На прошлой неделе БлогЯ описал Федеральную программу сбора платежей (FPLP) и изложил свои общие опасения по поводу внедрения IRS «Фильтра низкого дохода» (LIF) и отсутствия индивидуальной помощи. В этом сообщении в блоге я обсуждаю свою обеспокоенность по поводу решения IRS распространить действие FPLP на военных пенсионеров. Налоговое управление США основывало свое решение о включении пенсионных выплат в качестве дополнительного потока выплат в FPLP на цифрах, содержащихся в аудиторском отчете Генерального инспектора казначейства по налоговому администрированию (TIGTA) за 2015 год (Большинство дел, связанных с правонарушениями федеральных служащих/пенсионеров, разрешаются путем взыскания доходов; Тем не менее, некоторые улучшения программы могут быть сделаны, Ссылка. № 2015-30-051 – далее «Отчет TIGTA»). TIGTA сообщила, что IRS планирует расширить использование FPLP на выплаты военных пенсий для увеличения доходов, но использовать фильтр низких доходов (LIF), чтобы исключить военных пенсионеров с доходами ниже 250 процентов федерального уровня бедности, аналогично как он относится к налогоплательщикам, получающим выплаты пособий Социального обеспечения или Пенсионного совета железнодорожников (RRB). Однако IRS решило не вводить LIF для военных пенсионеров.

7 июня 2017 г., в ответ на возражения TAS относительно добавления пособий по военной пенсии в поток FPLP, IRS предоставило TAS внутренний информационный меморандум в ожидании изменения политики (далее «Информационная записка IRS»). При прогнозировании суммы дохода, которую оно получит, подчиняя военных пенсионеров программе FPLP, в информационной записке IRS учитывались все 93,540 2013 военных пенсионеров-правонарушителей в 250 году, упомянутые в отчете TIGTA. Напротив, когда TIGTA составляла свой прогноз доходов, она исключала правонарушителей военных пенсионеров, чьи доходы составляли менее XNUMX процентов от федерального уровня бедности. Таким образом, похоже, что TIGTA предполагала, что к военным пенсионерам будут относиться так же, как и к получателям SSA, а это означает, что будет применяться LIF.

Очевидная разница между предположениями IRS и TIGTA относительно применения LIF приводит к значительной разнице в составе военных пенсионеров, на которых будет влиять новая политика. Согласно отчету TIGTA, из 93,540 32,312 военных пенсионеров-правонарушителей только 2013 250 подали налоговую декларацию за 2017 год и сообщили о доходе, который не превышает XNUMX процентов федерального уровня бедности. (См. Федеральные рекомендации по борьбе с бедностью XNUMX г. по адресу: https://www.federalregister.gov/documents/2017/01/31/2017-02076/annual-update-of-the-hhs-poverty-guidelines).

В информационном документе IRS также учитывался возраст военных пенсионеров. Было обнаружено, что 38 процентов военных пенсионеров старше 65 лет, а почти 87 процентов - старше 50 лет, как показано в таблице ниже.

(Налоговое управление США, Анализ численности военнослужащих в отставке с неурегулированными счетами по сбору платежей на основе данных из годового отчета Инициативы по борьбе с правонарушениями среди федеральных служащих и пенсионеров (FERDI), 2016 сентября)

В информационной записке Налогового управления США ошибочно предполагается, что пенсионеры, оставившие военную службу в возрасте 40 или 50 лет, находят оплачиваемую гражданскую работу. Напротив, исследование 2013 года показывает, что 14.2 процента ветеранов-пенсионеров остаются безработными, что в три раза выше, чем уровень безработицы среди населения в целом по состоянию на май 2017 года. (Увидеть   Исследование когорт тысячелетия). Кроме того, Национальная коалиция бездомных ветеранов, ведущий орган по вопросам бездомных ветеранов, сообщает, что более 40,000 XNUMX ветеранов, ежемесячно получающих пенсионные пособия, являются бездомными. (Увидеть Национальная коалиция бездомных ветеранов: история и статистика). Для этих пенсионеров их пенсии недостаточно, чтобы найти доступное жилье.

В информационной записке IRS также утверждается, что «[o]только 16 процентов военнослужащих-правонарушителей имеют общий доход IRP [обработка возврата информации] ниже 25,000 50 долларов США, причем почти 50,000 процентов имеют доход не менее XNUMX XNUMX долларов США в год». Несмотря на то, что эти данные не учитывают какой-либо семейный доход, они не учитывают 250 процентов федерального порога уровня бедности, который IRS применяет к LIF для отсеивания гражданских получателей социального обеспечения от FPLP. (См. брошюру TAS, Что вам нужно знать: Федеральная программа взимания платежейСм. https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p4418.pdf, для получения информации о ФПЛП.)

Согласно федеральным правилам бедности, в 2017 календарном году человек, зарабатывающий 12,060 250 долларов или меньше, живет в бедности. Согласно этому руководству, доход одного налогоплательщика, достигшего 30,150 процентов федерального уровня бедности или ниже, составляет 7 250 долларов США. Как мы обсудим ниже, многие военные пенсионеры (и их семьи) со статусом E-7 значительно ниже XNUMX процентов федерального уровня бедности. (По данным актуария Министерства обороны, звание, при котором выходит в отставку подавляющее большинство военнослужащих, — E-XNUMX, седьмое из девяти рядовых званий). Статистический отчет о пенсионной системе военных, 2016 финансовый год, 53, июль 2016 г.) Военнослужащий, выходящий на пенсию в звании E-7 в 2017 г., будет зарабатывать 26,838 250 долларов США в год в качестве пенсионного пособия, что значительно ниже 2017 процентов федерального уровня бедности, как показано ниже в Руководстве по борьбе с бедностью на XNUMX г.:

Как показывает эта диаграмма, 250 процентов федерального уровня бедности для E-7 и супруга составляют 40,600 250 долларов. А если пара содержит хотя бы одного ребенка, 51,050 процентов федерального уровня бедности вырастет до 50 XNUMX долларов. Согласно собственному анализу IRS, более XNUMX процентов военных пенсионеров имеют доход ниже этого порога. Поэтому меня сбивает с толку тот факт, что IRS отказывается применять LIF к военным пенсионерам, которые могут испытывать экономические трудности.

Информационная записка IRS также оправдывает изменение политики утверждением о том, что большинство военных пенсионеров имеют более одного источника дохода, заявляя, что военная пенсия «единственный источник дохода только для 8 процентов, или 7,845 налогоплательщиков с неразрешенными счетами" пока «49,064 52 человека, или 2013 процента просроченных налогоплательщиков, имели доход в виде заработной платы в XNUMX году». В своем отчете IRS не объясняет, почему, даже если военный пенсионер имеет некоторый доход от заработной платы, оно не будет проводить эти счета через LIF, чтобы гарантировать, что это не создаст экономических трудностей. LIF создан с учетом последней налоговой декларации, в которой будут указаны пенсии и другие доходы, а также семейное положение. Если последней налоговой декларации нет, LIF использует самые последние доступные данные IRP. Таким образом, благодаря конструкции фильтра устраняются любые опасения по поводу того, что люди с высокими доходами не смогут оплатить свои налоговые долги.

Принимая такой подход, IRS не учитывает, что многие военные пенсионеры, скорее всего, работают только неполный рабочий день. Ежегодная пенсионная выплата не корректируется независимо от того, состоит ли пенсионер в браке или содержит ли семью. Многие содержат супруга и зачастую детей-иждивенцев, даже после 20 лет службы своей стране. Супруги-военные также с трудом находят работу и с большей вероятностью будут работать за меньшую оплату или на должности ниже их уровня образования. Blue Star Families, группа, которая координирует услуги для семей, чьи близкие служат или служили в армии, заказали Исследование, проведенное в 2016 о проблемах, с которыми сталкиваются супруги военных. По данным исследования, из-за частых переездов, командировок и нестабильного графика членов семей военнослужащих уровень безработицы среди супругов военных достигает 18 процентов. Более того, до 43 процентов супругов военных – или целых 243,000 25 – являются безработными по сравнению с примерно 40 процентами сопоставимого числа гражданских супругов. Исследование также показало, что супруги военных со степенью бакалавра зарабатывают на XNUMX процентов меньше, чем их гражданские коллеги.

Например, согласно Национальному стандарту жизни IRS, семье из двух человек, проживающей в Колорадо-Спрингс, штат Колорадо, разрешены следующие расходы: жилье и коммунальные услуги (в округе Эль-Пасо, штат Колорадо) — 1,758 долларов, еда — 612 долларов, расходные материалы — 65 долларов, одежда — 138 долларов, личные расходы. уход — 63 доллара, прочие расходы — 254 доллара, здравоохранение — 98 долларов, общественный транспорт — 189 долларов. Если сложить эти суммы, то общие допустимые расходы на проживание для двух человек в Колорадо-Спрингс, штат Колорадо, в соответствии с рекомендациями IRS составят 3,177 долларов в месяц, что примерно на 900 долларов больше в месяц, чем заработал бы человек E-7, выходящий на пенсию в 2017 году. В результате многие военные пенсионеры зарабатывают меньше национального уровня жизни, даже если у них более одного источника дохода.

В информационной записке IRS говорится, что LIF к FPLP будет применяться для отсеивания только тех военных пенсионеров, которые получают пособия по социальному обеспечению. Однако для получения полных льгот ветеранам необходимо дождаться достижения 66-летнего возраста (для людей, родившихся между 1943 и 1954 годами) или 67 лет (для тех, кто родился после 1959 года). Если военнослужащие-пенсионеры претендуют на пособие по социальному обеспечению в возрасте 62 лет, их пособие будет сокращено на 30 процентов, если они родились после 1959 года. Как указано выше, ветераны выходят на пенсию в более раннем возрасте, но около половины из них не могут зарабатывать больше, чем 250 процентов федерального уровня бедности для семьи из трех человек.

По этим причинам я разочарован тем, что IRS отказалось принять рекомендацию о прохождении всех военных пенсионеров через LIF, и считаю, что его неспособность сделать это приведет к тому, что агентство введет значительное количество сборов, которые оно обязано будет уплатить по закону, потому что экономических трудностей налогоплательщика.

Самое главное, что подход IRS к реализации FPLP игнорирует основные данные о соблюдении налогового законодательства. Федеральные служащие и пенсионеры, как правило, более послушны, чем остальные налогоплательщики. В 2010–2014 финансовых годах в среднем 3.1 процента федеральных служащих и пенсионеров имели задолженность по налогам по сравнению с 8.4 процента от общей численности налогоплательщиков. Несмотря на эти цифры, военные пенсионеры являются легкой мишенью для IRS, поскольку пенсионные выплаты являются легко идентифицируемым источником сборов. Отбирая пенсии военнослужащих-пенсионеров для автоматизированных сборов без учета фактов и обстоятельств отдельных налогоплательщиков, IRS нарушает права этих налогоплательщиков. право на честную и справедливую налоговую систему, право быть информированными право на качественное обслуживание, (Увидеть Билль о правах налогоплательщиков (TBOR)).

Чтобы внести ясность: я не призываю IRS игнорировать налоговые долги бывших военнослужащих. Тем не менее, я считаю важным, чтобы IRS проверял налогоплательщиков, имеющих непогашенную налоговую задолженность и получающих военную пенсию, через фильтр низкого дохода, и прилагал согласованные усилия, чтобы лично связаться с этими налогоплательщиками перед взиманием налога. TAS будет принимать дела и издавать приказы о помощи налогоплательщикам (TAO) для освобождения от уплаты налогов от имени ветеранов, которые испытывают или будут испытывать экономические трудности. Чтобы связаться с местным офисом адвоката налогоплательщиков (у нас есть как минимум один офис в каждом штате, а также в округе Колумбия и Пуэрто-Рико), перейдите по адресу: https://www.taxpayeradvocate.irs.gov/contact-us. Налогоплательщики с низкими доходами, в том числе ветераны, также могут получить бесплатную помощь от Клиники для налогоплательщиков с низкими доходами, которые являются независимыми некоммерческими организациями, которые бесплатно представляют налогоплательщиков с низкими доходами в IRS.