Налогоплательщики, которые сокращают полный рабочий день, могут подумать, что они также могут сократить требования к подаче налоговых деклараций. Тем не менее, налогоплательщики никогда не слишком стары, чтобы иметь требования о подаче деклараций. Хотя возраст имеет значение, требования к подаче определяются множеством факторов, таких как статус подачи заявки, тип и сумма полученного дохода и, да, даже возраст. В 2021 году плательщики единого налога обязаны подавать налоговую декларацию, если их налог составляет 12,550 65 долларов США и более; однако единые налогоплательщики в возрасте 14,250 лет и старше не обязаны подавать декларацию, если их валовой доход не составляет XNUMX XNUMX долларов США или более.

Социальное обеспечение и пенсионные выплаты железнодорожникам

Многие пожилые налогоплательщики получают пособия по социальному обеспечению или пенсионному обеспечению железнодорожников, оба из которых основаны на предыдущем заработке. Налогообложение этих пособий определяется не возрастом, а скорее статусом регистрации, а также типом и суммой других полученных доходов. Исследование TAS показывает, что 98.4 процента налоговых деклараций за 2020 год, поданных налогоплательщиками в возрасте 65 лет и старше, указали другие доходы в дополнение к пособиям по социальному обеспечению и пенсионному обеспечению железнодорожников.

Несмотря на то, что пенсионные пособия по социальному обеспечению и железнодорожным работникам основаны на заработанном доходе налогоплательщика, эти пособия не считаются доходом для таких возмещаемых кредитов, как Налоговый кредит на заработанный доход (EITC). За 2020 налоговый год около четырех процентов деклараций, поданных налогоплательщиками 65 лет и старше, отражали как минимум одно освобождение от налога для ребенка – при этом почти 97 процентов этих налогоплательщиков получили налоговый кредит на детей. А за 2020 налоговый год 45 процентов деклараций, поданных налогоплательщиками в возрасте 65 лет и старше, сообщали о пенсионном или аннуитетном доходе, но не отражали доходов от заработной платы. Для многих пожилых налогоплательщиков, которые сейчас воспитывают своих внуков, возможность претендовать на EITC на основе социального обеспечения или пенсионного пособия железнодорожника или другого пенсионного дохода, основанного на истории доходов налогоплательщика, будет способствовать достижению цели кредита по оказанию помощи семьям с низкими доходами. Это особенно актуально для домохозяйств, состоящих из нескольких поколений, где воспитание детей, удаленных на два или более поколений, могло быть незапланированным. В этом духе я предложил законодательные изменения для реструктуризации и модернизации EITC. Поскольку EITC представляет собой кредит для семей с низкими доходами, его право на получение помощи должно более точно отражать целевую группу населения.

Могут быть доступны другие кредиты

Налогоплательщики в возрасте 65 лет и старше, а также налогоплательщики в возрасте до 65 лет, которые получают налогооблагаемый доход по инвалидности в связи с выходом на пенсию по постоянной и полной инвалидности, могут претендовать на получение пособия по инвалидности. Кредит для пожилых людей или инвалидов. Чтобы иметь право на этот кредит, квалифицированные лица также должны соответствовать два ограничения дохода: как их скорректированный валовой доход, так и общая сумма их необлагаемых налогом социального обеспечения и других необлагаемых налогом пенсий, аннуитетов или доходов по инвалидности должны быть ниже установленных сумм, соответствующих статусу налогоплательщика. Если это соответствует критериям, налогоплательщики должны заполнить График R, Кредит для пожилых людей или инвалидови приложите его к налоговой декларации при подаче. Налогоплательщики, которым нужна помощь, чтобы определить, имеют ли они право на этот кредит, могут использовать интерактивный инструмент IRS: Имею ли я право на получение кредита для пожилых людей или инвалидов?

Налогоплательщики, платящие поставщику услуг по уходу за супругом (или другим соответствующим родственником), который был физически или умственно неспособен заботиться о себе, чтобы они могли работать или искать работу, также должны рассмотреть свое право на получение Налоговый кредит на уход за детьми и иждивенцами. В 2021, Закон об американском плане спасения 2021 года (ARPA) временно увеличил этот кредит, чтобы оказать дополнительную помощь работающим сиделкам во время пандемии COVID-19. Только в 2021 году ARPA увеличила лимит расходов эта сумма может быть востребована в размере 8,000 16,000 долларов США для одного отвечающего критериям лица и 50 4,000 долларов США для двух или более отвечающих критериям лиц. Максимальная сумма кредита была увеличена до 8,000 процентов расходов, связанных с трудоустройством, что соответствует максимальному кредиту в размере 2021 долларов США для одного лица, отвечающего критериям, или XNUMX долларов США для двух или более лиц, отвечающих критериям. Кроме того, в XNUMX году кредит впервые стал потенциально возвратным.

Обычно налогоплательщик (и супруг, если он состоит в браке и подает совместную декларацию) должен иметь «трудовой доход», чтобы иметь право на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем. Однако к налогоплательщикам и их супругам, являющимся инвалидами, применяются специальные правила о заработанном доходе. А супруг-инвалид считается имеющим заработок в размере не менее 250 долларов США за каждый месяц или часть месяца, когда они не в состоянии позаботиться о себе. Таким образом, налогоплательщики-инвалиды или налогоплательщики, имеющие супруга-инвалида, также могут воспользоваться этим кредитом. Налогоплательщики, которые не уверены в своем праве на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем, могут использовать Интерактивный помощник по вопросам права на получение кредита по уходу за ребенком и иждивенцем на IRS.gov, чтобы определить право на участие.

Пропущен срок возврата?

Чтобы получить возмещение, Раздел 6511 Налогового кодекса (IRC)(a) обычно требует от налогоплательщика подать иск в течение трех лет с даты подачи декларации или двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позднее. Раздел IRC 6511 (h) предусматривает существенное исключение. Срок подачи иска о возмещении приостанавливается на любой период, когда лицо считается финансово недееспособным, то есть лицо не может управлять своими финансовыми делами по причине определяемого с медицинской точки зрения физического или психического нарушения. Ухудшение должно быть доказуемым и длительным или, как ожидается, продлится в течение непрерывного периода в 12 месяцев (или должно привести к смерти). Этот период приостановки применяется только в том случае, если никто, например супруг или опекун, не уполномочен действовать от имени налогоплательщика в течение периода его ухудшения. Раздел 6511(h) IRC служит для защиты закона о возмещении для налогоплательщиков, которые могут иметь право на возмещение, но не могут подать иск в течение установленного периода времени по медицинским причинам.

Подготовка налоговой декларации

IRS Волонтерская помощь по подоходному налогу (VITA) и налоговое консультирование для пожилых людей (TCE) программы предлагают бесплатную базовую подготовку налоговых деклараций квалифицированным лицам. Хотя многие программы VITA и TCE действуют только с января по апрель, некоторые центры предлагают помощь круглый год.

Лицам, не имеющим права на бесплатные услуги по подготовке налоговых деклараций, следует проявлять осторожность при выбор составителя налоговой декларации. Несмотря на то, что существует много квалифицированных налоговых специалистов, многие налогоплательщики пострадали от недобросовестных составителей налоговых деклараций, стремящихся получить выгоду от неправомерных действий составителей налоговых деклараций. В настоящее время любой может выступить в роли составителя налоговых деклараций, не требуя никакого обучения или полномочий. Будьте особенно осторожны с составителями налоговых деклараций, которые отказываются подписывать и предоставлять информацию в разделе налоговой декларации «Только для использования платными составителями». Тех, кто отказывается предоставить эту информацию, называют «Призрак» составители. Специалисты по подготовке призраков часто требуют оплату только наличными и не предоставляют квитанцию. Они могут изобретать доход, чтобы предоставить своим клиентам право на налоговые льготы, требовать фиктивных вычетов, чтобы увеличить размер возмещения, и, как выяснилось, направляют возмещение на свой банковский счет, а не на счет налогоплательщика. ТАС выступает за законодательство, которое позволит IRS устанавливать минимальные стандарты компетентности для составителей налоговых деклараций.. Хотя эта законодательная рекомендация была представлена, она еще не принята.

Заключение

Служба защиты налогоплательщиков (TAS) является независимой организацией в рамках IRS. Мы здесь для того, чтобы обеспечить справедливое обращение с каждым налогоплательщиком и чтобы они знали и понимали свои права. Наши адвокаты могут помочь налогоплательщикам решить налоговые проблемы, которые они не смогли решить, работая с IRS самостоятельно, и мы рекомендуем Конгрессу внести изменения, чтобы помочь предотвратить будущие проблемы. Пожилые люди и другие налогоплательщики могут посетить сайт ТАС за полезные рекомендации и ресурсы, налоговые новости и информацию, а также за просмотр наших отчетов для Конгресса.

Имеющие право налогоплательщики могут обратиться за помощью в Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами (LITC). LITC – это независимые от IRS и TAS. LITC представляют собой лиц, чей доход ниже определенного уровня и которым необходимо решать налоговые проблемы с IRS. LITC являются отличным ресурсом и могут представлять налогоплательщиков в ходе проверок, апелляций и споров о взыскании налогов в IRS и в суде, включая Налоговый суд. Кроме того, LITC могут предоставлять информацию о правах и обязанностях налогоплательщиков на разных языках лицам, для которых английский является вторым языком. LITC не должны взимать за свои услуги плату, превышающую номинальную. Для получения дополнительной информации или поиска ближайшего к вам центра LITC посетите www.taxpayeradvocate.irs.gov/litc или посмотреть Публикация IRS 4134, Список клиник для налогоплательщиков с низкими доходами. Эту публикацию также можно получить в Интернете по адресу www.irs.gov/forms-pubs или по бесплатному телефону IRS 800-TAX-FORM (800-829-3676).