В связи с началом сезона подачи налоговых деклараций за 2023 год налогоплательщики, которые задолжали уплату налогов в налоговой декларации за 2022 год, могут не захотеть подавать свои декларации до 18 апреля или могут рассмотреть возможность продления срока подачи налоговой декларации. Налогоплательщики должны знать последствия несвоевременной подачи и уплаты налогов.

Отказ от подачи заявления может повлечь за собой штрафы и проценты.

IRS оценит штраф за непредставление документов когда налоговая декларация не подана к установленному сроку или дате действительного продления срока подачи. Штраф в размере пяти процентов от неуплаченного налога начисляется каждый месяц или часть месяца в случае просрочки возврата, максимум до 25 процентов. Размер штрафа зависит от суммы причитающегося налога за вычетом любого кредита, который налогоплательщик может получить, и любого платежа, произведенного к установленной дате. Как правило, проценты по недоплате, включая любые применимые штрафы, начисляются в дату погашения суммы задолженности и продолжают начисляться до тех пор, пока остаток не будет выплачен полностью. Например, если налогоплательщик, задолжавший 3,000 долларов США по форме 1040, не подает налоговую декларацию или не запрашивает продление (возможно, думая, что подаст декларацию, как только сможет заплатить), он может понести штраф в размере 750 долларов США плюс проценты в течение пяти месяцев! Даже если сумма налога, причитающаяся по декларации налогоплательщика, невелика, но декларация задерживается более чем на 60 дней, существует минимальный штраф за непредставление декларации, который составляет меньшее из 435 долларов США или 100 процентов налога, который необходимо показать. по возвращении.

Налогоплательщики, которые знают, что они задолжали налог, должны либо подать декларацию, либо запросить продление к 18 апреля. Несмотря на то, что подача декларации не устранит последствия задолженности по налогу, своевременная подача поможет избежать штрафов за несвоевременную подачу декларации. Продление будет предоставлено, если налогоплательщик правильно заполнит форму и сделает правильную оценку налога., и подает форму к установленной дате возврата.

Процентные ставки определяются ежеквартально и основаны на федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процента и ежедневных сложных процентах. Помимо интереса, штраф за неуплату в размере половины одного процента за каждый месяц и начисляется максимум до 25 процентов. Налоговое управление США представляет собой хороший справочный инструмент, позволяющий рассчитать квартальную процентную ставку по налогу, причитающемуся по нему. Поиск новостей особенность. Процентные ставки IRS могут быть существенно ниже, чем процентные ставки по кредитным картам или другим банковским кредитам, что может повлиять на сроки этих платежей. Налогоплательщики должны воспользоваться соглашением о рассрочке или вариантом взыскания, описанным ниже.

Штраф за неуплату будет начислен на сумму налога, даже если декларация или продление срока будут поданы своевременно.

Оплата суммы, указанной в качестве налога, подлежащего уплате в налоговой декларации, должна быть произведена до крайнего срока подачи. Помните, что продление файла не означает продление срока оплаты. A штраф за неуплату, плюс проценты, будут начисляться за каждый месяц, в течение которого налог остается неуплаченным, начиная с первоначальной даты выплаты налоговой декларации. Этот штраф начисляется, даже если у налогоплательщика есть действительное продление срока подачи декларации. Штраф обычно составляет половину одного процента в месяц или часть месяца, в течение которого налог остается неуплаченным, максимум до 25 процентов. Однако если индивидуальный налогоплательщик своевременно подает налоговую декларацию (включая продления) и заключает соглашение о рассрочке, штраф за непредставление налоговой декларации будет уменьшен до одной четверти процента в месяц или часть месяца за любой месяц в течение утвержденный план платежей.

Если IRS выдает уведомление о намерении взыскать налог, штраф увеличивается до одного процента в месяц или часть месяца через десять дней с даты уведомления, если налог остается неуплаченным.

Если штрафы за непредставление и неуплату налагаются за один и тот же месяц, сумма штрафа за неуплату уменьшается на сумму штрафа за непредставление.

IRS отложило сроки подачи деклараций и платежей для некоторых налогоплательщиков, пострадавших от объявленных на федеральном уровне стихийных бедствий

Налогоплательщики, которые живут или ведут бизнес в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне может иметь право за отсрочку определенных налоговых сроков, включая сроки подачи и уплаты налогов. Пожалуйста, ознакомьтесь со списком недавние налоговые льготы предоставляется IRS в случае стихийных бедствий. Смотрите также мой недавний блог относительно помощи налогоплательщикам, пострадавшим от стихийных бедствий в некоторых частях Алабамы, Калифорнии и Джорджии. В этом блоге ведется важная дискуссия о несоответствии между трехлетним правилом ретроспективного анализа IRC § 6511(b)(2)(A) и датой, когда платежи были произведены (или считались произведенными) для налогоплательщиков, подавших требование о возмещении после того, как воспользовались перенос сроков подачи заявок.

Налогоплательщики могут иметь возможность получить освобождение от штрафа при определенных обстоятельствах

Существует несколько вариантов запроса на освобождение от штрафа. Налогоплательщик может претендовать на снятие штрафа если они могут доказать, что несвоевременная подача необходимой декларации или уплата налогов произошла по вине разумная причина а не намеренное пренебрежение. Чтобы установить разумную причину, налогоплательщики должны доказать, что они действовали с обычной деловой осмотрительностью и осмотрительностью, но не смогли подать декларацию в установленный срок или не смогли уплатить налог в установленный срок, или что уплата в установленный срок приведет к неоправданные трудности. Разумная причина определяется в каждом конкретном случае с учетом всех фактов и обстоятельств. Пожалуйста, обратитесь на IRS.gov для виды смягчения наказания.

Абате в первый раз (FTA) может быть вариантом, который следует рассмотреть, когда налогоплательщик может продемонстрировать соблюдение требований по подаче деклараций, соблюдение платежей и чистую историю штрафов. Налогоплательщики должны продемонстрировать, что им не нужно было подавать декларацию или что им не были начислены штрафы за последние три года (или какой-либо штраф был отменен по приемлемой причине, отличной от соглашения о свободной торговле, например, по разумной причине); своевременно подали все необходимые декларации (или подали действительное продление); и вы заплатили или имеете действующий план платежей для уплаты всех налогов, причитающихся за годы, отличные от года, за который запрашивается льгота. Подтверждающая документация не требуется, если налогоплательщик соответствует критериям FTA. Однако налогоплательщики должны запросить освобождение от штрафов, чтобы рассмотреть возможность заключения соглашения о свободной торговле. Тем не менее, я обсуждал с IRS возможность систематического применения льгот FTA к счетам налогоплательщиков, когда это необходимо.

Налогоплательщики могут воспользоваться альтернативами IRS по сбору налогов

Если налогоплательщики не уплатят налоги в установленный срок, они рискуют не только подвергнуться штрафам, но и получить значительные полномочия IRS по сбору налогов.

Чтобы оказать помощь налогоплательщикам во время кризиса Covid-19, на 25 марта 2020Налоговое управление США предприняло шаги по приостановке некоторых действий по соблюдению требований, а затем расширило это послабление на Февраль 2022. Эти действия включали приостановку действия некоторых уведомлений о взыскании задолженности, таких как уведомления о залоге и сборах. Поскольку IRS возвращается к нормальной работе, сбор деятельность возобновится. Прежде чем налогоплательщики получат какие-либо уведомления о сборе, они сначала получат CP14 уведомление об оплате остатка. Эти уведомления о задолженности, относящиеся к текущему сезону подачи заявок, будут рассылаться начиная с мая. Самое худшее, что могут сделать налогоплательщики, — это игнорировать эти уведомления о задолженности или любые другие письма и уведомления IRS. Если налогоплательщики получают уведомление о задолженности и не могут немедленно выплатить всю сумму, они могут воспользоваться несколькими альтернативами сбора, в том числе:

• A план оплаты погасить остаток с течением времени;
• Погашение налоговой задолженности в размере, меньшем полной суммы задолженности, через предлагать компромисс; или
• Временная задержка действий по взысканию, если баланс в настоящее время не подлежит коллекционированию.

Налоговая служба располагает информацией о Процесс сбора онлайн и в Публикация 594. Лучшее, что могут сделать налогоплательщики, — это вооружиться этой информацией до наступления срока подачи налоговой декларации и ознакомиться с Биллем о правах налогоплательщиков. Публикация 1 и права на апелляцию по взысканию задолженности в Публикация 1660.