Части I В этом блоге, состоящем из двух частей, обсуждалось, как определить освобождение от штрафа, связанное с Недавно IRS объявило о широкой инициативе по смягчению штрафов о стенограммах налоговых счетов IRS и объяснил многочисленные варианты использования кода транскрипта транзакции (TC) 290. Часть вторая продолжается более полезными советами. Надеюсь, вы найдете их полезными при попытке понять стенограммы IRS.

Что такое «даты цикла» и «даты транзакций» и почему они важны?

Дата транзакции — это дата вступления в силу транзакции по налоговому счету, а дата цикла представляет собой дату, когда IRS обработало транзакцию. Иногда эти даты совпадают, а иногда нет. Вы когда-нибудь просматривали расшифровку налогового счета и задавались вопросом, например: «Почему IRS отправило счет от 1 июня, когда платеж, произведенный 30 апреля, находится прямо на счете?» Чтобы найти объяснение, вам может потребоваться посмотреть на дату цикла платежной транзакции, если она доступна, а не на дату транзакции. Поскольку система IDRS обычно использует даты транзакций для автоматического расчета штрафов и процентов, очень важно, чтобы в некоторых транзакциях, таких как получение налоговой декларации, кредит или уплата налога, была указана правильная дата транзакции. обработка транзакции может произойти намного позже. Хотя расшифровка счета теперь может отражать платеж 30 апреля, дата цикла может показывать, что платеж 30 апреля не был обработан или «отнесен» на налоговый счет до тех пор, пока не было выпущено уведомление 1 июня.

Хотя даты транзакций очень важны, могут быть случаи, когда даты цикла не менее важны. Например, рассмотрим ситуацию, которая возникает, когда переплата применяется к обязательству по другому счету. Хотя дата операции (дата кредита для целей расчета процентов и штрафов) может быть существенно раньше, дата цикла применения переплаты будет наиболее подходящей датой при определении даты уплаты налога. Согласно Руководству по внутренним доходам (ИРМ) 25.6.1.7.2(5)Переплата, зачисленная в счет недоплаты за другой год или в счет другого вида налога, представляет собой платеж на дату предоставления зачета. В этой ситуации дата цикла обычно является наиболее подходящей датой для определения момента уплаты налога для целей двухлетнее правило, связанное с требованиями о возмещении.

Хотя даты цикла могут предоставить полезную информацию, даты цикла не всегда присутствуют во внешних стенограммах, а когда они есть, они могут сбить с толку налогоплательщиков. Платежи ниже отображаются так, как они отображаются в выписке для внутреннего использования IRS, включая дату цикла. Дата цикла, как показано ниже, состоит из года цикла (2019), недели цикла (46-я неделя 2019 года) и дня недели цикла (день 5). Примечание. После 1 января 2012 г. неделя цикла длится с пятницы по четверг, как показано ниже, например, пятница — это день 01, пропуская субботу и воскресенье, например, понедельник — это день 02 и т. д.

706 10202017 $500.00-      20194605

706 11182017 $500.00-      20194605

Хотя эти выплаты датированы 20 октября 2017 г. и 18 ноября 2017 г. соответственно, диаграмма циклов проводок за 2019 г. (доступна в разделе 16 отчета IRS) Документ 6209, ADP и Справочное руководство по информации IDRS), отражает то, что эти платежи были фактически зачислены на счет 14 ноября 2019 года – значительная разница во времени с учетом закон о возврате средств исковой давности, наступившей с даты применения платежей.

Циклы проводок 2019 г.

Стенограммы, которые IRS предоставляет общественности, не всегда содержат даты цикла. Фактически, те же платежные операции, о которых говорилось выше, будут отображаться во внешней стенограмме, как показано ниже, что, возможно, создает ошибочное представление о том, что срок действия закона о возмещении этих платежей истек.

706 Кредит переведен из                     10-20-2017       - $ 500.00

 1040 201412

706 Кредит переведен из                     11-18-2017         - $ 500.00

 1040 201412

Чтобы предоставить налогоплательщикам и представителям максимально полную информацию, я выступаю за включение дат цикла для всех транскриптов транзакций или, что еще лучше, преобразование даты цикла в традиционную дату, которая будет отражена в транскрипте как « дата обработки» для большей ясности.

Почему информация о налоговом счете в моей выписке не совпадает с моими записями?

В стенограмме бухгалтерского учета будет указана конкретная информация из налоговой декларации или исправленные суммы, возникшие в результате любых изменений в налоговой декларации, вызванных либо запросом налогоплательщика, либо решением IRS.

** ИНФОРМАЦИЯ ИЗ ВОЗВРАТА ИЛИ КАК КОРРЕКТИРУЕТСЯ **

Это следует учитывать, если налогоплательщик сочтет необходимым подать уточненную декларацию. Данные IRS должны использоваться в качестве отправной точки в форме 1040-X «Дополненная налоговая декларация по индивидуальному подоходному налогу США» при запросе любых последующих корректировок счета – в противном случае могут возникнуть проблемы с обработкой.

Если выписка налогового счета отражает корректировку налога, вы можете обнаружить, что скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход или другие статьи, указанные в выписке, больше не согласуются. Если это произойдет, то, скорее всего, это результат того, как предыдущая налоговая корректировка была введена в систему IRS. Когда сотрудник IRS вносит корректировку в налог, он или она обычно вводит соответствующие ссылочные номера кредита (из раздела 8C Документа 6209, как показано ниже), чтобы сообщить системе IDRS тип и сумму статей возврата, которые корректируются для создания соответствующей налоговой корректировки. Однако система IDRS допускает множество корректировок счета с этими кодами или без них, что приводит к ситуациям, когда скорректированный валовой доход, налогооблагаемый доход или другие статьи, если они не корректируются соответствующим образом вместе с налогом, больше не согласуются с суммой налога. показано в стенограмме. При подаче формы 1040-X используйте цифры из выписки IRS для заполнения столбца A, в частности, гарантируя, что налог соответствует налогу, рассчитанному на основе транзакций выписки IRS. Введя правильные суммы в столбец C и поместив разницу в столбец B, IRS должно гарантировать, что все необходимые корректировки сделаны для приведения налога и соответствующих статей возврата к соответствующим и правильным суммам при обработке исправленной декларации.

Пример действительных кредитных справочных номеров

Почему я получаю счет, когда в моей стенограмме указано, что баланс счета был списан?

ИРМ 21.6.8.2 обсуждаются ситуации, которые могут привести к разделению учетной записи. Некоторые из самых общие причины включить банкротство, предложение о компромиссе и невиновность супруга; однако это может произойти и по другим причинам: один из супругов подает апелляцию или ходатайство о корректировке экзамена, а другой нет, один из супругов считается «в настоящее время не подлежащим взысканию», а другой - нет и т. д. Когда налоговые начисления разделены или зеркально отражены. , обязательство будет снято с общего налогового счета, а соответствующие суммы обязательства будут размещены на отдельных счетах (MFT 31) под идентификационным номером налогоплательщика каждого супруга. Аналогично, это может произойти и для выплаты по совместной ответственности когда необходимо.

Иногда эти счета просто разделяются, что позволяет IRS добиваться взыскания соответствующей суммы с каждого из супругов, а иногда счета «зеркалируются», что позволяет IRS отдельно добиваться взыскания с каждого из супругов. Процесс зеркалирования используется для предотвращения непреднамеренного превышения налоговой налоговой службой суммы налога, когда оба супруга несут одинаковые налоговые обязательства по этим отдельно созданным счетам.

К сожалению, разделенные/зеркальные учетные записи могут вызвать путаницу у внешних пользователей стенограмм. Это связано с тем, что совместный счет часто отражает описательное объяснение «списание причитающегося остатка», как показано ниже. Еще больше путаницы вызывает то, что эти отдельные учетные записи недоступны для просмотра или поиска через внешние системы стенограмм IRS. Налогоплательщики и представители могут не знать о существовании разделенных/зеркальных счетов, что препятствует правильным и надлежащим действиям по разрешению счетов. В настоящее время я выступаю за то, чтобы IRS сделало эти выписки налоговых счетов доступными для поиска и/или изменило объяснение TC 604, чтобы более адекватно объяснить деятельность этой учетной записи, предупреждая получателей выписок о существовании другой учетной записи. В настоящее время лучший способ определить, существует ли другой счет, — это найти документ TC 971, который содержит пояснительное описание передачи обязательства. В этих случаях вам необходимо будет связаться с IRS, чтобы получить информацию об этих отдельно созданных учетных записях. Счета, которые фактически были списаны, не будут содержать TC 971, указывающего на перенос баланса.

400 Переводной счет, исход 12 г. - 08 2021 долларов США.

402 Переводной счет в 12 $08

971 Остаток переведен на счет разделенных обязательств 12 $22

604 Списание остатка со сроком погашения 12 - $22 2021

Заключение

Хотя я обсудил некоторые моменты, которые могут привести к путанице, я уверен, что существует множество других. На многие вопросы можно ответить, используя IRS. Документ 6209, Информационное справочное руководство ADP и IDRS. TAS продолжает работать с IRS, чтобы улучшить качество стенограмм и сделать их более удобными для клиентов IRS. Вы можете помочь, оставив нам свой отзыв. О любых проблемах или рекомендациях по улучшению продуктов транскриптов можно сообщить нам через нашу Системная система управления адвокацией (SAMS).

Имеющие право налогоплательщики могут обратиться за помощью в Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). LITC – это независимые от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC являются отличным ресурсом и могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде, включая Налоговый суд. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. LITC не должны взимать за свои услуги плату, превышающую номинальную. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc или посмотреть Публикация IRS 4134, Список клиник для налогоплательщиков с низкими доходами. Эта публикация также доступна в Интернете по адресу www.irs.gov/forms-pubs или позвонив в IRS по бесплатному номеру 800-TAX-FORM (800-829-3676).