Поскольку период открытой регистрации на рынке медицинского страхования начинается 1 ноября, самое время напомнить налогоплательщикам и составителям отчетов о различных оценках Закона о доступном медицинском обслуживании (ACA), которые Служба защиты интересов налогоплательщиков (TAS) разработала и предоставила общественности. Независимо от того, является ли налогоплательщик физическим лицом или работодателем, мы имеем доступно несколько инструментов для помощи в оценке кредитов и платежей относящийся к АКА. Имейте в виду, что они предоставляют лишь приблизительные, а не точные расчеты, которые можно использовать в качестве руководства при принятии решений относительно налоговой ситуации налогоплательщика.

Инструменты для частных лиц

Оценщик изменений налогового кредита на премию (PTC)

ТАС разработал Оценщик изменений налоговых премий чтобы помочь оценить, как изменится сумма налогового кредита на премию налогоплательщика (PTC), если его или ее доход или размер семьи изменятся в течение года. Это особенно важно, если налогоплательщик получает авансовый налоговый кредит на премию (APTC). В 2016 налоговом году (TY) по 27 апреля 2017 г. APTC сообщила о 4.9 миллионах возвратов. Если налогоплательщик является получателем APTC, он или она должны сверить в форме 8962 «Налоговый кредит на премию» (PTC) сумму APTC, полученную в течение налогового года, с суммой PTC, на которую он или она имеет право. Налогоплательщик должен погасить любую полученную избыточную сумму APTC, за исключением случаев, когда доход его семьи составляет менее 400 процентов от применимой федеральной черты бедности, и в этом случае может применяться ограничение на выплату.

Изменения обстоятельств, которые происходят в какой-то момент в течение налогового года, могут повлиять на сумму PTC, на которую имеет право налогоплательщик. Если у налогоплательщика произошли значительные изменения в семейном доходе, он переезжает на другой почтовый индекс, в семье рождается или умирает или меняется семейное положение, сумма PTC, на которую он или она имеет право, может измениться. Если налогоплательщик не сообщит об этом изменении на Торговую площадку и продолжит получать ту же сумму APTC до конца налогового года, его или ее может ожидать неприятный сюрприз при сверке кредита по форме 8962. Этот инструмент оценки поможет определить, насколько должна измениться сумма PTC, если у налогоплательщика изменится доход или размер семьи, чтобы он или она могли предотвратить возникновение неожиданного остатка, причитающегося в результате получения избыточного дохода APTC. Имейте в виду, что оценщик не оказывает помощь, если налогоплательщик переезжает на другой почтовый индекс или у него меняется семейное положение. Кроме того, оценщик не сообщает об изменении обстоятельств на Торговой площадке налогоплательщика. Чтобы сообщить об изменениях и скорректировать сумму APTC, налогоплательщик должен обратиться к своему Рынок медицинского страхования непосредственно.

Положение об индивидуальной совместной ответственности (ISRP) – оценщик платежей

В соответствии с ACA индивидуальный налогоплательщик и каждый член налоговой семьи налогоплательщика должны: (1) иметь соответствующее медицинское страхование (известное как минимальное необходимое страхование), (2) иметь право на освобождение от страхового покрытия или (3) нести индивидуальную совместную ответственность платеж (ИСРП) при подаче налоговой декларации. Физические лица используют форму 8965 «Освобождения от медицинского страхования», чтобы сообщить об освобождении от страхового покрытия, предоставленном Торговой площадкой, или подать заявление об освобождении от страхового покрытия в налоговой декларации. В 2016 году, по 27 апреля 2017 года, в ISRP было зарегистрировано около 4 миллионов возвратов, средняя сумма которых составила 708 долларов США. ТАС разработал Положение об индивидуальной совместной ответственности – оценщик платежей помочь в оценке суммы, которую налогоплательщику, возможно, придется заплатить, если он или она не имели минимально необходимого страхового покрытия в течение года и не имеют права на какие-либо доступные льготы. Дополнительную информацию об исключениях ISRP можно получить по адресу: Положение об индивидуальной совместной ответственности – Исключения на сайте irs.gov.

Имейте в виду, что этот инструмент может предоставить только оценку ISRP. Для точного определения причитающейся суммы ISRP налогоплательщики или их составители должны использовать Таблицу платежей по общей ответственности в инструкциях по Формы 8965.

Инструменты для работодателей

Оценщик положения о совместной ответственности работодателя (ESRP)

TAS недавно разработала инструмент, который поможет работодателям понять, как положение о совместной ответственности работодателя (ESRP) в соответствии с §4980H Налогового кодекса применимо к их организации. В качестве фона ESRP применяется к соответствующим крупным работодателям (ALE) – как правило, это означает работодателей, у которых в среднем было не менее 50 сотрудников, работающих полный рабочий день (включая сотрудников, эквивалентных полной занятости – FTE), в течение предыдущего календарного года. Работодатели могут использовать Оценщик обеспечения общей ответственности работодателя определить:

• Численность штатных сотрудников организации, включая ЭПЗ,
• Может ли организация быть ОЮЛ, и
• Если организация является ОЮЛ, оценка максимальной суммы потенциальной ответственности по ESRP, которая может быть применена к ней, исходя из количества штатных сотрудников, о которых она сообщает, если она не сможет обеспечить страховое покрытие своим штатным сотрудникам.

Оценщик не будет сообщать сумму платежа в IRS или взаимодействовать с налоговой декларацией работодателя или информацией о налоговом счете. Он предназначен только в качестве руководства, которое поможет работодателям понять ESRP. Работодатели не будут сообщать или включать платеж ESRP в любую налоговую или информационную декларацию, которую они могут подать. Вместо этого, на основе информации из налоговой декларации организации и налоговых деклараций ее сотрудников, IRS рассчитает потенциальный платеж ESRP и свяжется с работодателем, чтобы сообщить ему о любой потенциальной ответственности. Тогда работодатель будет иметь возможность ответить до того, как будет сделана какая-либо оценка, уведомление и требование оплаты.

Эта оценка предназначена только для 2016 года и последующих лет. На 2015 год при определении выплаты применяются переходные правила. Информацию об этих правилах и о том, как определить платеж за 2015 год, см. Правила ЕСРП.

SНалоговый кредит на здравоохранение для торгового центра (SBHCTC) Оценщик

ТАС разработал Оценщик налоговых льгот на здравоохранение для малого бизнеса чтобы помочь малым предприятиям и их составителям ориентироваться в сложных правилах определения права на участие в SBHCTC. Оценщик также оценит сумму кредита, который может получить налогоплательщик малого бизнеса. Если налогоплательщик является отвечающим критериям мелким работодателем, SBHCTC может помочь налогоплательщику обеспечить медицинское страхование своих сотрудников. За налоговые годы, начинающиеся в 2014 году или позднее, зачет может составлять до 50 процентов страховых взносов, уплаченных работодателем за медицинское страхование в соответствии с квалификационным соглашением, или, если организация является работодателем, имеющим право на освобождение от налогов, до 35 процентов премии, которые он заплатил.

Этот инструмент предоставляет малым предприятиям (включая организации, имеющие право на освобождение от налога) оценку на 2014 год и последующий период; однако некоторые цифры, используемые при определении кредита, индексируются с учетом инфляции. Из-за этого на будущие годы оценщик не может предоставить подробную оценку. Для расчета фактического кредита работодатель должен использовать Форма 8941, Кредит на взносы по медицинскому страхованию мелких работодателей. Кроме того, этот оценщик не определяет, является ли медицинское страхование, предлагаемое работодателем, приемлемым планом. Он также не определяет, какие сотрудники считаются сотрудниками для целей определения кредита.

Сопутствующий налоговый вопрос: Закон о доступности (ACA)