Многие люди могут не знать, что они могут бесплатно запросить, получить и просмотреть свою налоговую отчетность через налоговую выписку из IRS. Части I объяснил, как стенограммы часто используются для подтверждения статуса отчетности о доходах и налогах для заявок на ипотеку, студенческие ссуды, социальные услуги и заявки на кредит для малого бизнеса, а также для ответа на уведомление IRS, подачи исправленной декларации или получения разрешения на залоговое удержание. Стенограммы также могут быть полезны налогоплательщикам при подготовке и подаче налоговых деклараций путем проверки предполагаемых налоговых платежей, авансовых налоговых льгот на детей, выплат экономического дохода/стимулирующих выплат и/или переплаты из декларации за предыдущий год. 

Чтение и понимание стенограмм IRS

Хотя стенограммы IRS могут быть полезны, их чтение и понимание могут быть сложными. Система обработки IRS, Интегрированная система поиска данных (IDRS), использует систему кодов для идентификации транзакции, которую обрабатывает IRS, и для ведения истории действий, отправленных на счет налогоплательщика. Эти коды транзакций (TC) в основном предоставляют инструкции по обработке для системы IRS. Чтобы сделать стенограммы IRS удобными для пользователей, IRS предоставляет буквальное описание каждого TC, указанного в стенограмме IRS налогоплательщика. Хотя эти описания и полезны, иногда они не могут адекватно объяснить транзакцию по счету. Документ 11734, Карманное руководство по кодам транзакций (устарело), ​​представляет собой обобщенный список TC, взятый из раздела 8A налогового управления США. Документ 6209, ADP и Справочное руководство по информации IDRS, оба из которых могут быть полезны при просмотре стенограммы IRS.

Более пристальный взгляд на запись транскрипта счета IRS

Как показано в воображаемом примере ниже, в «Записях о счетах» в верхней части формы будут суммированы все причитающиеся остатки или переплаты на счете налогоплательщика за указанный год. Если в счете отражена задолженность, в расшифровке указывается дата, на которую были рассчитаны начисленные штрафы и проценты. Далее в стенограмме будет указана конкретная информация из декларации налогоплательщика – или исправленные суммы, возникшие в результате любых изменений в декларации, вызванных либо запросом налогоплательщика, либо решением IRS. Это следует учитывать, если налогоплательщик сочтет необходимым подать уточненную декларацию. Правильные цифры должны использоваться в качестве отправной точки в форме 1040X «Дополненная налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу США» при запросе любых последующих корректировок счета – в противном случае могут возникнуть проблемы с обработкой.

Рисунок 1

Часть налогового учета в бухгалтерской отчетности

В этом разделе стенограммы отчета о счетах представлена ​​подробная информация о деятельности счетов налогоплательщика, как показано на рисунке 2.

Рисунок 2

Некоторые из распространенных TC в части налогового отчета:

• TC 150 – Дата подачи и сумма налога, указанная в декларации налогоплательщика при подаче – или исправленная IRS при обработке;
• TC 196 – Начисленные проценты;
• НК 276 – Неуплата налогового штрафа;
• TC 291 – Предварительная налоговая оценка снижения налогов;
• TC 300 – Дополнительная оценка налогов или недостатков отделом экспертизы или отделом сбора налогов;
• TC 420 – Индикатор проверки показывает, что декларация находится на рассмотрении, хотя в конечном итоге декларация может быть проверена, а может и не быть проверена;
• TC 428 – Передача рассмотрения или апелляционного дела;
• TC 460 – Продление срока подачи заявок;
• TC 480 – Ожидается компромиссное предложение;
• TC 494 – Уведомление о недостатке;
• TC 520 – Возбуждено судебное разбирательство IRS;
• TC 530 — указывает, что учетная запись в настоящее время не подлежит взысканию;
• TC 582 – Индикатор залога;
• TC 768 – Зачет заработанного дохода;
• TC 806 — отражает любой кредит, предоставленный налогоплательщику за удержанный налог, как показано в налоговой декларации и информационных заявлениях налогоплательщика, таких как формы W-2 и 1099, прилагаемые к налоговой декларации налогоплательщика; и
• TC 846 — представляет собой выдачу возмещения налогоплательщику, если зачеты и удержания превышают сумму причитающегося налога и нет проблем с возвратом, система автоматически сгенерирует возврат.

В приведенном выше примере налоговые кредиты, удержанные кредиты, кредиты на проценты, которые IRS задолжал налогоплательщику, а также налоговые корректировки, которые уменьшают сумму причитающегося налога, отображаются как отрицательные суммы в выписке налогового счета. Другими словами, отрицательные суммы в выписке IRS можно считать суммами «в пользу налогоплательщика».

Поскольку TC на счете налогоплательщика по сути являются инструкциями для системы IRS, важно отметить, что некоторые TC вводятся по информационным причинам, не связанным напрямую с суммой в долларах, связанной с бухгалтерским учетом.

Надеюсь, мы вас не запутали. Использование IRS Карманный справочник должен помочь вам понять стенограмму и предоставить ключевую информацию, которую вы ищете.

Часть налоговой декларации в бухгалтерской отчетности

В части налоговой декларации бухгалтерского учета отражено большинство строк налоговой декларации налогоплательщика на момент ее подачи. На рисунке 3 представлен только раздел доходов нашего вымышленного примера; тем не менее, фактическая отчетность по счетам будет отражать все разделы поданной налоговой декларации налогоплательщика и может быть полезна, когда налогоплательщик не сохранил копию своей декларации и ему необходимо знать, что было сообщено в IRS в его или ее декларации. . 

Рисунок 3

Новый формат налоговой расшифровки и использование номера файла клиента

В июле 2021 года IRS обновило веб-страницу на IRS.gov, чтобы информировать налогоплательщиков о новый формат стенограммы и использование «номера файла клиента», который был разработан для лучшей защиты данных налогоплательщиков. Этот новый формат частично маскирует личную информацию. Однако финансовые данные останутся видимыми, что позволит подготовить налоговую декларацию, представить налоговое представление или проверить доход. Эти изменения касаются выписок как для физических лиц, так и для юридических лиц-налогоплательщиков.

Вот что видно в новом формате налоговой выписки:

• Последние четыре цифры любого номера социального страхования в выписке: XXX-XX-1234;
• Последние четыре цифры любого идентификационного номера работодателя в выписке: XX-XXX1234;
• Последние четыре цифры любого счета или номера телефона;
• Первые четыре символа имени и первые четыре символа фамилии для любого физического лица (первые три символа, если имя состоит только из четырех букв);
• Первые четыре символа любого имени в строке названия компании (первые три символа, если имя состоит только из четырех букв);
• Первые шесть символов адреса, включая пробелы; и
• Все денежные суммы, включая заработную плату и доход, причитающуюся задолженность, проценты и штрафы.

По соображениям безопасности IRS больше не предлагает услуги факса для большинства типов транскриптов как налогоплательщикам, так и третьим лицам, а также прекратило свою стороннюю почтовую службу через формы 4506, 4506-T и 4506T-EZ.

Кредиторы и другие лица, которые используют формы серии 4506 для получения выписок в целях подтверждения дохода, должны рассмотреть другие варианты, такие как участие в экспресс-службе проверки доходов или предоставление клиенту выписки.

Только отдельные налогоплательщики могут использовать «Получить транскрипт онлайн» или «Получить транскрипт по почте». Поскольку полный идентификационный номер налогоплательщика больше не виден, IRS создало запись для номера файла клиента. Номер файла клиента — это десятизначный номер, присвоенный третьей стороной, например номер кредита, который может быть введено вручную когда налогоплательщик заполняет свой запрос «Получить транскрипт онлайн» или «Получить транскрипт по почте». Этот номер файла клиента затем будет отображаться в транскрипте, когда он будет загружен или отправлен налогоплательщику по почте. Номер файла клиента выписки служит номером отслеживания, который позволяет кредитору или другой третьей стороне сопоставить выписку с налогоплательщиком, сделавшим запрос на выписку.      

Заключение

Налогоплательщики, которым нужна налоговая декларация, налоговый счет или информация о возврате информации, могут быстро найти то, что им нужно, через портал Get Transcript Online Налогового управления США или свою онлайн-учетную запись. Я продолжаю призывать IRS расширить функциональность онлайн-счета и повысить его доступность для практиков и предприятий. Текущие функциональные возможности предоставляют много основной и полезной информации, и я с нетерпением жду дальнейшего расширения функциональности. Стенограммы бесплатны и предоставляют массу информации. Я призываю налогоплательщиков изучить этот вариант. Если стенограмма IRS может удовлетворить потребности налогоплательщика, это может быть предпочтительнее, чем попытка связаться с IRS или другие более трудоемкие методы запроса информации о налоговом счете.