Итог: что это означает для налогоплательщиков?

Налогоплательщикам не нужно ничего делать, чтобы получить эту административную льготу. Налоговое управление США автоматически отменяет (уменьшает) штрафы за непредставление налоговых деклараций за 2019 и 2020 годы. Если налогоплательщик уплатил штраф и счет полностью оплачен, возникшая переплата сначала будет использована для зачета других обязательств, а остаток будет возмещен.

проверка данных

В разгар пандемии налогоплательщики столкнулись со множеством препятствий на пути своевременной подачи налоговых деклараций за 2019 и 2020 годы. Некоторые налогоплательщики пострадали от закрытия офисов по всей стране. Другие испытывали трудности со сбором или предоставлением документов для точной отчетности, были нетрудоспособны из-за болезни или полагались на специалистов по налогам, которые столкнулись с трудностями при переходе на удаленную работу. Многих налогоплательщиков затронуло сокращение числа волонтеров программы помощи по подоходному налогу (VITA). Наконец, некоторые специалисты по подготовке лично пострадали от вируса COVID-19 и не смогли своевременно выполнить свои обязанности. В то же время налоговая служба практически недостижим по телефону, а отставание количество необработанных бумажных возвратов и корреспонденции, начавшееся в 2020 году, продолжало расти. Многие налогоплательщики, не по своей вине, а иногда даже при своевременной подаче на них налагались штрафы за несвоевременную подачу.

Штраф за непредоставление файла. A штраф за непредставление документов (IRC § 6651(a)(1)) взимается за декларации, поданные после установленного срока или продленного срока, при отсутствии разумной причины для задержки подачи. Штраф обычно рассчитывается в размере пяти процентов от налогового обязательства за каждый месяц задержки подачи декларации, но не более 25 процентов. Например, если ваша задолженность составляет 10,000 500 долларов США, штраф составит 2,500 долларов США в месяц, но не более 6651 долларов США. Помимо штрафа за непредставление деклараций, существуют дополнительные штрафы за непредставление информационных деклараций, которые подпадают под различные разделы IRC. Многие налогоплательщики, на которых наложены штрафы за непредставление декларации, также получают штрафы в соответствии с § 2(a)(XNUMX) IRC за неуплату причитающегося налога к сроку подачи декларации. Это две разные категории штрафов.

Эти штрафы за непредставление документов повлекли за собой дополнительные запросы по счетам и запросы на возмещение ущерба, что только еще больше перегрузило и без того недостаточные ресурсы службы поддержки клиентов и увеличило количество бумажной корреспонденции, ожидающей обработки. Ввиду масштаба проблемы, Национальный адвокат налогоплательщиков, членов Конгрессаи группы налоговых практиков призвал IRS принять комплексные меры правовой защиты, включая отмену и отмену штрафов. К чести IRS, она приняла меры и сегодня объявила о широкой программе смягчения административных штрафов за просрочку подачи. Эта программа применяется только к штрафам за несвоевременную подачу декларации и не применяется к штрафам за неуплату причитающегося налога.

Какие возвраты покрываются?

Административная льгота предназначена для штрафов за просрочку подачи налоговых деклараций за 2019 и 2020 налоговые годы. Если декларации за оба года были поданы с опозданием, IRS предоставит освобождение от штрафа за позднюю подачу за оба года. Налогоплательщики-предприниматели с финансовыми годами также будут иметь право на двухлетнюю льготу за их финансовые годы, заканчивающиеся 2019 и 2020 соответственно. В частности, штрафы будут сняты или не начислены со следующих деклараций, если они будут поданы до 30 сентября 2022 года:

• Федеральная налоговая декларация: большинство форм 1040 и 1120 возврат серии, Формы 1041, 1065, 1066, 990-Tи 990-ПФ
• Международные информационные декларации (IIR), прилагаемые к вышеуказанным налоговым декларациям и начисляющие штраф при подаче: Формы 5471, 5472, 3520и 3520-A. Обратите внимание, что штрафы IIR, впоследствии определенные во время проверки IRS, включены в этот рельеф.

Лица, подающие информационные декларации за 2019 налоговый год (кроме IIR), поданные не позднее 3 августа 2020 года, будут иметь право на любую часть штрафа за возврат информации, возникшую в результате поздней подачи декларации. Штрафы за предоставление информации, налагаемые по причинам, не связанным с задержкой, например, за неправильную информацию или несоблюдение требований к электронному файлу, будут быть отменено. Для информационных деклараций за 2020 налоговый год (кроме IIR) такое же освобождение применяется к декларациям, поданным не позднее 2 августа 2021 года.

Программа льгот не применяется, если штрафы являются результатом мошенничества или каких-либо штрафов, включенных в принятое компромиссное предложение, соглашение о закрытии IRS или судебный приказ. Полный список затронутых налоговых деклараций и информационных деклараций см. Уведомление IRS 2022-36.

Как и когда будет введено смягчение штрафов?

Программа освобождения от штрафов Налогового управления США начинается 25 августа 2022 г. и автоматически обеспечивает освобождение от штрафов за позднюю подачу декларации, при этом налогоплательщикам не нужно запрашивать освобождение, и будет продолжать применяться к декларациям, полученным до 30 сентября 2022 г. Уведомления и возврат средств уже начаты. сейчас, и многие возвраты средств будут завершены. к концу сентября. Обработка некоторых штрафов, смягченных вручную, например, связанных с поздней подачей форм 3520 и 3520-A, займет несколько больше времени.

Если штрафы были начислены, они будут отменены, а если запрос на снижение был отклонен, он теперь будет автоматически удовлетворен. Если уменьшение или отмена штрафов приводит к возмещению, оно сначала будет применено к любым непогашенным обязательствам, а остаток будет выплачен чеком и отправлен по почте на текущий адрес налогоплательщиков в системе IRS. Нет возможности прямого депозита или дебетовой карты. В очень редких случаях небольшой процент налогоплательщиков получит возмещение прямым депозитом, но подавляющее большинство возмещений будет распределено посредством чеков.

Первое снижение выбросов и разумная причина не повлияли. Эта беспрецедентная программа задумана как широкое смягчение административных наказаний и разработана специально с учетом неотложных обстоятельств пандемии. Помощь не подпадает ни под категорию первого снижения выбросов (FTA), ни под категорию помощи по разумной причине. FTA — это административный отказ, который предоставляет налогоплательщикам, соблюдающим иные правила, освобождение от штрафов при соблюдении определенных критериев. Политика, лежащая в основе соглашения о свободной торговле, состоит в том, чтобы вознаграждать налогоплательщиков за безупречную историю соблюдения требований, одновременно признавая, что налогоплательщики иногда допускают ошибки. разумная причина защиты Применение штрафов, определение которого дано в Налоговом кодексе, обычно основывается на фактах и ​​обстоятельствах налогоплательщика при определении того, проявлял ли налогоплательщик обычную деловую осмотрительность и осмотрительность.

Текущая программа освобождения от штрафов не будет препятствовать налогоплательщикам получать соглашения о свободной торговле в течение следующих трех лет и не потребует обоснования, как это было бы в случае запроса на разумную причину. Это просто льготное предоставление административной снисходительности, которое IRS предоставляет в пользу налогоплательщиков и для решения своего собственного административного бремени.

Что нужно делать налогоплательщикам, если они не подали декларации?

Налогоплательщики, которым еще предстоит подать федеральные налоговые декларации за 2019 и/или 2020 год, должны сделать это как можно скорее, и мы настоятельно рекомендуем им это сделать. приложить все усилия подать в электронном виде. Освобождение от штрафа за несвоевременную подачу налоговых деклараций за 2019 и 2020 налоговые годы будет применяться только к налоговым декларациям. подано не позднее 30 сентября 2022 г.. Налогоплательщикам, подавшим налоговые декларации, больше ничего делать не нужно, поскольку льгота будет предоставлена ​​автоматически.

Что делать налогоплательщикам, если они ожидают возмещения?

Проверьте свой почтовый ящик. Уведомление об отмене штрафа и чеки на возврат средств, созданные программой, будут отправлены по последним известным адресам налогоплательщиков. Таким образом, налогоплательщики, которые переехали после подачи последней налоговой декларации, рискуют потерять свои чеки и уведомления о возмещении. Чтобы исключить такую ​​возможность, потенциально затронутые налогоплательщики не должны терять времени. обновление своих почтовых адресов с IRS.

Совместная подача деклараций. В случае налогоплательщиков, подавших совместную декларацию в 2019 и/или 2020 году, но не в 2021 году, чеки на возврат будут выписаны на имя обоих налогоплательщиков, но отправлены по почте на текущий адрес основного физического лица, указанного в декларации. Это создает ситуацию, в которой налогоплательщики, которые были разведены или проживают отдельно, могут столкнуться с несправедливым исходом. Разведенные или раздельно проживающие пары, оказавшиеся в такой ситуации, должны знать, что возмещение будет произведено исключительно тому налогоплательщику, чье имя указано первым в декларации.

Преимущество онлайн-счета. Налогоплательщики, желающие получить информацию о том, были ли применены льготы в отношении их налогового положения, обнаружат, что наиболее эффективным способом получить эту информацию является создание онлайн-аккаунт на IRS.gov и проверьте их стенограммы через эту учетную запись. Получив доступ к налоговым выпискам в Интернете, налогоплательщики могут избежать длительного ожидания на телефонных линиях IRS. Я настоятельно рекомендую налогоплательщикам создать онлайн-счет. С помощью онлайн-аккаунта налогоплательщики могут проверить информацию о своем счете, включая баланс, платежи, налоговые отчеты, штрафы, освобождения от уплаты налогов и многое другое. Это простой и безопасный способ быстрого получения информации без необходимости брать трубку телефона и полезный инструмент для получения налоговой информации в течение года.

Если у вас есть вопросы. Насколько я понимаю, IRS начнет рассылать уведомления налогоплательщикам в течение следующих трех месяцев, и если вы ранее заплатили штраф и ваш счет полностью оплачен, вы получите чек по почте. Я рекомендую налогоплательщикам предоставить IRS время для обработки налоговых льгот и подождать до 30 ноября 2022 года, прежде чем обращаться в IRS за помощью по телефону (800) 829-1040.

Потенциальные проблемы

Эта инициатива уникальна, чрезвычайно широка и выгодна налогоплательщикам. По оценкам IRS что будет обработано около 1.6 миллиона возвратов на общую сумму около 1.2 миллиарда долларов. Учитывая большой масштаб программы, было бы неразумно ожидать, что IRS не столкнется с непредвиденными препятствиями в будущем, поэтому налогоплательщикам следует набраться терпения и понимать, что льготы будут применяться автоматически. Налогоплательщикам не нужно запрашивать льготу.

Налоговое управление США отправит по почте те же уведомления, которые оно обычно отправляет, когда выплачивает возмещение или зачисляет возмещение на счет налогоплательщика. Эти уведомления будут иметь стандартный шаблонный язык и не будут объяснять, что они создаются в рамках широкой программы смягчения штрафов; скорее, они будут отражать отмену штрафа, предоставлять информацию о компенсации или указывать сумму возмещения в долларах.

Кроме того, эти уведомления не будут отправлены, если пеня еще не начислена, если она является частью договора открытой рассрочки или если счет налогоплательщика находится в активном статусе взыскания. Во всех трёх случаях налогоплательщики получат послабления, но не получат никакой разъяснительной корреспонденции..

Из-за такого подхода у налогоплательщиков, скорее всего, возникнет ряд вопросов относительно штрафов за несвоевременную подачу деклараций и льгот, которые они получают. Почти неизбежным последствием освобождения является то, что оно вызовет запросы по счетам, хотя, вероятно, не так много вопросов, как если бы штрафы применялись IRS. Кроме того, огромное количество чеков на возмещение, которые должно будет выдать Бюро налоговой службы, означает, что некоторым из этих чеков может потребоваться некоторое время, чтобы попасть в руки налогоплательщиков. Это вполне может вызвать некоторое нетерпение и замешательство, что, вероятно, приведет к дополнительным звонкам на и без того перегруженные телефонные линии IRS.

Любую возникающую путаницу можно значительно уменьшить, если четкие сообщения и легкодоступные инструменты самопомощи, например пресс-релизы и другая информация на сайте IRS.gov. Хотя это и не тот совет, который налогоплательщики хотят услышать, я бы рекомендовал им сохранять терпение и предоставить IRS время для внесения миллионов необходимых корректировок.

Заключение

IRS предприняло важный шаг в предоставлении широкого и благоприятного для налогоплательщиков освобождения от штрафов за несвоевременную подачу деклараций в 2019 и 2020 налоговых годах, независимо от соглашения о свободной торговле и наличия разумной причины. Несомненно, возникнут различные сложности и осложнения – некоторые уже ожидаемые, другие неожиданные. Однако IRS заслуживает значительной похвалы за свою готовность прислушаться к Конгрессу, заинтересованным сторонам и TAS и предпринять смелый шаг, требующий значительных административных усилий и ресурсов, чтобы принести пользу всем налогоплательщикам, пострадавшим от пандемии. Однако важно отметить, что программа применяется только к поздно поданным декларациям и не предоставляет административной помощи в случае несвоевременной уплаты налога.

TAS продолжит сотрудничать с налогоплательщиками и IRS по мере реализации инициативы по широкому освобождению от штрафов. Мы рекомендуем налогоплательщикам и специалистам-практикам проверять свои онлайн-аккаунты, чтобы определить, когда будет введено снижение налогов, и следить за своими почтовыми ящиками. Налогоплательщики и специалисты-практики также должны помнить, что IRS может потребоваться время, чтобы ввести освобождение от штрафов для всех налогоплательщиков. Тем, кто уже подал декларации за 2019 и 2020 годы, не нужно ничего делать, чтобы соответствовать критериям. Если вы не подали декларацию за 2019 или 2020 год, мы настоятельно рекомендуем вам подать ее не позднее 30 сентября и если возможно, отправьте в электронном виде чтобы обеспечить быструю обработку вашего возврата.

Дополнительные ресурсы

. программа ВИТА предлагает помощь в подготовке налогов в течение обычного сезона подачи деклараций, но большинство сайтов VITA закрываются после середины апреля. Чтобы определить, открыт ли местный сайт VITA, налогоплательщики могут использовать инструмент локатора. Однако налогоплательщикам, которые обычно полагаются на VITA при подаче налоговой декларации, возможно, придется искать другие способы помощи, чтобы уложиться в крайний срок 30 сентября.

Исправление: В исходной версии этого блога неверно указаны периоды, в течение которых налогоплательщики-предприниматели, работающие в течение финансового года, могут претендовать на освобождение от штрафа за просрочку подачи декларации. В исходной версии блога говорилось, что они имеют право на финансовый год. начало в 2019 и 2020 годах. Фактически, освобождение от штрафов доступно за финансовые годы. окончание в 2019 и 2020.