В этом сообщении в блоге я расскажу, как IRS справляется с растущим сектором нашей экономики, называемым «экономикой совместного использования» (также известной как «экономика свободного заработка»). Сторонники экономики совместного использования считают, что она способствует повышению эффективности рынка, позволяя людям получать доход от активов, в то время как активы не используются лично. Например, владелец загородного дома может сдавать свой дом в аренду, пока он им не пользуется. Airbnb (краткосрочная аренда жилья) и Uber (услуги совместного использования автомобилей) — две наиболее известные компании, способствующие развитию экономики совместного использования.

Почти четверть населения США зарабатывает деньги в рамках экономики совместного потребления. Хотя она, возможно, и растет здоровыми темпами, я хочу прояснить, что не все участники экономики совместного потребления считают это очень прибыльным занятием. Напротив, Данные показывают что подавляющее большинство – 85 процентов – зарабатывают на своих выступлениях менее 500 долларов в месяц.

Более того, многие поставщики услуг просто не знакомы с требованиями к подаче налоговых деклараций и ведению учета. Поставщики услуг в экономике совместного использования могут не соответствовать модели традиционного работника, который работает «с 9 до 5» и получает форму W-2 от одного работодателя. Скорее всего, поставщику услуг в экономике совместного использования, возможно, придется взять на себя несколько работ, чтобы свести концы с концами, что затрудняет отслеживание и распределение расходов между различными работами. Большинство из них не получают никакой налоговой информации от платформы экономики совместного использования, которую они используют для получения дохода. Это демонстрирует как необходимость руководства со стороны IRS, так и возможность с самого начала создать культуру соблюдения налоговых требований среди участников экономики совместного использования. Установление норм налогового законодательства для этой развивающейся отрасли, находящейся в зачаточном состоянии, поможет IRS по мере роста этого сегмента налогоплательщиков.

Это подводит нас к вопросу: «Что может сделать IRS, чтобы помочь участникам экономики совместного использования выполнить свои налоговые обязательства?» Во-первых, рассматривая несоблюдение требований, важно различать различные типы несоблюдения требований, с которыми сталкивается IRS. Не все налогоплательщики, не соблюдающие требования, намеренно не соблюдают требования; многие из них сбиты с толку из-за «незнания» или «ленивого» несоблюдения требований. То есть некоторые налогоплательщики просто не знают о своих обязанностях по соблюдению налогов. Многие предприниматели и торговцы, работающие в рамках совместного использования экономики, никогда не управляли малым бизнесом, и им необходимо понимать некоторые основные налоговые обязательства (т. е. вносить необходимые ежеквартальные расчетные платежи в течение года, чтобы избежать штрафов).

Если мы действуем исходя из предпосылки, что большинство налогоплательщиков хотят соблюдать закон, IRS необходимо расширить свое присутствие в экономике совместного использования, чтобы обеспечить такое соблюдение закона. Поставщики услуг хотят знать, чего от них ожидают. Для тех, кто не хочет знать о своих обязанностях, Налоговое управление США должно разместить информацию таким образом, чтобы ее игнорирование потребовало явного действия. Есть много способов, которыми IRS может улучшить обслуживание налогоплательщиков в этом растущем секторе.

IRS могла бы проявить больше творчества в переупаковке существующего контента и адаптации его для участников экономики совместного использования. IRS могло бы создать новую публикацию для участников экономики совместного использования, которая не обязательно должна быть длинной и всеобъемлющей, но должна содержать, как минимум, контрольный список вопросов, о которых должны знать начинающие самозанятые лица, участвующие в экономике совместного использования. Например, эта новая публикация должна включать информацию о необходимости производить расчетные выплаты подоходного налога и налога на занятость. Следует также разъяснить, что самозанятые лица платят как работнику, так и работодателю долю налогов на занятость. Эта новая публикация по экономике совместного использования должна содержать перекрестные ссылки на другие публикации IRS, в которых представлена ​​более подробная информация по этим и некоторым другим вопросам, которые актуальны для поставщиков услуг в экономике совместного использования.

Кроме того, IRS следует рассмотреть возможность разработки одностраничной брошюры или флаера, в которых будут затронуты некоторые основные моменты, имеющие отношение к поставщикам услуг в условиях общей экономики. Эта брошюра может содержать ссылку на новую публикацию об экономике совместного потребления. Я предлагаю, чтобы IRS потребовало от сторонних координаторов услуг предоставить эту брошюру поставщикам услуг одновременно с получением ими формы W-9, запроса на идентификационный номер и сертификацию налогоплательщика, а также идентификационного номера налогоплательщика от поставщика услуг.

IRS уже создало специальную веб-страницу, содержащую советы по налогообложению для участников экономики совместного использования: www.irs.gov/sharing. Налоговое управление США могло бы разработать серию вебинаров по темам, представляющим интерес для участников экономики совместного использования, и разместить их на веб-странице экономики совместного использования. Налоговое управление США должно разработать раздел «Часто задаваемые вопросы» (FAQ), который периодически обновляется. Если бы Налоговое управление США хотело быть еще более полезным, оно могло бы создать и разместить онлайн- «мастер», который мог бы помочь налогоплательщикам, начинающим работать не по найму, через различные шаги, которые необходимо предпринять (Служба защиты налогоплательщиков изучает именно это, но мы будем рады участию IRS). Налоговое управление США также должно назначить контактных лиц для мониторинга онлайн-форумов с целью выявления возникающих проблем экономики совместного использования и решения их с помощью часто задаваемых вопросов, пока разрабатываются более формальные рекомендации. (Однако часто задаваемые вопросы не должны заменять формальные рекомендации.)

В свой годовой отчет Конгрессу за 2017 год (который будет опубликован в начале января 2018 года) я включил эти и другие рекомендации о том, как IRS может предоставить лучшие услуги участникам экономики совместного использования.