Я написал несколько блоги обсуждая, как IRS по-прежнему увязает в обработке накопившихся задолженностей после закрытия офисов в 2020 году из-за пандемии. Но дело не только в накоплении необработанных налоговых деклараций. IRS также испытывает беспрецедентные задержки в обработке форм. 2848, Доверенность и Декларация представителя, и 8821, Разрешение на получение налоговой информации (совместно «разрешения» для практикующих специалистов). Эти формы необходимы налогоплательщикам, чтобы предоставить кому-либо право представлять их в вопросах IRS или иным образом помогать им в налоговых вопросах. Практикующие специалисты не могут оказывать помощь налогоплательщикам без надлежащего разрешения. Подразделения централизованного файла авторизации IRS (CAF) обрабатывают разрешения, позволяющие назначенным представителям или уполномоченным лицам налогоплательщика получить доступ к записям IRS своих клиентов, получать копии корреспонденции и, в соответствии с формой 2848, выполнять другие обязанности во время представительства для решения или избежать проблем с IRS. Учитывая необычное количество невыполненных заявок, IRS необходимо предоставить конкретную информацию о задержках в обработке, чтобы оправдать ожидания, уменьшить разочарование и уменьшить вероятность подачи дублирующих разрешений.

Обращение к налоговым практикам

После закрытия офисов в связи с пандемией 30 марта 2020 г. Налоговое управление США обновило свои страница специалистов по налогам на IRS.gov с предупреждением о необходимости проинформировать представителей налогоплательщиков о том, что «ожидайте задержек с авторизацией номеров централизованного файла авторизации (CAF)» и что «[n]нормальные операции возобновятся как можно скорее». Текущее послание IRS практикам заключается в том, что задержки продолжаются»,что приводит к значительному увеличению времени ожидания» и что он не может указать сроки обработки. Мой офис продолжает получать запросы и жалобы на необычно длительные задержки обработки.

Три подразделения CAF — Огден, Филадельфия и Мемфис — обрабатывают входящие разрешения по принципу «первым пришел — первым вышел». На 3 октября 2020 года около 80 процентов необработанных запасов были «превышенными по возрасту» (т.е., необработанный более пяти дней). Чтобы сократить время обработки, IRS добавило ресурсы из нескольких мест, кроме трех подразделений CAF, для оказания помощи в обработке. В течение прошлого года среднее время, необходимое IRS для обработки доверенности, колебалось от 22 дней до более 70 дней и в настоящее время составляет 29 дней. Процент товаров старшего возраста вырос до 98 процентов и в настоящее время составляет 90 процентов. Хотя IRS информирует представителей налогоплательщиков, что им следует ожидать длительного времени обработки, специалисты-практики, которые предоставили необработанные разрешения, все равно могут задаться вопросом, не были ли их разрешения потеряны или обработаны неправильно. Эти задержки ущемляют интересы налогоплательщиков. право сохранить представительство. Такое отсутствие прозрачности не приносит никакой пользы ни налогоплательщикам, ни IRS, а может только усугубить ситуацию.

Отсутствие прозрачности

Если у практикующих специалистов нет оценки, на основании которой можно было бы обоснованно предположить, сколько времени потребуется подразделениям IRS CAF для обработки разрешения, они вполне могут подать дубликат, неосознанно усугубив количество необработанных форм. Практикующие могут позвонить в IRS, чтобы узнать о статусе, что неоправданно усугубляет ситуацию. исторически высокий объем звонков в результате чего низкий уровень телефонного обслуживания IRS. Они могут обратиться в TAS за помощью, добавив к нашим постоянные задержки в обработке дел TAS. В течение 859,000 финансового года (FY) подразделения CAF получили на 2021 2020 больше разрешений, чем в 4.19 финансовом году, но у подразделений CAF нет механизма для отслеживания количества дубликатов заявок. В 2021 финансовом году подразделения обработали 1.16 миллиона форм, что на 38 миллиона (XNUMX процентов) больше, чем в предыдущем финансовом году.

Усилия IRS по преодолению отставания от пандемии

С момента появления COVID-19 у IRS было много проблем, и она отреагировала на многочисленные задержки, предложив краткосрочные и долгосрочные решения. В частности, в августе 2020 года подразделения CAF добавили временный персонал для обработки большего количества разрешений; однако большинство этих сотрудников вернулись в другие подразделения. Чтобы улучшить кадровый состав в долгосрочной перспективе, подразделения CAF находятся в процессе найма более 100 сотрудников в трех подразделениях CAF.

В 2021 году IRS представила два новых инструмента для подачи разрешений: 1) онлайн-портал для подачи разрешения, подписанного налогоплательщиком и налоговым специалистом; и 2) Налоговый Про-аккаунт которая позволяет специалистам по налогам подать запрос на авторизацию в адрес отдельного налогоплательщика. Онлайн-счет IRS для того, чтобы налогоплательщик подписал его в электронной форме. Практикующие по-прежнему могут подать разрешение по почте или факсу, но им следует ожидать задержек. Заявки через онлайн-портал обрабатываются так же, как заявки по почте и факсу, тогда как заявки через учетную запись Tax Pro проходят проверку того, что налоговый специалист имеет хорошую репутацию, и регистрируются в CAF в течение 48 часов с момента подтверждения налогоплательщиком. Это долгожданное дополнение, но оно сопряжено с некоторыми проблемами и на сегодняшний день используется недостаточно.

Разные инструменты, разные правила

Эти новые инструменты должны упростить отправку запросов на авторизацию; однако каждый метод отправки имеет уникальный набор правил подписи, поэтому обратите на них внимание:

• Формы, отправленные по факсу или почте, должны иметь чернильные подписи;
• Формы, подаваемые через онлайн-портал, должны быть подписаны всеми сторонами. в электронном виде или с рукописной подписьюи
• Запросы на авторизацию, подаваемые через учетную запись Tax Pro, являются безбумажными; представители удостоверяют свою личность и инициируют запрос авторизации через свою учетную запись Tax Pro клиенту и получают подтверждение об успешной подаче. Затем клиент должен утвердить или отклонить запрос через свой личный онлайн-аккаунт.

Чтобы утвердить авторизацию, инициированную через учетную запись Tax Pro, клиент должен создать собственную онлайн-аккаунт и подтвердили свою личность. Функции уведомления могут быть добавлены, но в настоящее время они недоступны: представитель должен уведомить клиента о том, что в онлайн-аккаунте клиента ожидается авторизация, поскольку в настоящее время клиент не получает уведомление от IRS о том, что запрос В ожидании подтверждения. Аналогично, представитель не получает уведомления об одобрении авторизации и должен войти в систему для проверки. Этот процесс является автоматическим, включая проверку добросовестности налогового специалиста. Большинство запросов отправляются в CAF незамедлительно (в течение 48 часов), что позволяет избежать длительного ожидания рассмотрения и обработки. Однако IRS необходимо выяснить, почему специалисты-практики не спешат использовать учетную запись Tax Pro. Это недостаточная осведомленность, нежелание использовать систему, трудности с созданием онлайн-аккаунтов для практикующего специалиста или клиента или другие проблемы или сомнения, с которыми сталкиваются практикующие специалисты?

Вот как зарегистрироваться для получения цифровой идентификации с безопасным доступом

Чтобы использовать учетную запись Tax Pro, представители должны сначала подтвердить свою личность. Те, кто уже использовал учетную запись Tax Pro, возможно, подтвердили свою личность и получили учетные данные для входа в систему, используя платформу под названием Secure Access eAuthentication. 14 ноября 2020 года IRS использовала другую платформу — Secure Access Digital Identity (SADI) — чтобы новые пользователи могли получить учетные данные для доступа к учетной записи Tax Pro. Пользователи, получившие учетные данные с помощью устаревшей технологии Secure Access eAuthentication, могут продолжать использовать свои учетные данные без необходимости повторной регистрации. Владельцы индивидуального идентификационного номера налогоплательщика (ITIN) могут столкнуться с трудностями при завершении процесса проверки личности через SADI, и им, возможно, придется использовать альтернативные варианты.

SADI будет проверять новых пользователей через поставщика учетных данных (CSP) ID.me, чтобы получить доступ к регистрации SADI и установить учетные данные для входа в учетную запись Tax Pro. Возможно, вы использовали CSP, если посетили USAJobs.gov, есть онлайн-счет в Управлении социального обеспечения or Дела ветеранов.

Чтобы зарегистрироваться в SADI, каждый пользователь должен:

• Загрузите идентификационную информацию, например фотографию водительских прав, государственного удостоверения личности (ID) или паспорта;
• Сделайте селфи на мобильный телефон и загрузите селфи, которое должно совпадать с фотографией в водительских правах, государственном удостоверении личности или паспорте; и
• Зарегистрируйте учетную запись и выполните аутентификацию на сайте CSP, прежде чем вернуться в учетную запись IRS Tax Pro после аутентификации.

Пользователи, которые не могут сделать селфи или воспользоваться функцией самообслуживания, будут перенаправлены в службу поддержки CSP, чтобы подтвердить свою личность, зарегистрироваться, пройти аутентификацию и получить учетные данные для доступа к инструментам IRS. После того как пользователь успешно вошел в систему, он может каждый раз использовать одни и те же учетные данные без необходимости каждый раз проходить процесс проверки личности. Повторная сертификация требуется только для учетных записей, неактивных в течение 18 месяцев и более.

Вот как отправить стороннее разрешение через учетную запись Tax Pro

Чтобы использовать этот новый инструмент, практикующие специалисты должны иметь номер CAF с хорошей репутацией, присвоенный физическому лицу, и адрес CAF в Соединенных Штатах или округе Колумбия. Чтобы подать разрешение, эквивалентное форме 2848, с использованием учетной записи Tax Pro, практикующие специалисты должны иметь лицензию на практику в Соединенных Штатах или округе Колумбия в качестве адвоката или сертифицированного бухгалтера, а также полномочия на ведение практики в IRS или быть зачисленными в налоговую службу. IRS в качестве зарегистрированного агента, зарегистрированного актуария или зарегистрированного агента пенсионного плана.

Индивидуальный налогоплательщик должен иметь:

• Адрес в США или округе Колумбия; и
• Возможность доступа к онлайн-счету IRS.

Следующие налоговые вопросы могут быть разрешены начиная с 2000 года и далее, плюс три последующих года (только календарный год, а не финансовый год):

• Форма 1040, Декларация о подоходном налоге с физических лиц в США;
• Оценка раздельного проживания супругов или форма 8857, Запрос на освобождение невиновного супруга;
• Плата за общую ответственность;
• Выплата общей ответственности – раздельная оценка супруга; и
• Гражданский штраф (ограничен периодами в марте, июне, сентябре и декабре).

Это новая норма?

Да, это. В конечном итоге такие инструменты, как учетная запись Tax Pro и онлайн-учетная запись, снизят спрос и уменьшат количество невыполненных заявок, ожидающих ручной обработки, но это займет некоторое время. С момента запуска учетной записи Tax Pro пять месяцев назад с помощью этого инструмента было выполнено менее 2,700 авторизаций, в то время как было отправлено более 1.6 миллиона авторизаций, требующих ручной обработки. Это означает, что IRS необходимо вручную обработать более 600 разрешений для каждого разрешения, обрабатываемого автоматически. Цель состоит в том, чтобы перевернуть уравнение и обеспечить обработку большинства разрешений в электронном виде. Почему такое низкое использование? IRS ожидает, что использование учетной записи Tax Pro увеличится благодаря SADI, поскольку уровень успешной аутентификации при использовании SADI существенно выше, чем при использовании eAuthentication с безопасным доступом.

Хотя время ожидания отложенной обработки колебалось в течение прошлого года, заявителям приходилось ждать четыре недели или более, чтобы подразделения CAF обработали разрешения. К сожалению, я не верю, что это временная ситуация, которая разрешится в любой момент. Это может продолжаться еще много месяцев, а может быть, год или больше, и IRS необходимо установить разумные ожидания по времени обработки для практикующих специалистов, чтобы они могли избежать ненужной подачи дубликатов разрешений и должным образом взвесить затраты и выгоды от оказания помощи своим клиентам путем создания онлайн-сервиса. аккаунта и одобрение запроса на быструю автоматическую обработку.

Чем могут помочь налоговые специалисты?

1. Прекратите отправлять дубликаты в подразделения CAF. Если вам необходимо отправить дубликат или вы обеспокоены тем, что ваш первоначальный запрос был утерян, сделайте это через свою учетную запись Tax Pro.
2. Не звоните в IRS, чтобы узнать о статусе разрешения. Если вам нужно поговорить с кем-то в IRS по налоговым вопросам клиента, вы можете отправить по факсу копию формы разрешения, разговаривая по телефону с сотрудником IRS, чтобы обсудить детали счета вашего клиента. Разрешение не может быть обработано в CAF, но оно позволит вам поговорить с сотрудником IRS от имени вашего клиента.
3. Помогите своим клиентам настроить онлайн-учетную запись IRS и покажите им, как войти в систему, чтобы подтвердить свое разрешение в учетной записи Tax Pro.

Заключение

У IRS много дел, и ей следует расставить приоритеты в своих ресурсах:

• Обработка возвратов;
• Оформление возвратов;
• Перерасчет налогообложения пособий по безработице, влекущих за собой выдачу дополнительных возмещений;
• Выдача стимулирующих выплат; и
• Готовимся к следующему сезону подачи заявок.

Выполнение этих жизненно важных функций, одновременно концентрируясь на правоприменении, сборе и соблюдении требований, — непростая задача. Руководство IRS и его сотрудники заслуживают похвалы за то, чего они достигли за последние 18 месяцев.

Но для тех налогоплательщиков, которые испытывают трудности и задержки, то, что Налоговое управление США сделало правильно, не находится в центре их внимания. Налоговое управление США добилось больших успехов во внедрении новых инструментов и автоматизированной обработки данных, которые улучшат обслуживание налогоплательщиков и их представителей в долгосрочной перспективе, и я с нетерпением жду дополнительных функций. Но до тех пор, пока использование этих инструментов не увеличится и не станет обычной практикой, задержки в обработке, скорее всего, сохранятся. В ближайшем будущем Налоговое управление США должно быть прозрачным и сообщать общественности реалистичные оценки задержек, включая время обработки разрешений. Повышение прозрачности и постоянные инвестиции в усовершенствованные цифровые инструменты и функциональность принесут пользу всем налогоплательщикам.