Я недавно блогах о широких льготах IRS за несвоевременную подачу налоговых деклараций за 2019 и 2020 годы. В разгар пандемии налогоплательщики столкнулись со множеством препятствий на пути своевременной подачи налоговых деклараций за 2019 и 2020 годы. Ввиду масштаба проблемы, Национальный адвокат налогоплательщиков, Члены Конгрессаи группы налоговых практиков призвал IRS принять комплексные меры правовой защиты, включая снижение штрафов. К чести IRS, 25 августа 2022 года объявила о широкой программе освобождения от административных штрафов за позднюю подачу деклараций и автоматически снижает штрафы за позднюю подачу деклараций без необходимости для налогоплательщиков запрашивать освобождение от штрафов.

Освобождение от штрафа за позднюю подачу будет по-прежнему применяться к декларациям, полученным до 30 сентября 2022 года, и многие возвраты будут завершены к концу сентября. Хотя IRS инициирует уведомления и возмещение налогоплательщикам, ранее уплатившим штраф, ее переписка не объясняет облегчение штрафа, может сбивать с толку налогоплательщиков и вызывать вопросы. IRS придется вручную смягчить некоторые штрафы, например, связанные с поздней подачей форм 3520 и 3520-A, обработка которых займет несколько больше времени. Если IRS наложило штрафы, они будут сняты, а если запрос на снижение налогов был отклонен, теперь он будет автоматически удовлетворен. Если уменьшение или отмена штрафов приводит к возмещению, оно сначала будет применено к любым непогашенным обязательствам, а остаток будет выплачен чеком и отправлен по почте на текущий адрес налогоплательщиков в системе IRS.

Налогоплательщики, желающие получить информацию о том, была ли эта льгота применена к их налоговому положению, скорее всего, обнаружат, что наиболее эффективный способ получить эту информацию — использовать свои онлайн-счет на IRS.gov чтобы просмотреть их стенограммы. Если у налогоплательщика нет учетной записи в Интернете, я настоятельно рекомендую ему или ей создать ее. С помощью онлайн-аккаунта налогоплательщики могут проверять информацию о своем счете, включая баланс, платежи, налоговые отчеты, штрафы, освобождения от уплаты налогов и многое другое. Это простой и безопасный способ быстрого получения информации без необходимости брать трубку телефона и полезный инструмент для получения налоговой информации в течение года.

Налогоплательщики, начислившие штраф за несвоевременную подачу декларации, увидят в выписке со своего счета код транзакции (TC) 166, который отражает сумму взимаемого штрафа в долларах. Пример следующий:

166 Штраф за подачу налоговой декларации после срока уплаты 10 $18

Когда штраф за позднюю подачу позже будет отменен, в том числе в рамках широкой инициативы IRS по освобождению от штрафов, выписка со счета будет содержать TC 167 с соответствующей отрицательной суммой в долларах, которая аннулирует начисленный штраф за позднюю подачу. Эта транзакция будет выглядеть примерно так:

167 Снижен или отменен штраф за подачу налоговой декларации после установленной даты 09 - 15 долларов США.

Мы рекомендуем налогоплательщикам и представителям, желающим получить объяснение корректировки счета или подтверждение того, что было предоставлено освобождение от штрафа, обойти длительное время ожидания на телефонных линиях IRS, получив доступ к выпискам налогового счета в Интернете и проверив счет на предмет этих транзакций.

Стенограммы — ценный источник информации

Несколько месяцев назад я писал в блоге о типе Доступны стенограммы IRS, как эти стенограммы можно использоватьи как их можно запросить. Хотя это и полезно, я осознаю, что стенограммы IRS иногда могут сбивать с толку и не всегда отражают полную картину, связанную с деятельностью по счету налогоплательщика. Стенограммы IRS создаются на основе Интегрированной системы поиска данных IRS (IDRS), устаревшей и сложной системы, которая использует коды, объясняющие действия, которые происходят на налоговом счете налогоплательщика. Чтобы избежать путаницы, не все коды, представленные в IDRS, представлены в стенограммах, доступных для общественности, а некоторые из них оставляют желать лучшего в плане объяснения. Я продолжаю выступать за улучшения, чтобы сделать эти расшифровки учетных записей более понятными, а пока давайте проясним некоторые дополнительные проблемы расшифровок, которые часто вызывают путаницу.

Почему на моем счете так много 290 транзакций с «дополнительным налогом»? Прошел ли я проверку?

Код 290 – это ТС многократного использования. Если справа от ТС 290 отражена сумма налога, то да, начисляется дополнительный налог, и это может быть по разным причинам. Чтобы определить причину, вам нужно будет поискать другие коды, которые могут объяснить оценку (TC 977 – поданная исправленная декларация или TC 922 – проверка недекларированных доходов, если назвать наиболее распространенный). В противном случае TC 290, вероятно, используется по другой причине. Хотя учетная запись, возможно, не подвергалась аудиту, вполне вероятно, что с учетной записью произошло что-то, что заставило IDRS потребовать проверки. Как обсуждается ниже, TC 290 с нулями часто используется для сигнала IDRS о том, что эта проверка произошла.

В приведенном ниже примере налоговый кредит в размере 1,200 долларов США (TC 766) был учтен на налоговом счете 27 апреля 2020 года, задолго до того, как должна была быть подана налоговая декларация по федеральному подоходному налогу за 2020 налоговый год (см. Уведомление 2021-21, в котором IRS отложило налоговую декларацию). срок сдачи отчетности за 2020 год — до 17 мая 2021 года). В обычных обстоятельствах кредит просто останется на налоговом счете до тех пор, пока не будет подана налоговая декларация. Компьютерная система IRS не будет автоматически генерировать возмещение для счета, который не содержит опубликованной налоговой декларации (TC 150). В данном случае ТС 290 с нулями был необходим для обозначения возможности возврата переплаты без подачи налоговой декларации. Часто на счете имеется множество TC, поэтому полезно просмотреть все транзакции, которые имеют одинаковые даты цикла или даты транзакций, чтобы полностью понять некоторые из более сложных операций со счетом. Например, 27 апреля 2020 года был опубликован налоговый кредит TC 766, TC 290 с нулями, опубликованный для проверки возможности возврата кредита и возврата возмещения, а TC 971 сгенерировал Уведомление 1444, уведомление, созданное для информирования налогоплательщиков. выплаты экономического стимулирования, которую они будут получать.

TC 290 также разрешает блокировать некоторые другие учетные записи, которые могут произойти, когда система IDRS обнаруживает активность, которая противоречит нормальной обработке. Например, если налоговая декларация была отправлена ​​на счет и получена вторая декларация, автоматически устанавливается заморозка до тех пор, пока не будет выяснена причина второй декларации. Когда это произойдет, вы часто увидите TC 976 на счете, описанном как «дубликат» возврата. Система не будет разблокировать какие-либо переплаты на счете до тех пор, пока не будет произведена оценка налога TC 290, не будет сделано налоговое снижение TC 291 или не будет введен TC 290 с нулями для снятия блокировки, когда корректировка налога не требуется. Аналогичным образом, если платеж поступает на полностью оплаченный счет, IDRS часто блокирует переплату до тех пор, пока не будет выяснена причина платежа. В этом случае вы можете увидеть TC 570, описанный как «ожидание дополнительных действий по учетной записи». Если корректировка налога не требуется, можно ввести TC 290 с нулями, чтобы снять блокировку TC 570 и разрешить возврат любой переплаты, если это необходимо. TC 290 с нулями часто вводится при рассмотрении запроса на снижение штрафа, а иногда TC 290 с нулями просто вводится для систематического создания локационного номера документа, необходимого для повторной подачи налоговой декларации или документов налогового счета, возвращаемых в файлы IRS. .

Примечание. В целях соблюдения § 6103 IRC, который обычно требует от IRS сохранять конфиденциальность деклараций налогоплательщиков и информации о возврате, расшифровки, включенные в этот блог, являются вымышленными.

Оставайтесь с нами, чтобы увидеть Часть 2…