый доход от самозанятости от нулевой деятельности составляет не менее 400 долларов США или если их доход превышает стандартный вычет. Аналогичным образом, некоторые студенты-спортсмены будут считаться самозанятыми и должны будут получить форму 1099, если их доход составит не менее 600 долларов. Кроме того, им, вероятно, придется предпринять, среди прочего, некоторые из следующих шагов:

• Документировать и отслеживать все расходы, понесенные при получении нулевого дохода;
• Рассчитывать и перечислять расчетные ежеквартальные платежи по всем налоговым обязательствам;
• Подайте Приложение C «Прибыль или убыток от бизнеса» по форме 1040 для определения налогооблагаемого дохода; и
• Подайте Приложение E, Дополнительные доходы и убытки (от аренды недвижимости, роялти, партнерств, корпораций S) с формой 1040 для определения налогооблагаемого дохода.

Студенты-спортсмены и члены их семей могут посетить IRS.gov чтобы узнать, нужно ли им это подать налоговую декларацию, если они может быть заявлен как иждивенеци является ли не состоящим в браке иждивенцем Студент должен подать налоговую декларацию, если его заработанный или нетрудовой доход превышает определенные пределы. Кроме того, в зависимости от законодательства соответствующих штатов, где студент-спортсмен получает нулевой доход, может потребоваться подача нескольких налоговых деклараций штата. Пройти через все это может быть трудным процессом, особенно для человека, подающего налоговую декларацию впервые.

Заключение

Ситуация в студенческом спорте радикально изменилась с тех пор, как Алстон решение. Налогоплательщики, такие как студенты-спортсмены, теперь могут использовать свою известность для получения финансовой выгоды, но им важно проявлять бдительность и осознавать связанные с этим федеральные налоговые обязательства, которые связаны с нулевым доходом. Соглашения NIL — это развивающаяся область, которая будет продолжать задавать вопросы, требующие ответов, и хотя TAS, возможно, не сможет помочь студентам-спортсменам с их курсовой работой или спортивными достижениями, мы здесь, чтобы поддержать их в понимании их федеральных налоговых обязательств и помочь убедиться, что они понимают свои права налогоплательщика и обязанности. Налогоплательщики, испытывающие трудности, могут обратиться ТАС помощь в решении своих налоговых проблем с IRS, и некоторые студенты-спортсмены могут иметь право на Помощь клиники для налогоплательщиков с низкими доходами так же.